讓數(shù)據(jù)說話 財務(wù)管理更高效

建筑企業(yè)投資信息化建設(shè)不僅耗費大量資金，也將投入其他大量高成本資源，如高管團隊的時間、企業(yè)全員培訓成本等。同時將引發(fā)整個企業(yè)管理變革，存在較大的風險。建筑企業(yè)對信息化項目投資如何降低風險、提高投資回報率，是各建筑企業(yè)首先要考慮的問題。

如今，信息化已經(jīng)成為世界經(jīng)濟和社會發(fā)展的大趨勢，同時也是衡量企業(yè)核心競爭力的一個重要標識。對于建筑行業(yè)來說，信息化建設(shè)已經(jīng)進入一個全新的階段。越來越多的建筑施工企業(yè)根據(jù)自己的業(yè)務(wù)情況，建設(shè)了各式各樣的信息系統(tǒng)，并力求利用信息技術(shù)提高企業(yè)核心競爭力。

其中，企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)是面向管理層的重要管理工具，也是建筑施工企業(yè)信息化過程中的重點內(nèi)容。企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)建設(shè)的好壞會直接影響企業(yè)經(jīng)營管控與決策的效率。目前，建筑施工企業(yè)的企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)主要包括了企業(yè)門戶網(wǎng)站、協(xié)同辦公系統(tǒng)、營銷關(guān)系管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)、集中采購管理系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、檔案管理系統(tǒng)等子系統(tǒng)。

相比過去，建筑施工企業(yè)的信息化水平在最近幾年有了大幅度的提高，特別是在財務(wù)管理、資金管理、人力資源管理、集中采購、工程項目管理等方面的信息化有了明顯的提升。根據(jù)《中國建筑施工行業(yè)信息化發(fā)展報告（2013）》中的調(diào)查顯示，在建筑施工企中，應(yīng)用最好、最廣泛的經(jīng)營管理系統(tǒng)還是財務(wù)管理系統(tǒng)。但財務(wù)系統(tǒng)的功能內(nèi)涵與前些年己經(jīng)有了很大的變化，特別是在集團型的企業(yè)中，集約化財務(wù)平臺正在被大力的推廣應(yīng)用，這與過去存在著很大的差異。

信息技術(shù)實現(xiàn)現(xiàn)代化管理

財務(wù)管理系統(tǒng)主要用于滿足建筑施工企業(yè)進行常規(guī)的會計數(shù)據(jù)核算與成本管理需要，通過財務(wù)管理系統(tǒng)，可以有效地記錄和反映企業(yè)日常運營過程中的所有經(jīng)濟活動。建筑施工企業(yè)在財務(wù)信息化方面主要集中在深化財務(wù)核算、成本管理等方面，而其中財務(wù)核算與財務(wù)報表的應(yīng)用范圍最為廣泛，也是應(yīng)用比重最大的。

以河南省第二建設(shè)集團有限公司（簡稱河南二建）為例，公司財務(wù)管理系統(tǒng)是NC系統(tǒng)的子系統(tǒng)，主要由總賬、固定資產(chǎn)、存貨核算、IUFO報表等模塊構(gòu)成，涵蓋公司財務(wù)核算管理的全部業(yè)務(wù)。

其中，總賬模塊由初始設(shè)置、憑證管理、集團對賬、期末處理及賬簿查詢等子功能模塊組成。總賬系統(tǒng)是整個財務(wù)管理系統(tǒng)的核心，除了可以完成會計科目維護、會計憑證管理、常用賬簿查詢等日常基本財務(wù)核算工作外，還提供了適應(yīng)集團公司管理要求的一些特殊功能，包括基本的財務(wù)核算、高級的財務(wù)核算、特殊目的財務(wù)核算。

總賬模塊通過各功能模塊間相互關(guān)聯(lián)的關(guān)系，將財務(wù)會計日常基本工作有序組合到一塊，更加規(guī)范了財務(wù)業(yè)務(wù)處理流程，集團單位間實時對賬極大提高了對賬的準確性和工作效率，各單位財務(wù)賬簿合并查詢及穿透聯(lián)查更方便了財務(wù)數(shù)據(jù)的匯總和追根溯源，為財務(wù)數(shù)據(jù)的快速、準確查詢提供了技術(shù)條件。該功能也為集團級財務(wù)數(shù)據(jù)的匯總查詢分析提供了一個快捷、高效的管理平臺。

固定資產(chǎn)模塊主要包括卡片錄入、資產(chǎn)維護、資產(chǎn)盤點、資產(chǎn)調(diào)撥、資產(chǎn)減少、折舊與攤銷、賬簿管理等功能節(jié)點。從錄入資產(chǎn)卡片開始，以資產(chǎn)應(yīng)用過程為軸線，對資產(chǎn)整個生命周期全方位的管理。通過資產(chǎn)卡片的錄入，完善了資產(chǎn)信息的來源，后期資產(chǎn)變動、評估、減值、拆分、合并、盤點、調(diào)撥、折舊計提等實際業(yè)務(wù)利用系統(tǒng)進行管理及相應(yīng)的財務(wù)處理，賬簿查詢?yōu)橘Y產(chǎn)管理者提供了全面的資產(chǎn)信息查詢途徑。

