淺析河南省中小企業財務外包現狀及風險

馬思齊+徐明霞

摘 ? 要：隨著我國市場經濟進程的加劇，國內管理者能力的提高，愈多的企業管理層和財務主管開始接受財務外包。而河南省企業財務外包尚處于起步階段，尤其是省內中小企業的財務外包具有較大發展空間。本文針對目前河南省中小型企業財務外包的現狀，著眼于中小型企業財務外包的風險，分析控制財務外包風險的策略，希望能夠為河南省中小企業財務外包的順利開展提供一定的參考。

關鍵詞：財務外包;中小企業;現狀;風險;應對策略

當今為了加強企業核心競爭力，并實現財務管理水平的真正提高，河南省的許多大型企業都通過財務外包的方式來提升本企業的財務管理質量水平，同時實現節約企業資金的目標。事實上，財務外包不僅運用于大企業，中小型企業節約資金，實現財務管理水平的提高，更應開展財務外包。

一、中小企業財務外包的范圍

1.發放工資外包。工資外包能夠很好地解決員工工資保密性問題。所有的工資信息都保管于服務商，企業內部員工無法獲知并進行攀比。其在河南省內中小企業中運用幾近為零。

2.編制財務報告外包。我國企業在經營管理過程中受到許多市場監管部門的監督，其主要形式是對財務報告進行審查。同時企業的專兼職財務人員流動性大，無法衡量其業務水平及職業道德。財務報告是否符合會計制度和準則的規定，對企業的發展起著至關重要的作用。因此，企業可以選擇專業服務機構來編制財務報告。

3.稅務外包。國內的稅務制度十分復雜，合規性要求很高，一旦違規將支付很高的成本。而很多因素使企業配備精通稅法稅收的專業者難以實現，企業難以在內部找到足夠精通稅務的員工，所以河南省內中小企業稅務外包機會很多。

二、河南省中小企業財務外包的現狀

我們采用多種方式對河南省典型的中小企業進行調查，了解到目前財務外包并未在其中普及，但存在部分中小企業開辟先河，不斷發展和探索財務外包，進一步提升財務管理水平。在此，本文將河南省中小企業財務外包現狀整理如下。

1.忽視企業戰略，財務外包發展相對滯后。企業戰略是對其現狀與未來進行科學分析，從而制定的發展目標與規劃。它是整合和提升企業核心競爭力的依據和動力。而在省內中小企業中，正是因為忽略了企業戰略的管理，不懂得財務外包，使得財務部門超負荷的工作，機械化地處理日常各項事務，由此弱化了其在企業管理中戰略信息提供和參與決策的重要作用。相對河南省大型企業而言，中小企業財務外包發展相對滯后，具有很大提升空間。

2.財務外包狀況存在差異，財務控制薄弱。河南省不同城市的中小企業對財務外包的運用狀況不盡相同。在走訪調查中得知鄭州市、洛陽市、新鄉市開展財務外包的中小型企業較多，但其中能有效進行財務控制的企業并不多。財務控制系統能夠確保企業經營方針的實現，提高企業經營的效率，保障企業資產的安全。河南省內中小企業財務控制大多基礎薄弱，財務機構僅考慮人工成本的降低，經濟業務通常由會計或出納一手包辦，并未形成授權、批準、經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查的相互分離機制。

3.財務外包機構較少，高級財務人員匱乏。河南省內財務外包服務機構較少，會計師事務所承攬了大量業務，卻并不重視外包業務，因此用于財務外包的人力有限。我省會計從業者多，但大多默守陳規，水平有限。同時財務觀念淡薄，管理觀念落后，缺乏對新的財務管理理論與方法必要培訓，外包服務發展滯后。如今，省內大多財務外包商的代理業務為代理記賬和報表分析、納稅申報等基礎性業務，還無其他業務的推廣。因此財務外包仍需要進一步廣泛拓寬，如財務計劃預測、工資處理、應收賬款管理、支票清算、發票對賬和報銷內部審計等。

三、河南省中小企業財務外包風險及應對策略

1.外包服務商選擇風險。外包服務商的信譽度和服務質量將直接影響財務外包結果。因此，企業在選擇外包服務商時會面臨巨大的決策風險。選擇外包服務商應關注兩點：一是服務商的信譽和服務質量。其體現在能否在服務的過程中信守合約，保護企業的財務數據;二是服務商的人員分工和內部管理制度。只有服務商自身運營狀況良好，才有能力做好企業的財務外包業務。

2.信息安全風險。財務管理工作涉及到企業的財務機密，采取財務外包模式有可能會導致財務機密外泄，出現外包中的信任風險。強化對信息風險的管控可以預防和降低在財務外包過程中產生的信息風險，最主要的就是做好合約簽訂前后的信息管控工作。

3.成本費用風險。在外包實施過程中存在很多隱形成本，如供應商的選擇、業務移交、文化協同到外包協議管理等等。外包給企業帶來收益的同時，也會增加企業額外的費用支出。因此企業在選擇財務外包時應著眼于長遠利益，充分考慮多因素，合理確定財務外包范圍。

參考文獻：

[1]吳淑怡.我國企業財務外包的理性思考[J].天津市經理學院學報，2008.

[2]于衛東.中小企業財務外包問題探討[J].江西行政學院學報，2008.

作者簡介：馬思齊（1994.02- ?），女，籍貫：河南省新鄉市，河南師范大學商學院2012級會計學專業在讀本科生;徐明霞（1993.10- ?），女，籍貫：河南省駐馬店市，河南師范大學商學院2012級會計學專業在讀本科生endprint