現代中小企業財務問題及對策研究

曾憲云

摘 要：中小企業是經濟發展的重要力量，為國民經濟的快速增長和吸納勞動就業，構建和諧社會發展，發揮著重要的不可替代的作用。財務管理的價值及其在企業中的重要作用。中小企業規模小，商業模式靈活，生產成本低，效率高。但發展中同樣存在管理理念落后、基礎管理薄弱、現場管理混亂、組織制度建設滯后、生產經營粗放等等很多因素。分析中小企業財務管理中存在的問題并探討解決問題的對策，引導企業提高科學管理水平，規范化經營，強化社會責任，促進國民經濟可持續發展。

關鍵詞：企業；財務管理；問題；對策

中圖分類號：F275 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）27-0114-02

一、中小企業財務現狀

中小企業是經濟發展的重要力量，為國民經濟的快速增長和吸納勞動就業，構建和諧社會發展，發揮著重要的不可替代的作用，目前，中小企業在中國有1 000多萬家，共提供的就業機會大約占新就業崗位的人口80%的。中小企業規模小，商業模式靈活，生產成本低，效率高。但發展中同樣存在管理理念落后、基礎管理薄弱、現場管理混亂、組織制度建設滯后、生產經營粗放等等很多問題。

本文將著力分析中小企業財務管理中存在的問題并探討解決問題的對策，引導企業提高科學管理水平，規范化經營，強化社會責任，促進國民經濟可持續發展。

二、中小企業財務的問題

（一）所有者問題

投資者同時擁有和管理運營商這種模式是中小企業經營管理主要模式。中小企業中相當一部分屬于個體、私營性質，在這些企業中企業領導者集權、家族化管理現象嚴重，企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有也很難保證內部審計的獨立性。

（二）中小企業經營規模問題

中小企業由于利用財務杠桿不能清償到期債務的損失，在金融危機中風險加重。借貸的增加導致中小企業所有者權益的波動性，企業只有資金率會以更快的速度下降，甚至可能導致企業虧損的風險。中小企業的財務風險與企業的負債經營高度有關，因此，小企業的負債規模應與其流動資產相匹配。

（三）財務管理問題

由于中小企業所有者企業財務管理理念陳舊，常常追求短期利潤最大化判斷運營決策，一味依賴控制成本，以減少短期投資，增加企業利潤。財務管理，財務會計人員的“家庭”化，會計管理都由家族成員把持，不能及時建立健全有效的財務管理機制，更缺乏相互制約和制衡的內控機制，使財務管理功能無法發揮。大多中小微企業的生產經營還只是局限小而簡單的現金流、資金流和儲存活動，會計業務也相對單一，使企業會計功能僅限于日常記賬、會計、報銷和組織、控制、監督、預測、預算、檢查和分析，財務管理的職能是很難得到發揮。四是會計信息失真，會計造假，嚴重違法。許多小型和中型的企業融資、稅收、轉移、隱匿資產等目的，往往假數據，支付少得多，并成立了隱蔽的賬戶和資產，并編制多套財務報表，并處理銀行、工商、稅務等各種會計信息的需求。

（四）財務監控問題

中小型企業（SME）的相當一部分是屬于私有財產、投資者和企業管理者，該模型對企業的財務管理帶來負面影響。體現在現金管理不嚴，造成資金閑置或不足，不參加生產周期；應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難；存貨控制薄弱，造成資金呆滯；重型錢不重，資產流失嚴重。

中小型企業（SME）企業內部控制體系作為一個整體是不完整的，金融的庫存系統，成本會計制度，審批制度等基本制度的財政收入和支出的不健全。大多數小型和中小型企業仍然是家長式作風，融資是由一個單一的老板控制，但往往使整體財務管理混亂，會計基礎工作薄弱，缺乏風險控制體系。一些中小企業（小型和中小型企業）雖然也有公司管理制度和相應的財務系統，嚴格監察制度和法規的操作虛設。

三、解決中小企業財務管理的相關對策

（一）財務管理理念上要創新

以人為本的創新理念。知識經濟是人才經濟，人力資源是最重要和最活躍的因素。在世界范圍內，所有國家或地區的經濟快速增長，無一不是依賴于重視教育和人才。重視人的發展和管理是知識經濟時代和客觀要求和基本趨勢。企業財務管理，把激勵擺在首位，在金融活動充分體現“人性化”和“人格化”，建立責權任相結合，充分挖掘和發揮潛力人，調動人的創造性和主體性和自我意識。與此同時，在財務目標不僅要考慮金融資本所有者最大限度的資本增值，債務支付能力最大化債權人，最大限度的政府，公眾的社會和經濟責任和績效的社會和經濟的貢獻，更要考慮人力資本所有者的工資性收入，最大限度的稅后利潤分配及參與企業的財務要求。應該指出，建立必要的資金以人為本的理念：第一，提高人力資源的投資。提高企業領導和員工的素質；第二，財務分級管理和整體財務管理，財務管理，民主參與和提高金融參與的工作人員；第三，加大對軟資源，創造有利于培育企業文化和良好的人際環境。