固定資產(chǎn)模塊的應(yīng)用對于集團各單位對資產(chǎn)的核算管理，資產(chǎn)數(shù)據(jù)的準確性和快捷性得以極大的提高。同時更加滿足了集團公司加強資產(chǎn)管理，以及公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對集團公司資產(chǎn)信息的全面把控。

存貨核算模塊作為供應(yīng)鏈管理的后臺，屬于財務(wù)核算的一部分，從資金的角度管理存貨的出入庫業(yè)務(wù)，滿足公司存貨成本核算的管理功能。存貨核算模塊主要包括基礎(chǔ)設(shè)置、期初數(shù)據(jù)、入庫業(yè)務(wù)、出庫業(yè)務(wù)、調(diào)整業(yè)務(wù)、賬務(wù)處理、月末處理及賬簿查詢功能節(jié)點。

信息技術(shù)支撐高效管理

財務(wù)管理最重要的目的之一就是要進行成本控制，只有利用先進的信息化手段，才能及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題、堵住漏洞，提升項目和企業(yè)贏利水平。從近幾年建筑施工企業(yè)的應(yīng)用情況來看，建筑施工企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)功能內(nèi)容范圍較前幾年有了比較大的變化，特別是在項目成本管理、財務(wù)分析、集團管理功能方面，有了較大的突破。

但從目前的應(yīng)用效果來看，離目標還存在一定的距離。很多企業(yè)的最基本的賬、表還沒有實現(xiàn)一體化應(yīng)用。這也導(dǎo)致在后續(xù)核算數(shù)據(jù)利用上的質(zhì)量大大降低。而且大部分企業(yè)的財務(wù)信息利用還主要是以滿足當期財務(wù)報告輸出為主，極少有企業(yè)做到了將歷年的財務(wù)數(shù)據(jù)都利用起來，特別是從集團管控層面進行深入地挖掘分析，從而為全集團管理的決策與預(yù)測提供幫助。

調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，財務(wù)管理系統(tǒng)和辦公管理系統(tǒng)，已應(yīng)用的企業(yè)總數(shù)均已超過了50%的比例，財務(wù)管理系統(tǒng)已應(yīng)用的比例更是高達72.6%。

對于大中型集團而言，近幾年集團管控型財務(wù)系統(tǒng)的建設(shè)重點則是在于集約化財務(wù)核算平臺的建設(shè)。通過集約化核算平臺實現(xiàn)全集團的財務(wù)核算統(tǒng)一化、集中化，為進行集團的決策支持、財務(wù)分析提供數(shù)據(jù)支持。

河南二建基于信息技術(shù)的財務(wù)管理平臺，有效推動了公司管理的高效、透明、公開、公正，支撐了公司推行的財務(wù)成本集中核算、同時，基于NC系統(tǒng)中業(yè)務(wù)管理數(shù)據(jù)和財務(wù)會計數(shù)據(jù)的無縫對接技術(shù)，將企業(yè)經(jīng)營中的業(yè)務(wù)流程、財務(wù)會計流程和管理流程有機融合，建立基于業(yè)務(wù)驅(qū)動財務(wù)的一體化信息處理流程模式。

在實際工作中，河南二建通過存貨核算賬簿查詢中各種帳表的查詢，滿足了對存貨入庫流水、入庫匯總表、出庫匯總表及收發(fā)存匯總表等不同格式的存貨數(shù)量及成本數(shù)據(jù)的需求。實現(xiàn)更精確的存貨相關(guān)成本數(shù)據(jù)的管理。

IUFO報表系統(tǒng)可以獨立使用，也可與總賬系統(tǒng)結(jié)合使用，滿足公司管理對財務(wù)報表不同需求的應(yīng)用，滿足集團級財務(wù)報表的匯總、合并，為領(lǐng)導(dǎo)者直接展示決策有用的財務(wù)信息。IUFO報表系統(tǒng)包括我的報表、網(wǎng)絡(luò)報表、合并報表、系統(tǒng)設(shè)置四個功能模塊。

IUFO報表這種集中管理模式的報表系統(tǒng)，通過上級單位對報表的初始設(shè)置，統(tǒng)一的報表單位編碼設(shè)置，統(tǒng)一的報表格式設(shè)計和統(tǒng)一的報表取數(shù)公式定義等，有力的貫徹了集團內(nèi)部財務(wù)報表規(guī)范化政策的落實。也改變了過去采用數(shù)據(jù)復(fù)制→導(dǎo)入，然后再由人工匯總的傳統(tǒng)作業(yè)方式。在很大程度上提高了工作效率，減少了不必要的手工重復(fù)勞動，提高了集團公司財務(wù)報表的及時性和準確性。

財務(wù)管理系統(tǒng)不僅改變了財務(wù)會計傳統(tǒng)的記賬模式和管理習慣，更是打破了無形的信息孤島，從而提高了項目財務(wù)成本核算數(shù)據(jù)的及時性、準確性和可追溯性。對于財務(wù)部門來說是一次重大變革，對項目乃至整個企業(yè)也將產(chǎn)生積極影響。