論商業銀行內部控制有效性的實現

葛鑫

天津銀行股份有限公司 天津 300201

論商業銀行內部控制有效性的實現

葛鑫

天津銀行股份有限公司 天津 300201

內部控制是商業銀行管理的重要組成部分，且科學合理的內部控制可以有效地提高銀行的整體管理水平。近年來，內部控制一度成為各大商業銀行非常重視的環節之一，因此，必須要加強對內部控制有效性的重視和認識，才能更好地將內部控制落實到實際應用中。并且隨著經濟的快速發展，商業銀行面臨的市場競爭力也越來越大。所以，必須要有效地控制好商業銀行的內部控制，才能最大限度的降低管理風險，并實現利益最大化。本文主要通過對商業銀行內部控制有效性進行簡要分析，探討其存在的問題和有效地解決途徑。

商業銀行；內部控制；有效性；問題；途徑

引言

商業銀行是以盈利為目的的金融機構，所以，在經營管理過程中往往格外重視內部控制的調整。但是，內部控制是一項比較綜合的管理內容，且近年來國家先后出臺的相關政策都對銀行內部控制做出了相應的要求，從而加大了內不可控制的難度。因此，就目前而言，大多數商業銀行的內部控制依然存在許多嚴重的漏洞，不僅影響銀行的正常運作，還會加大安全隱患。所以，必須要充分的協調好內部控制的有效性和控制目標，才能保證內部控制能夠順利的實施。此外，由于影響內部控制的外部因素較多，例如：內部控制環境、風險管理評估體系、監督管理等因素，都會對內部控制水平造成較大的影響。因此，必須要制定完善的內部控制機制和控制措施，才能為內部控制有效性的實施創造條件。

一、商業銀行內部控制有效性概述

目前，我國對商業銀行內部控制有效性還沒有一個確切的定義，簡單地說就是銀行為了實現其經營目標、保護資產的完整性，通過制定經營策略和管理計劃等方式實現自我調節、約束、規劃等一種行為。由于內部控制是深入銀行管理內部進行各項管理的完善和改進，所以，管理效率更加明顯，因此受到了各大商業銀行的青睞。進一步剖析，內部控制包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控等五個相互聯系的要素。一般情況下，商業銀行主要是通過內部控制實現內部各個管理部門之間的協調管理，其次是利用內部控制措施降低銀行的經營風險。但是，隨著市場的不斷變化，內部控制管理體系也在不斷地變化。目前，內部控制主要包括控制環境、會計系統、控制程序三個方面，且三方面存在相互依賴和相互制約的關系[1]。所以，任何一方面出現問題都會影響整體的控制效率，因此內部控制有效性主要包括內部控制設計、內部控制執行、內部控制反饋等三個環節入手，才能及時充分的調整好事前、事中、事后的控制效率和控制效果。

二、商業銀行內部控制有效性存在的問題

（一）內部控制環境惡劣

良好的控制環境是有效的內部控制的基礎。目前，我國商業銀行內部控制環境基本處于相對混亂的現狀。簡答的說，內部控制環境主要體現在產權結構、人事制度、組織管理等方面。由于我國銀行大多數為國有企業，所以，管理存在嚴重的局限性。因此，在產權結構和人事制度調動方面受到外界因素的干擾明顯，并且國有化企業普遍存在產權不清晰問題，所以，在管理過程中責任的劃分就相對明確，從而使得內部控制的執行力度相對薄弱。此外，我國人事制度結構相對單一，且缺乏完善的人事管理體系和健全的責任分配制度，導致人事管理和人員調度存在不科學、不嚴謹、不規范等問題，且工作人員的綜合素質相對落后。綜上一系列問題，導致商業銀行內部控制環境逐漸趨于惡化。

（二）風險識別和評估缺乏

風險識別能力和評估水平是提高銀行經濟效益的重要措施只有一個。商業銀行是一個以盈利為目的的大型金融機構，所以，一旦出現經營風險和管理風險，就會導致銀行面臨巨大的挑戰。因此，通常情況下，商業銀行都必須要具備較強的風險識別能力，才能有效地擴大銀行的發展規模和發展水平。但是，實際并非如此，由于商業銀行的金融產品種類比較多，且各大銀行之間的競爭力相對激勵。所以，往往不良貸款、順勢類貸款的所占比例非常大，不僅造成了銀行嚴重的經濟損失，還不斷地擴大了銀行內部的潛在風險。對于銀行來說，風險識別意識和風險評估能力相當于保護傘，因此必須要加強銀行對風險識別意識的重視，同時還要加強對風險評估能力的培養，才能實行商業銀行的可持續發展。

