防范全面風險 依法從嚴治企

侯旭松

【摘 要】近年來，隨著我國通貨膨脹壓力上升、推進經濟結構轉型、央行上調存款準備金率再創新高等經濟政策出臺，企業生存與發展環境存在諸多不確定性，如何提高企業抵御和防范風險能力，成為企業關注并亟需解決的問題。以風險管理為引導，以依法治企為理念，以內部控制為基礎，以稽核評價為手段，開展全面風險管理與內部控制工作，建立覆蓋各個層面、各個業務領域的全方位風險防控體系，促進了公司“兩個轉變”和“四化”戰略目標的實現。

【關鍵詞】財務；風險；依法治企；內控

一、風險管理的理念或策略

1.公司開展全面風險管理與內部控制工作，遵循以下原則：

（1）戰略導向原則

以公司發展戰略為導向，從公司戰略目標出發，為保障公司戰略目標的實現服務。

（2）全面性與重要性相結合的原則

全面風險管理與內部控制工作逐步覆蓋公司所有的管理活動和業務流程，逐步實現公司全員、全方位參與，貫穿決策、執行和監督全過程，防范面臨的各種風險；同時關注重要業務事項和高風險領域，以重大風險和重大決策、重要流程為重點，實施重點管理，加強風險管理和內部控制。

（3）風險管理與經營管理有效結合的原則

將全面風險管理與內部控制的方法和思路融入公司具體的管理活動和業務流程中，在各個管理領域和業務模塊形成全面風險管理與內部控制工作的科學體系和有效機制，提高公司的經營管理水平。

（4）科學主導、持續改進的原則

開展全面風險管理以內部控制為基礎，實施內部控制以風險管理為導向，以科學發展觀為指導，根據公司內、外部經營環境的變化，不斷改進、創新，持續增強公司的風險管理水平和管控能力。

2.風險管理的指標體系及目標值

（1）建立風險監控組織機構的單位達100%；

（2）利用風險信息系統開展風險監控的單位達100%；

（3）統一財務風險分類標準和管控標準范圍達100%；

（4）風險管理與內部控制實施細則制定工作完成100%；

（5）風險管理報告質量分值達到國家電網公司要求。

二、防范全面風險依法從嚴治企措施

1.加強組織領導，明確建設目標

為加強風險防控體系建設的組織領導，成立了由總經理任主任、總會計師任副主任、各部門負責人為委員的風險管理委員會，負責領導風險防控體系的建設與實施工作，行使風險管理決策權；在供電、農電及非電企業建立相應的風險管理機構，形成省、市、縣三級風險監控組織架構，為建設全方位風險防控體系 提供了堅實的組織保障。同時，明確風險防控體系建設目標，即：引用先進的風險管理理念和方法，力爭在公司內部形成“一種文化，兩套機制，三項保障（即：培育一種積極進取、穩健經營的風險文化，建立風險決策和風險監控兩項機制，健全組織、制度和技術三項保障）”，有效提升公司風險管理水平。

2.縝密制定方案，完善工作機制

圍繞風險防控體系建設目標，公司深入調研，廣泛征求意見，制定《全面風險管理與內部控制體系建設實施方案》，提出了“整體設計、前期試點、分步實施、整合運行”的工作思路，將風險防控體系建設分為基礎準備、風險建設、深入實施、整合提升等四個階段。同時，公司各部門指定專人負責風險管理，建立風險防控體系聯絡員制度，定期召開風險防控體系委員會和聯絡員會議，協調解決體系建設中存在的問題；根據各部門工作進展，定期編制季度工作簡報，及時總結階段性工作。

3.構建防控體系，防范全面風險

公司以信息平臺建設為契機，將風險防控體系建設與各業務信息系統有機結合，推進全面風險管理體系建設。一是開展風險辨識評估調研，獲得風險基礎信息，確定公司面臨的政策風險、社會形象風險、安全風險等重大風險，編報年度風險管理報告。二是以業務鏈為依托，梳理各專業管理流程，構建多維度的風險信息庫，將風險、流程、責任部門、關鍵指標有機關聯。三是強化內部體系建設，制定公司內部控制體系建設實施細化方案，明確工作目標和責任。

4.發揮監督合力，推進依法治企

堅持依法從嚴治企，構建由財務、審計、紀檢等各部門組成的內控監督防線。一是加強業務部門溝通協作，重點發揮業務部門的監督合力，拓展稽核監督深度廣度。二是利用在線稽核系統，對重點業務進行動態監控，利用審計成果，加大重點領域和薄弱環節的現場稽核，利用“聯席會議機制”對稽核結果進行效能監察。三是建立稽核結果、內審外檢、典型案例等信息共享平臺，促進稽核成果轉化應用。四是加大日常業務稽核力度，對成本、資金等重點領域進行專項稽核，做好事前、事中、事后的聯合監督。五是推行公司抽查、省農電公司督查、市公司普查三級稽核方式，實現對縣農電企業稽核的閉環管理。六是強化審計監督，開展“三指定”自查整改、“小金庫”和工程建設領域專項治理等活動。

參考文獻：

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