煤炭企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與控制的影響因素研究

魯城生

【摘 要】煤炭工業(yè)作為我國(guó)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，也是我國(guó)能源工業(yè)的支柱產(chǎn)業(yè)，其經(jīng)營(yíng)運(yùn)行的好壞直接影響我國(guó)能源安全狀況，煤炭行業(yè)作為資源開(kāi)采型行業(yè)，由于其屬于高危行業(yè)，自身的安全風(fēng)險(xiǎn)很高，建設(shè)周期長(zhǎng)，投資大，不確定因素多。本文在此基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)大型煤炭企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響因素進(jìn)行具體分析。

【關(guān)鍵詞】煤炭企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；影響因素；不確定因素；外部風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

0 引言

從煤炭企業(yè)來(lái)看，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估還處于初步階段，甚至是無(wú)意識(shí)階段，是煤炭企業(yè)管理中一個(gè)十分薄弱的環(huán)節(jié)。雖然有時(shí)也進(jìn)行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素的研究和分析，但這種分析大多是零散和不成系統(tǒng)的。作為高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，研究并建立健全煤炭企業(yè)內(nèi)部控制制度對(duì)于煤炭企業(yè)的發(fā)展有著重要意義。

1 公司外部風(fēng)險(xiǎn)分析

1.1 宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

由于煤炭行業(yè)提供了中國(guó)70%左右的一次能源，煤炭行業(yè)的走勢(shì)也和宏觀經(jīng)濟(jì)息息相關(guān)。如果中國(guó)經(jīng)濟(jì)大幅放緩，甚至于2010年出現(xiàn)硬著陸，那么勢(shì)必會(huì)對(duì)煤炭?jī)r(jià)格和煤炭公司利潤(rùn)形成負(fù)面沖擊。因此，我國(guó)的煤炭消費(fèi)受?chē)?guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的變動(dòng)較為明顯。具體來(lái)說(shuō)就是，煤炭的需求變化主要受?chē)?guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度的影響。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的周期性直接影響到市場(chǎng)對(duì)煤炭的需求和煤炭的銷(xiāo)售價(jià)格，從而給煤炭行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 行業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn)

煤炭產(chǎn)業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為由于國(guó)家在宏觀或微觀方面政策調(diào)整對(duì)煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的不利影響，其風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：

一是，全國(guó)范圍內(nèi)推進(jìn)的資源整合。國(guó)土資源部等12部委在2009年聯(lián)合下發(fā)了關(guān)于資源整合的通知，要求各省、自治區(qū)、直轄市應(yīng)該按要求組織編制和審批礦產(chǎn)資源整合實(shí)施方案，然后報(bào)國(guó)土資源部備案，并按照批準(zhǔn)的整合實(shí)施方案進(jìn)行資源整合。因此，各省、甚至各主要煤炭集團(tuán)應(yīng)該結(jié)合當(dāng)?shù)刈陨淼膶?shí)際情況，努力跟進(jìn)國(guó)家的資源整合政策，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，增加自身的煤炭?jī)?chǔ)備量，這樣導(dǎo)致的結(jié)果是會(huì)有不同數(shù)量、規(guī)模不等的煤炭企業(yè)存在被關(guān)閉、整合的風(fēng)險(xiǎn)。

二是，資源稅改革政策。目前，我國(guó)煤炭資源稅的征收方式仍是從量計(jì)征，稅率方面，除了焦煤資源稅統(tǒng)一在每噸8元之外，各地區(qū)其它煤種稅率大都在每噸3元左右。因此，原來(lái)的資源稅政策已經(jīng)不能充分發(fā)揮其調(diào)節(jié)作用，煤炭資源稅改革的呼聲時(shí)常響起。

三是，環(huán)境保護(hù)政策。中國(guó)已全面實(shí)行環(huán)保法規(guī)，該方面的法規(guī)均影響到煤炭及發(fā)電行業(yè)的管理，未來(lái)的環(huán)保立法目前尚無(wú)法估計(jì)，但很可能會(huì)對(duì)煤炭行業(yè)產(chǎn)生重大的不利影響。另外，煤炭出口政策，物流政策等，這無(wú)疑將給煤炭企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