（三）信息交流與反饋效率低

商業銀行是一個綜合的金融機構，且除了傳統的儲蓄、貸款項目之外，還有各項金融投資產品。因此，必須要準確地掌握客戶資料及客戶需求，才能投其所好的推銷產品。同時，信息交流和反饋的過程也是相互了解的過程，并且信息交流不是一對一的，而是相對分散的。一方面，可以提高銀行與銀行之間的交流，另一方面可以提高銀行與客戶之間的交流，從而獲取更多有用的信息。此外，由于信息交流程序比較復雜繁瑣，所以目前大多數商業銀行都沒有建立相對完整的信息交流平臺和信息反饋設備，從而大大降低了信息交流與反饋的速度和效果。因此，必須要進一步完善信息交流機制的確立，才能有效地提高價值信息的傳達速度。

三、提高商業銀行內部控制有效性的途徑

（一）規范法律法規、加大監督力度

規范法律法規主要是針對銀行內部控制體系和管理機制而言的，由于缺乏完善的法律法規會造成銀行內部管理失去平衡，且很難控制和調節。因此，首先要規范法律法規，并制定健全的責任規章制度，才能進一步約束和制約違法違紀等現象的出現。此外，加大監督力度是清理銀行內部控制環境的重要措施，并且加大監督力度可以及時的發現銀行內部控制過程中存在的問題，從而有針對性、有目的性的解決問題。同時，還要建立完善標準的內部風險控制和分析評估體體系，才能提高風險預測和防范能力，從而有效地加強銀行的抗風險能力。總的來看，國家相關部門必須要盡快出臺相應的法律法規和保障體系，及完善的內部控制評價機制，才能進一步加大商業銀行內部控制強制披露力度和監督懲罰力度，進而督促商業銀行提高自身內部控制有效性[2]。

（二）完善銀行組織結構

組織結構是銀行營業管理的重要組成部分之一，并且隨著市場競爭力的日益激烈，銀行的組織結構必須要不斷地完善和改進，才能更好地適應快速發展得社會要求。簡答的說，組織結構包括管理結構、監督結構、銷售結構等多方面內容，并且各大組織結構之間存在相互聯系，因此，商業銀行必須要加強完善銀行組織結構的步伐，并合理地規劃結構框架，才能推進銀行又好又快的發展。所以，首先要加強銀行內部審計的獨立性，并加強其他各個部門對審計部門的支持和配合，才能最大限度的發揮審計功能。其次，要細化工作目標并建立責任機制，才能有效的提高工作人員的工作積極性，并起到端正工作態度的作用。最后，建立精簡的組織結構，避免出現重復設置等問題，帶來的不必要經濟損失。

（三）提高工作人員的綜合素質

工作人員是保障銀行正常運作的核心力量，因此，必須要提高工作人員的綜合素質，才能提高銀行的經營管理水平。首先，要制定完善的培訓機制，并組織工作人員定期進行專業培訓和思想道德教育，并將考核機制和獎懲機制相結合，才能有效地幫助工作人員及時的發現自身存在的問題，從而提高自我約束、自我監督、自我學習能力[3]。此外，還要積極發揮優秀員工的模范帶頭作用，一方面可以起到激勵作用，另一方面可以起到警示作用。

結語

綜上所述，商業銀行內部控制有效性在實現的過程中依然存在許多棘手的問題，所以還需要不斷地完善和創新，才能改善目前其不同樂觀的現狀。并且商業銀行作為大型的金融機構，對穩定金融市場發展規律起到了重要作用，所以，必須要保正商業銀行內部控制有效性的順利實施，并加強銀行內部整頓與外部協調相結合，才能有效地穩定商業銀行的內部管理結構。總的來說，商業銀行要想實現內部控制有效性，不僅要完善銀行的自身發展水平，還需要加強銀行之間的合作交流，才能真正意義上實現共同進步，才能為我國商業銀行的全面發展奠定基礎。

[1]孫銀忠．實現商業銀行內部控制有效性的途徑探析[J]．會計之友(上旬刊)，2010年10期

[2]王照，朱頤和．提升商業銀行內部控制有效性的探討[J]．財會研究，2012年11期

[3]高凡變．論商業銀行內部控制有效性的實現[J]．北方經濟，2010年10期