小議國有企業集團資金集中管理

許海洋

摘要：國有企業集團在市場經濟發展的過程中具有其優點也有相應的缺點，國有企業集團擁有雄厚的資金力量，然而，由于長期的僵化體制，國有企業集團對資金集中管理缺乏相應的力度和新的管理方式，導致資金集中管理存在許多問題。本文結合我國的現有國情，對國有企業集團資金集中管理存在的問題進行了簡要的分析與闡述，并就如何提高資金集中管理，實現更好地管理提出建議與意見，通過資金集中管理推動國有企業集團的進一步發展。

關鍵詞：國有企業 集團資金 問題 措施

隨著經濟的發展，市場經濟面臨著越來越激烈的競爭，企業之間的競爭也愈加白熱化，作為國有企業，自然也不可以避免競爭的浪潮。作為國民經濟的支柱，國有企業集團雖然擁有雄厚的資金支持與較高的技術能力，但是，隨著社會主義市場經濟的深入與國有企業的改革，國有企業集團為了實現進一步的發展，必須改變傳統的發展方式，不能再僅僅依靠國家作為后盾，而應當立足于自身，通過進行內部改革，實現資金集中管理，從而提高企業集團的內部管理，實現效率的提高。

一、企業集團進行資金集中管理的重要性

（一）加強企業集團對子公司的控制

國有企業集團在運營的過程中，通過進行資金集中管理，能將各子公司的資金資料匯總到企業集團，與此同時，子公司的財務管理往往也是由企業集團控制，通過這種方式，能有效地加強國有企業集團對子公司的控制。

通過對子公司財務信息的收集，國有企業集團能有效地將信息進行整理和分析，與此同時，結合子公司的發展狀況與發展目標，將子公司所擁有的閑散資金進行合理的分配，推動子公司的發展，實現不同子公司均衡發展，并對其提供有效的支持。

（二）有利于促進國有企業集團進行統一的財務管理

對資金進行集中管理是國有企業集團財務管理的重要組成部分，通過資金集中管理，能有效地通過內部監督與管理制度，使得資金的使用更為規范化與科學化，與此同時，在進行集中管理時還能防止國有企業集團的財務風險，及時制定風險規避措施。

在進行資金集中管理時，可以通過內部統一賬戶的建立，使得國有企業集團對子公司的資金財務狀況有全面和及時的了解，有助于國有企業集團對整體財務進行控制與管理，提高財務管理的能力與效率。

（三）提高國有企業集團的信譽

通過資金集中管理，能有效地對國有企業集團中的資金進行配置和管理，有利于提高國有企業集團融資能力，優化和調整國有企業集團的負債結構與資產結構，有利于盤活企業的資金，提高資金流通能力。由于隨著經濟的發展，國有企業集團的子公司當前已經不會和銀行單獨地發生借貸關系，通過國有企業集團的資金集中管理能有效地解決子公司貸款困難的問題，并提供堅實的保障，使子公司能繼續進行生產與經營，與此同時，提高國有企業集團的信譽，為國有企業集團在市場競爭中獲取更大的市場份額提供堅實的商譽保障。

二、當前國有企業集團資金集中管理存在的問題

（一）缺乏資金集中管理的正確意識

當前，部分國有企業集團仍然缺乏對資金集中管理的正確意識，認為資金管理對企業的集團的整體發展作用不大，僅僅是財務部門負責的內容，這就造成了管理層對資金集中管理的不重視，在制定資金管理制度的過程中沒有結合國有企業集團的具體發展狀況和存在的問題，造成資金分配制度不合理，導致資金集中管理制度不能真正發揮其作用，甚至成為一紙空文。