1.3 煤炭市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

煤炭行業(yè)在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上都面臨著其他煤炭生產(chǎn)商的競(jìng)爭(zhēng)，在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，煤炭行業(yè)除利用自有鐵路和港口運(yùn)輸系統(tǒng)外，還有部分煤炭通過(guò)第三方鐵路和港口來(lái)運(yùn)輸。在煤炭需求高峰期，第三方鐵路和港口不能全部滿(mǎn)足國(guó)內(nèi)煤炭運(yùn)輸需求，例如：部分企業(yè)曾經(jīng)在使用第三方運(yùn)輸系統(tǒng)向客戶(hù)運(yùn)輸煤炭的過(guò)程中發(fā)生過(guò)延誤，從而使企業(yè)在此方面遭受損失。

1.4 自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)

與其他行業(yè)不同，煤炭業(yè)的經(jīng)營(yíng)受自然因素的影響較大，煤炭業(yè)的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)尤其容易受到自然條件的影響。此風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在：透水、粉塵、瓦斯、煤自燃和地陷等方面。近些年來(lái)我國(guó)發(fā)生的這些特大自然災(zāi)害給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了重大風(fēng)險(xiǎn)。

2 公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)分析

與外部風(fēng)險(xiǎn)不同，企業(yè)可以管理和控制的風(fēng)險(xiǎn)主要是內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，也是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要對(duì)象，本文所要分析的煤炭行業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)是人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)、安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)。

2.1 人力資源管理風(fēng)險(xiǎn)

煤炭企業(yè)必須順應(yīng)新時(shí)代人力資源管理的發(fā)展趨勢(shì)，充分利用自身的優(yōu)勢(shì)，采取有效的措施加強(qiáng)人力資源管理。目前，我國(guó)煤炭企業(yè)在人力資源管理方面存在比較多的風(fēng)險(xiǎn)。其主要有如下風(fēng)險(xiǎn)因素：企業(yè)對(duì)“人”的重要性認(rèn)識(shí)不到位；對(duì)“人”的開(kāi)發(fā)投入不合理，多大部分企業(yè)僅把“人”看成勞動(dòng)的手段，沒(méi)有充分利用其所蘊(yùn)含的資源和智力，從而進(jìn)行合理的開(kāi)發(fā)，這使得企業(yè)在人才開(kāi)發(fā)相對(duì)落后；高質(zhì)量人才嚴(yán)重流失；人力資源配置不合理風(fēng)險(xiǎn)，井上井下人力資源不平衡。目前，煤炭行業(yè)在調(diào)動(dòng)職工積極性方面沒(méi)有與職工工作內(nèi)容、性質(zhì)有關(guān)，主要依靠外激勵(lì)手段，比如：工資、獎(jiǎng)金、福利、住房等，這樣降低了職工工作興趣和主動(dòng)性。

2.2 安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)

煤炭行業(yè)由于自身固有的特點(diǎn)，不管是國(guó)家還是地方各級(jí)政府，對(duì)于每座煤礦的建設(shè)和生產(chǎn)，強(qiáng)調(diào)最多的就是安全生產(chǎn)問(wèn)題。可以說(shuō)，安全不僅貫穿于我國(guó)煤礦工業(yè)發(fā)展的全過(guò)程，也是整個(gè)煤礦監(jiān)管體制鏈上必須堅(jiān)守的職責(zé)底線。煤炭企業(yè)雖然在安全生產(chǎn)方面有很大的提高，但是安全生產(chǎn)意識(shí)不可放松，煤礦安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)依然存在。煤炭行業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)主要在于企業(yè)的安全管理意識(shí)和對(duì)安全生產(chǎn)設(shè)施的投入，部分大型煤礦在礦工下井的時(shí)候，大多數(shù)都已基本上實(shí)現(xiàn)機(jī)械化開(kāi)采，下井時(shí)礦工帽子上會(huì)有一個(gè)衛(wèi)星定位系統(tǒng)，在觀察室里可以看到每個(gè)員工到什么位置，在容易發(fā)生安全生產(chǎn)事故區(qū)域會(huì)安裝監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、攝影系統(tǒng)和錄像監(jiān)控系統(tǒng)。企業(yè)安全生產(chǎn)事故主要看企業(yè)重不重視安全生產(chǎn)，這是一個(gè)很大的風(fēng)險(xiǎn)因素。

