淺談集團企業資金管理

摘 要：資金管理對于企業集團來說，有著十分重要的意義。采用適合企業集團的資金管理模式，可以提高企業集團資金使用率，降低資金使用成本；可以監控集團總部和下屬子公司資金狀況，防止發生支付危機以及資金周轉不暢，保持資金良好的流動性，有利于企業集團經營目標的實現。現本文筆者就集團企業的資金管理談談自己的幾點看法。

關鍵詞：企業集團；資金管理；有效措施

所謂資金管理就是對企業資金籌集、資金使用、資金分配、資金運作、資金調度等業務實施系統化的管理，它涵蓋了從資金籌集、產品生產、產品銷售以及資金收回等企業經濟活動的各個環節和流程，可以說企業的任何一項活動最終都會體現在資金流上。

一、集團企業資金管理“三原則”

第一是集中原則。集中原則通過集中化管理，來實現企業集團總部對各分部企業的資金統一管理、統一分配和統一協調使用，從而有效的控制集團企業的內部資金總量，確保企業集團資金使用能達到最優狀態。第二是共享原則。集團企業最大的優勢是可以通過集團內部的信息共享和資源共享而獲得高于企業外部的核心競爭能力。在企業集團資金管理方面的共享主要是通過成員之間的資金相互融通和調劑，來獲得共同資金的協調使用，發揮資金的集中管理優勢，進而實現財務資金的共享。第三是經濟原則。經濟原則是通過資金的集中管理，來獲得比各成員企業分散管理更高的利益，進而獲得各成員企業的支持，而不能僅僅是依靠集團內部的行政手段來強制成員類企業的參與。在進行資金集中管理后，由于通過資金的集中管理和分配，可以調劑成員企業之間的資金分配管理，減少資金的沉淀，集中優勢資金投入到高盈利和有發展前景的項目上，或者投入到其他獲利水平更高的項目上，并將獲得的收益在成員企業之間進行分配，提高集團企業的整體效益水平。

二、集團企業資金管理模式

一般而言，集團企業的資金管理主要有結算中心和財務公司兩種基本的形式。其一是，結算中心模式。結算中心是一種傳統的資金集中管理形式，通過企業內部結算中心職能部門的設立，對集團企業內部資金進行統一管理。其主要的優點是在不改變企業集中內部各成員企業資金的所有權和使用權的情況下，在結算中心內部設立虛擬賬戶，進行資金的集中管理。通過統收和統支的形式來獲得資金的集中使用，進而降低集團企業整體的財務費用，實現資金的集約化使用的目的。但該形式的資金使用方式無法獨立的進行外部融資，仍然依賴于外部銀行的貸款。其二是，財務公司模式。財務公司是一種通過企業法人設立方式來成立類似銀行的非金融機構，其主要是將銀行的資金管理模式引入到企業集團的資金管理中，使得集團各子公司具有完全獨立的資金所有權和決策權。該模式的資金管理彈性水平高，可以充分的獲得資金的調劑使用權，并通過合法的方式來獲得社會閑散資金。缺點是從外部大量融通資金，容易增加企業的財務風險。

三、強化企業集團資金管理的有效措施

（一）推進信息化管理

發揮資金集中管理的信息優勢，及時將準確、真實、明晰的資金存量、流量信息，傳送到相關集團領導，為領導決策提供準確的決策支持。利用日報、周報、月報三種形式及時統計、傳遞資金信息，使資金信息透明化，滿足對資金的頭寸分析，便于調度資金。通過資金的歷史數據進行分析，結合當前情況，對資金余缺可以進行準確的預測，滿足資金的需求分析，便于做好融資計劃和信貸管理。利用資金結算信息進行風險分析，通過對結算渠道的直接管理和結算各個環節的控制，使支付風險可控。例如，制定了資金管理辦法和內控制度，結算工具的選擇，結算票據的風控設計，辦理結算登記，大額資金審批等制度安排，使結算風險控制在最小的限度內。核定月度資金使用額度以后，每周一次資金計劃執行情況分析，每月一次計劃執行情況通報，對超出計劃的單位及時通報，提出改進的措施和意見，達到優化資金結構，合理調配資金的目的。在保證集團生產經營所需資金的前提下，為開展理財活動留出更多的資金頭寸，努力提高資金使用效率。

（二）創新管理方式

隨著集團業務的不斷發展，將來集團業務很可能會超出區域范圍，產業也會突破目前“雙輪驅動”的模式，發展壯大。資金需求量可能會隨之大大增加，很可能會對集團資金管理提出更高的要求，驅動集團資金不斷向前發展。目標是：集團資金從目前的集團公司的職能部門，發展為財務公司這樣的獨立的金融企業。資金集中管理類型從目前著力整合內部資源的司庫型向信用型發展，向集團公司客戶提供賣方信用服務，為銷售產品提供強力的信用工具。同時要將資金集中管理系統、財務核算系統、資金全面預算系統全部信息化。

（三）提升業務素質

集團企業實行資金集中管理，是一項系統性較強的工作，需要集團內部相關人員按照規定的要求和程序，不斷的提高自身的工作能力。到重點企業進行調研，進一步提高資金預算的準確性；到資金流量大的重點單位和部門進行調研，掌握重點單位資金預算的第一手資料。同時，集團公司要積極開發ERP的集成化資金管理系統，隨著集團企業內外部經營環境的不斷變化、信息技術的不斷發展，面向ERP的資金流管理模式與技術將向新一代發展，ERP系統可以實現企業集團資金的預算管理和運營管理的科學化，實現了企業集團資金管理“一盤棋”，并實現企業集團資金管控效率的不斷提升。

四、結語

隨著經濟全球化的加速和我國經濟的高速發展，集團企業成為了我國經濟改革發展過程中普遍存在的經濟組織，對經濟的發展和社會的進步起著不可估量的推動作用。隨著企業規模的擴大，資金管理問題在企業的經營管理中日漸突顯，資金是企業組織進行生存發展的基本保障，對于跨產業、跨地域、跨國界經營的集團企業更是如此，因此加強集團企業資金管理具有較強的現實意義。

參考文獻：

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