（二）財務管理職能上要創新

1.財政預算方面

在未來的一段時間內是一系列的特殊反映企業財務狀況和經營成果，以及現金收入和現金支出的價值指標，是管理對未來經濟形勢和經濟行為為基礎的假設，對企業的財務狀況和現金流預測的預期的經營業績。因此，要加強全面預算管理的創新。全面預算管理，根據企業的戰略目標，價值的發展和各種形式，定量描述和資源分配的所有業務活動。層次分解，達到各種經濟單位，各部門在企業內部。利用各種企業內部的財務和非財務資源的分配、考核、控制、預算，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動。綜合考慮市場和企業生產銷售的因素，是企業的整體經營計劃的未來布局。

2.資本運營方面

在市場經濟條件下，資本運營是企業經營戰略的根本改變，而關鍵的資本運作，是資本的快速擴張資本運營模式的戰略選擇，并實現有效積累和資源的優化配置。資本運作功能與企業的宏觀管理理念相關聯的出現，它可以使企業變更企業經營狀況，從宏觀領域等，通常是和企業戰略管理的思想在一起。企業可以通過資本運作，企業各種資本和資源不斷與其他公司、其他部門和流動資本重組，實現生產要素和產業結構的動態重組，優化配置，使企業處于最佳運行的目標，提高資金運作效率，來實現自己的資本增值。endprint

3.財務決策方面

企業財務決策，力求使企業財務活動，以達到最佳的經濟效益。它主要是通過調整資源的分配和控制兩個通道的金融風險，服務企業的經濟利益。財務決策是一個完整的系統，包括融資、投資、成本決策，這主要體現在財務報表和其他財務信息資源，為決策的依據，計算方法為決策和相應的績效評價作為一種手段。金融判定確認目標，利潤最大或最小成本的優化，根據目標的限制，根據資源和機會選擇最優化的解決方案。

（三）財務管理形式上要創新

1.在財務管理目標方面

企業財務管理的目標是與經濟發展相關聯的，并始終伴隨著經濟轉型而不斷深化。知識經濟時代，知識資本成為企業的最重要的資本，這使得企業財務管理的目標需要多樣化和縱向演變的深化。企業財務管理不應該只考慮物質資本所有者的資本增值，以及對社會和經濟的貢獻最大化輸出，更加注重最大限度的無形資本，特別是知識資本所有者最大限度地提高資本增值，以及作為參與權利公平的利潤分配。換句話說，就是讓原來的追求單一目標的自我利益最大化向為企業的“知識利益最大化”的綜合管理轉變。

2.在財務管理結構方面

為了優化企業資本結構：首先，建立金融資本和知識資本的比例關系。其次，調整金融資本內部，級別，形式的比例。最后，要重新建立各種權利和智力資本的形式和期限結構，利益尤其是為了建立人力資本形成的財產權利。要優化創新的原則，資本結構是通過融資和投資管理，充分利用信息網絡平臺的傳統內容，利用信息的公開渠道，實現實時的信息查詢與處理，了解經營情況公司和部門的時候，市場的變化可能是早期預防措施的后果，做到事前預防和過程的監督控制，使企業各類資本相互匹配的形式，盈利動態資產組合，風險實現最大限度地提高企業的知識占有和使用。

3.在財務分析方面

企業現狀的評估，預測未來，做出正確決策。財務分析的投資者，債權人，經營者及其他關心企業的組織或個人的企業，在知識經濟時代，財務分析更加重視知識資本的分析，客觀地評估知識資本的價值。人力資本的轉變方面，如客戶忠誠度和投資回報率，促進信息對企業的核心競爭力的了解。

4.在財務分配方面

隨著知識經濟時代的到來財務分配發展為按經濟要素分配成為必然。因此，在財務分配方式上確立知識資本的地位，將知識作為考量和分配財務利潤的要素，實現財務分配的科學化，現代化，與時俱進，公正和公平，更好地激勵成員積極投入知識資本，促進企業良性循環發展。

四、結論

綜上所述，由于市場經濟的發展，中小企業的自我約束機制尚未完全建立，會計基礎工作薄弱，內部控制制度不健全、不嚴密，使得中國中小企業財務管理工作中存在著諸多問題還不成熟的情況是客觀存在的。隨著市場經濟在中國的迅速發展和改革的深化和經濟全球化的形成，小型和中小型企業將面臨更加激烈的競爭環境下，小型和中小型企業財務管理的問題也將更加突出。企業應根據自身的經營特點，找到問題，重視和加強財務管理，建立和完善現代企業管理制度，及時、有效地解決現有的財務管理存在的問題，搞活小型和中型企業，是保持國民經濟的強大生命力的重要途徑，它不僅需要提高小型和中型企業的自身素質，提高自己的競爭力，也需要全社會為小型和中型的企業（SME）營造良好的制度氛圍和服務條件，以便更好地促進中小企業的和諧健康發展，為提高中國經濟發展和促進綜合國力的提升提供保障與支持。

[責任編輯 吳明宇]endprint