美國企業集團財務管控對我國國內企業管理的啟示評析

劉亞嵐

摘要：隨著經濟全球化的發展，在世界經濟體中地位最強美國如若發生何種經濟動蕩，都會直接對全球各地造成影響。本文將針對金融危機對全球金融體系帶來的嚴重影響給予簡要分析，同時，吸取美國企業集團財務管控經驗教訓，使我國國內企業管理今后更加完善。

關鍵詞：金融危機 美國企業 財務管理

財務管控是企業管理中非常重要的一部分，財務管控的加強可以提升集團公司的財務控制力，有助于防范集團風險，保證集團的持續健康發展。本文介紹美國企業集團的財務管控情況，根據實際情況，對我國的企業管理提出建議。

一、金融危機對全球經濟的影響

金融危機的發生對世界經濟都會產生影響，在很大程度上破壞了正常的國際金融秩序。對各國的經濟產生了負面的影響，不僅對各國的實體經濟是一種打擊，而且也影響著國際金融行業。

金融危機對各國的實體經濟都有所打擊。我們以韓國和日本為例，金融危機也使這兩個國家受到打擊，雖然日、韓是金融制度相對成熟的國家。對日、韓企業的影響主要是實體經濟的收益率出現下滑以及虛擬經濟的縮水。日本的股市也遭到了巨大打擊，一路暴跌，對日本的外向型經濟有嚴重破壞力。韓國的企業和各大銀行出現了例如“美元枯竭”的現象。

金融危機對美國的經濟影響。表現在以下三個方面：對美國的依賴程度有所減弱、對華爾街的狂熱崇拜有所減弱、信用卡消費的潮流有所減弱。金融機構陸續倒閉，仍將持續重組。美國的房價在下跌，進一步顯現出放貸相關的資金損失。持有美國有關放貸方面資產的金融機構很有可能再度虧損，信用危機與流動性危機很難在短時間內化解。

二、美國企業集團財務管控的缺點及優勢

（一）美國企業集團財務管控的缺點

企業很容易利用“交易設計”與“組織創新”來逃避準則的束縛。根據具體規則作為基礎的會計準則總是滯后在金融創新滯后，企業管理者還可以在許多的會計條款中查找到漏洞，通常可以輕而易舉的利用“交易設計”與“組織創新”來逃避準則的束縛。例如：安然公司的破產事件，在公司的表外財務問題上，準則規定了3%之內這個基準可以不把“特殊目的實體”也就是SPEs列入合并報表的范圍中，這無形之中就鼓勵上市公司要把所有權的結構復雜化，必將導致上市公司隱瞞財務信息，和會計準則打“擦邊球”。

（二）美國企業集團財務管控的優勢

1、法人治理結構完整與財務預算管控的精確

美國的董事會組成通常有五到十三人，之中的大多數都是獨立董事，在董事會下設有審計委員會、公司治理委員會、薪酬委員會等。每個委員會都有自己的辦事章程，各司其職，考核與獎懲分明，發揮各自不同的作用。

美國企業戰略的實施時通過目標傳道管理體系來完成，企業從年度計劃、績效考核、戰略規劃、財務預算、激勵獎懲來形成完整的閉環管理鏈條。

2、資金的高效集中管理

美國的企業是流程式管理，企業資金管理和實物的管理被很好的結合在一起，這樣資金流、實物流和信息流就融為一體，不管控股公司的地址、形式和規模，在管控上通常都是通過流程來進行約束的，通過預算來控制資金的流入與流出。

三、美國企業集團財務管控對我國國內企業管理的啟示

（一）完善公司的治理結構與機制

以董事會為例。對于董事會的建設要繼續增大外部董事的比例，選出有能力的專業人士進入董事會。完善董事會的議事程序，強調民主意識。董事會中的審計委員會有以下責任，公司的外部審計工作、外聘審計的機構、財務預算的審查工作、會計信息公開透明等。

（二）完善財務管控的制度

1、企業的財務制度要得到統一

集團公司要考慮發展戰略與經營管理的需求，制定出集團的財務會計制度，來規范各個成員的財務行動，規范全屬于企業的重要財務決策應該走的審批程序。提高企業財務報表的可信性，保障集團財務控制工作。

2、資金集中管理的制度要進一步完善

資金管理是整個財務管理的中心，對資金的監控是否有效，關系到企業集團經營情況與財務活動進行的效率，從而關系到戰略目標的實現。一要讓省管的企業根據自身的特點與資金周轉情況來選擇自己企業的資金集中管理的方式。二要對企業集團的籌集資金與投資管理的制度進一步完善，清楚劃分集團公司和權屬企業之間的投資融資權利。

（三）財務要進行信息化建設

信息化可以對企業實施財務管控起到信息支撐和技術支撐的作用。第一，要根據科學、高校、有序、快捷的準則，優化企業管理的流程，業務的流程要實現標準化、規范化。第二，信息系統要進行整體規劃，促成一個動態的信息管理系統。第三，要使用信息技術，使財務控制的工作由靜態管理過渡到動態管理，從粗放管理過渡到精細化管理。

（四）企業內部的控制體系要進一步建設

近些年來，我國在省管控制企業的內部控制上已經制定了很多制度，已經有了一定的收獲。但是隨著經濟環境的發展變化，企業管控也面臨著新的問題。我們要遵守和強化法律意識，使流程和制度進一步完善。

四、結束語

目前，我們已經進入到了知識經濟的時代，企業之間的競爭不再拘泥于傳統的資金和技術的資源，更多的是在人力資本的基礎上展現創新能力的競爭。于此同時，經濟全球化的趨勢越來越明顯，企業間競爭范圍的不斷擴大，面對著各種嚴酷的調整，企業的財務管控是必須壓抓住的一個最重要環節。本文對美國財務管控的優點、缺點做了分析，從而取其精華，來指導我國的企業管理。

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