我國中小企業財務管理的思考

【文章摘要】

本文指出，中小企業財務管理中，存在中小企業資金不足籌資困難，內部管理機制落后，財務管理的目標不清晰，投資能力缺乏投資理念落后，風險抵御能力較弱，缺乏一種專業的財務管理人才隊伍，中小企業稅費多、負擔重的問題。可以通過理順籌資渠道，加強財會隊伍建設，全過程資源整合，采用穩健的投資模式來改善我國中小企業的財務管理。

【關鍵詞】

中小企業；財務管理；籌資；財務風險

自2008年金融危機以來，我國的中小企業經歷了比較長的較困難時期，到2014年，中小企業的財務危機暴露出越來越多的問題，以溫州為代表，溫州的金融問題凸顯，出現了大量呆賬壞賬問題。如何做好中小企業的財務管理，是我國大量中小企業面臨的一個難題，筆者結合自己多年財務工作經驗，來探討一下我國中小企業財務管理的問題。

1 我國中小企業財務管理中存在的問題

1.1 中小企業資金不足，籌資困難

中小企業資金不足，籌資困難，這個問題一直是我國中小企業的一個老大難問題。當下一些商業銀行更愿意貸款給大企業、大項目可謂是一種“市場的盲目性”，是金融資源天然具逐利性和風險規避性的體現。大型企業的經營管理相對規范穩健，融資規模大，違約率低，看來很符合銀行的市場化貸款原則；而很多中小企業財務管理不規范，信息不充分，貸款規模一般較小，且違約率較高。從當前銀行按企業規模進行不良貸款率來排列，也得出同樣結果。由于在我國，主要的籌資模式還是以銀行貸款為主，而銀行從自己的財務風險考慮，總是要要求中小企業的擔保，而很多中小企業都是無法提供擔保的。于是，大量中小企業籌資困難，開始找民間的高息借貸，或者相互擔保，進一步增加了財務負擔和財務風險。今年溫州相互擔保問題集中爆發，就是財務風險的集中體現。

1.2 內部管理機制落后

在很多中小企業，由于信任問題，財務管理總是喜歡交給自己的親屬，并且老板對自己資金的使用區分規劃和管理，整個內部管理機制落后。經常可以看到，中小企業由于內部管理機制落后，導致現金管理水平不足，賬面資金經常不足，應收賬款累計，資金周轉不靈，財務成本高啟。

1.3 財務管理的目標不清晰

很多中小企業，財務管理總是只注重當前的現金管理，缺乏對資金的整體運作和管理的能力，缺乏長遠的財務管理計劃和目標，于是容易出現周轉資金不足，出現大量應收賬款，形成大量三角債的問題。

1.4 投資能力缺乏，投資理念落后

大量中小企業總是喜歡追尋短期利潤，于是出現了感覺有利潤的項目，不考慮自身的優勢和特點，形成大量效率較低和專業性較低的投資。沒有一個良好的投資規劃，沒有考慮合理科學的擴大自身規模和水平。在市場好的時候，喜歡追風投資，盲目擴大；在市場不好的時候，又開始受到盲目擴張帶來的毒害，很多企業在盲目的投資中走向了破產。

1.5 風險抵御能力較弱

我國的中小企業壽命較短，很多企業的風險抵御能力很弱，由于缺乏良好的財務管理能力，在碰到危機的時候，財務風險集中爆發，導致大量企業破產。這兩年，由于金融危機的影響，很多風險抵御能力弱的企業走向了消亡。

1.6 缺乏一種專業的財務管理人才隊伍

一方面，由于很多中小企業的工資制度、激勵機制不足，導致較難吸引到優秀的專業的財務管理人才；另一方面，由于很多中小企業傾向于把財務管理交給自己人，導致財務管理缺乏專業性。由于以上兩個原因，很多中小企業都缺乏一支優秀的專業化的財務管理人才隊伍。

1.7 中小企業稅費多、負擔重，客觀上誘發了企業采取各種手段逃避納稅義務

稅制的不盡合理，稅務機關的征管措施不到位也給了某些企業可乘之機。現在很多小企業在繳稅方面采取一些所謂的“合理避稅”手段，正是鉆稅法的空子，游走在法律的邊緣。而諸如稅法“內外有別，內緊外松”也造成了內資企業稅負相對過重，形成了稅負不公，誘發企業“假合資，假外資”。

2 加強我國中小企業財務管理的對策

2.1 理順籌資渠道，解決中小企業籌資難的問題

隨著資本市場的發展，會分流大型企業、項目的融資，加之高風險、高收益的市場原則會促使商業銀行加快轉向小微企業市場。商業銀行對客戶融資的選擇只有注重安全性、效益性權衡，短期和長期的效益及風險的權衡，才能真正實現讓市場資源配置中起決定性作用。要解決中小企業的籌資難問題，最關鍵的是要讓市場期關鍵支配作用，放開市場的準入政策，讓更多的民間資本走入金融業，在控制風險的同時，多元化金融主體，發展為中小企業服務的金融體系。

2.2 加強財會隊伍建設，提高企業全員的管理素質

目前，不少中小企業財務賬目不清，信息失真，財務管理混亂；企業領導營私舞弊、行賄受賄的現象時有發生；企業設置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實虧或虛虧實盈的假象等等。究其原因，一是中小企業財務基礎薄弱，會計人員素質不高，又受制于領導，無法行使自己的監督權；二是企業領導的法制觀念淡薄，忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。要解決好上述問題，必須加強財會隊伍建設，對財會人員進行專業培訓和政治思想教育，增強財會人員的監督意識。加強全員素質教育，首先從企業領導做起，不斷提高全員法律意識，增強法制觀念。只有依靠企業全員上下的共同努力，才有可能改善企業管理狀況，搞好財務管理，提高企業的競爭實力。

2.3 全過程資源整合

財務管理是對企業全過程財務活動的管理，不僅涉及所有財務資源，還包括非財務資源的運用。處于戰略轉型期的企業，現有資源可能不適應轉型后的戰略發展需要，或者原有資源分散、無法發揮最大效用，這便需要財務管理人員懂得如何從戰略發展的角度出發，通過相關財務決策的制訂督促企業及時整合所有資源為戰略目標服務。

2.4 采用穩健的投資模式，加強財務風險管理

在市場經濟條件下，中小企業在發展過程中必須注意資本成本的約束，不僅要考慮在資金市場的籌資成本和融資風險的影響，也要考慮企業對所投資項目而產生的機會成本和投資額的資金時間價值。這樣企業的投資必須使生產效益超過成本，內部投資報酬率不僅要高于風險報酬率，而且也要使投資風險得到合理的補償。同時也要注重資本預算。總之，穩重理財對于中小企業財務來說十分重要。在現實經濟生活中，許多中小企業抱有特別強的發展希望，在強烈發展愿望的驅使下對企業發展往往操之過急，盲目擴展，往往由于財力不足最終導致企業破產。所以，中小企業在進行新的固定資產投資或多樣化投資之前，必須先籌措必要的長期資本，明確使原有經營項目營運資金周轉不因新的投資受到影響。

【參考文獻】

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[4]李云.麗江旅游企業財務管理現狀研究[J].昆明冶金高等專科學校學報.2011.06.

【作者簡介】

高連峰，男，漢族，會計師，畢業于東北財經大學投資經濟專業，云南省能源投資集團有限公司