2.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

隨著國(guó)有煤炭企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)張及外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境波動(dòng)的日益加劇，企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，例如：銀行等金融機(jī)構(gòu)的謹(jǐn)慎原則進(jìn)一步加劇了煤炭企業(yè)融資以改善財(cái)務(wù)狀況的困難；投資需求大，投資回收期長(zhǎng)；生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)成本高；產(chǎn)業(yè)集中度低等。對(duì)各行各業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以本論文把對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估作為另一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。影響我國(guó)煤炭行業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)很多，本研究?jī)H評(píng)估籌資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況、債務(wù)償還能力風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力狀況和收益分配風(fēng)險(xiǎn)，其它財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)暫不考慮。

2.4 研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)

由于煤炭為不可再生資源，煤炭資源儲(chǔ)量日益減少已成為世界性趨勢(shì)。隨著經(jīng)濟(jì)形態(tài)的提升，煤炭地位在逐漸下降，并且煤炭企業(yè)產(chǎn)品品種單一也成了煤炭行業(yè)逐漸衰老的必然趨勢(shì)。因此，很多煤炭企業(yè)紛紛在開(kāi)采原煤基礎(chǔ)上開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品，開(kāi)始嘗試多元化經(jīng)營(yíng)，而且部分煤炭企業(yè)已經(jīng)成功地開(kāi)發(fā)了新產(chǎn)品和多元化經(jīng)營(yíng)，但大多數(shù)煤炭企業(yè)由于對(duì)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品認(rèn)識(shí)不夠充分，從而導(dǎo)致在開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品方面以失敗而告終。煤炭企業(yè)在開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品從事多元化經(jīng)營(yíng)時(shí)面臨的風(fēng)險(xiǎn)很多，主要風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為：研發(fā)經(jīng)費(fèi)的合理規(guī)劃、研發(fā)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力影響著研發(fā)活動(dòng)的成功率、信息獲取不及時(shí)全面使研發(fā)成果已不是新產(chǎn)品、研發(fā)設(shè)備是否符合研發(fā)活動(dòng)需要等。

2.5 營(yíng)銷(xiāo)風(fēng)險(xiǎn)

煤炭作為能源和基礎(chǔ)產(chǎn)品，國(guó)家對(duì)其長(zhǎng)期實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，統(tǒng)一調(diào)配。隨著政府對(duì)其逐步放手，煤炭行業(yè)由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)開(kāi)始步入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，但此行業(yè)中大部分企業(yè)仍然在營(yíng)銷(xiāo)方面缺乏長(zhǎng)期的戰(zhàn)略，不注重創(chuàng)建并維護(hù)其經(jīng)營(yíng)特色。煤炭下游需煤行業(yè)主要是鋼鐵企業(yè)、電廠、水泥廠、化工等，這必然加大了煤炭供方之間的競(jìng)爭(zhēng)加劇，從而帶來(lái)了煤炭企業(yè)的銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)，因此，若煤炭質(zhì)量稍微不符合下游行業(yè)的客戶(hù)要求就會(huì)導(dǎo)致流市場(chǎng)占有率瞬間降低，在煤炭銷(xiāo)售方面失敗于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，然后帶來(lái)一系列的負(fù)面效應(yīng)。另外，煤炭企業(yè)不注重自身的品牌效應(yīng)、營(yíng)銷(xiāo)觀念薄弱、對(duì)客戶(hù)缺乏信用分析等。

3 結(jié)束語(yǔ)

總之，煤炭企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系的建立一項(xiàng)艱巨而又復(fù)雜的研究問(wèn)題，本文在研究過(guò)程中難免存在不成熟的觀點(diǎn)，敬請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)家和讀者提出寶貴意見(jiàn)，筆者爭(zhēng)取在以后的工作實(shí)踐中不斷改進(jìn)提高。

【參考文獻(xiàn)】

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[責(zé)任編輯：許麗]