（二）缺乏系統的資金管理制度

由于對資金集中管理缺乏正確的認識，許多國有企業集團并沒有建立系統的資金管理制度。部分國有企業集團在進行資金管理過程中，將所有資金管理的任務都交給財務部門負責，使財務部門承擔著十分繁重的工作任務，無法兼顧，部分國有企業集團的資金管理制度中缺乏對資金決策的嚴格程序，對于項目的審批，資金的使用過于松散，導致資金管理散亂。與此同時，由于資金管理制度不系統，導致了對資金缺乏有效的監督，造成大量的資金流失，使得國有企業集團的工作效率降低。

（三）現有管理方式較為落后

當前，我國部分國有企業集團對資金的管理不夠嚴謹，出現了多頭開戶的情況，造成了資金結構和成本的模糊化，導致在進行資金項目審批過程中，決策缺乏科學的依據，使得資金管理不能真正落實到實處。只能在部分的環節與部門實現小范圍的資金管理，在進行管理過程中，缺乏全局的觀念，這種落后的管理方式不僅阻礙了國有企業集團的正常生產經營，也影響了資金的流通與轉化，導致資金容易出現周轉不靈的問題，甚至造成短期內的資金短缺等問題。

三、國有企業集團如何進行資金集中管理

（一）提高資金集中管理意識，正確對待資金集中管理

為了實現國有企業集團的資金集中管理，必須提高對資金集中管理的意識，正確對待資金集中管理。

首先，作為國有企業集團的管理層應當認識到，資金集中管理并不是一個獨立的環節，而是貫穿于國有企業集團發展全過程的活動。資金集中管理是進行內部管理的核心，內部管理是提高企業集團核心競爭力的重要關鍵，因此，為了提高國有企業集團的綜合競爭力，必須重視資金集中管理的作用。

其次，國有企業集團應定期或不定期對工作人員進行培訓，提高工作人員對資金集中管理的認識，認真對待自己的工作，并對資金集中管理提出可行性的建議與對策。

（二）建立健全資金集中管理制度

資金集中管理制度主要包括預算管理制度和風險管理制度。為了進行資金集中管理，首先需要對資金的占用有所了解，必須了解企業集團的應收賬款和存貨資金，在此基礎上進行預算制度的制定。與此同時，對于已制定的預算必須嚴格執行，保證在執行的過程中，提高對應收賬款的控制，提高貨款回籠的速度，為了提高對應收賬款的回收率，企業集團可以建立專門的欠款繳清部門，專門負責應收賬款的回收，協調不同部門以及不同公司之間的工作。如在進行預算執行的過程中，可以通過“先款后貨”的銷售政策，對外銷售時，嚴格合同規定，必須按照企業集團的授權進行合同的簽訂，在預算規制的范圍內進行。當簽訂的合同超越了預算的范圍，合同負責人必須提出合理的解釋，否則需要承擔相應的責任。

與此同時，建立健全風險控制制度，對風險進行預測與評估，并及時制定風險應對策略與措施。在國有企業集團進行資金集中管理的過程中，需要對組織機構進行管理與控制，對業務過程中所產生的風險、融資過程產生的風險、結算過程產生的風險以及與銀行合作過程中產生的風險等制定風險預測。并結合會計預算與核算制度，及時制定風險應對策略，完善內部資金集中管理制度，實現風險與預算制度的合作，提高國有企業集團的整體資金控制能力。

（三）改善管理方式，實現管理的創新

對現有資金集中管理方式進行創新，要求國有企業集團的自身出發，改變現有的資金管理方式。就我國當前的企業來看，許多都是實行股份制或者有限責任制的法人企業，法人企業與國有企業相比，具有更高的靈活性，應對風險與措施更為靈活與快捷。因此，國有企業集團可以采取現代企業法人制度的管理方式，通過有效的執行機構、監督機構與決策機構三者的組合，實現對資金的集中管理與制約，既能防止出現國有企業傳統的機構繁冗問題，又能有效地解決對資金集中管理的監督問題，一舉多得。在進行資金管理的過程中，既要嚴格資金的審批程序與決策程序，又要建立健全相應的監督機構，實現對資金集中管理的實時監督，提高管理的效率與效果。

參考文獻：

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