臺灣與大陸中小企業(yè)信用擔保機構運行機制比較研究與啟示

黃慶安

(福建廣播電視大學財經與管理系，福建 福州 350003)

0 引言

通過建立中小企業(yè)信用擔保體系來扶持中小企業(yè)發(fā)展是世界各國(地區(qū))通行做法，中小企業(yè)信用擔保制度建設在國際上已經有70多年的歷史。據不完全統計，目前全世界已有48%的國家和地區(qū)，大約100個國家和地區(qū)建立起超過2250個信用擔保機構。信用擔保制度在各國(地區(qū))的普遍存在充分說明，它是促進中小企業(yè)融資的長期有效形式，而絕非是一種過渡業(yè)務。我國(指中國大陸地區(qū)，下同)是發(fā)展中國家，中小微企業(yè)的融資難問題尤為突出。借鑒國際經驗，我國從1992年開始探索建立中小企業(yè)信用擔保體系，為緩解中小微企業(yè)的融資難問題做出一定貢獻，但由于建立的時間短、經驗不足等因素的影響，總體上中小企業(yè)信用擔保機構的在運行機制上還很不完善。臺灣地區(qū)的信用擔保機構是世界上成功運作的典范之一，臺灣與大陸在文化傳統、思維取向上有相似之處，因此，學習和借鑒臺灣地區(qū)的信用擔保機構運作的成功經驗具有現實和實踐意義。

1 臺灣與大陸中小企業(yè)信用擔保機構的概況

1.1 臺灣中小企業(yè)信用擔保機構的概況

我國臺灣地區(qū)中小企業(yè)占整體企業(yè)家數的97.63%，在經濟發(fā)展中扮演相當重要的角色，但是與其他國家和地區(qū)的中小企業(yè)一樣，同樣有資金籌措與調度難的問題。為解決這一難題，臺灣于1974年7月成立了“中小企業(yè)信用保證基金”，由臺灣當局與各金融機構共同組成。這是一個協助中小企業(yè)發(fā)展而設立的公益性財團法人。設立的目的是通過對具有發(fā)展?jié)摿Φ狈Ｆ返闹行∑髽I(yè)提供信用保證，協助企業(yè)取得金融機構的資金融通并分擔金融機構的融資風險，提高金融機構對中小企業(yè)融資的信心。中小企業(yè)信用擔保基金發(fā)揮重要作用，截至2013年12月底，信保基金已累計協助34.6萬余家企業(yè)528萬余筆融資，融資總金額達到113368億元(新臺幣)。

1.2 大陸中小企業(yè)信用擔保機構的概況

借鑒國際經驗，大陸從1992年開始探索建立中小企業(yè)信用擔保體系，經歷了探索起步(1992年至1998年10月)、積極推動(1998年10月至2000年8月)、規(guī)范試點(2000年8月至2002年6月)和依法推進(2002年6月至今)四個發(fā)展階段。截至2012年底全國融資性擔保行業(yè)共有法人機構8590家，累計擔保總額為61839億元，為195多萬家中小微企業(yè)提供了擔保服務。

2 臺灣與大陸中小企業(yè)信用擔保機構的運行機制比較

2.1 機構的法人形式

我國臺灣地區(qū)中小企業(yè)信用保證基金在性質上屬于財團法人，不以盈利為目的，從而有利于發(fā)揮其公益作用，確保對中小企業(yè)的支持。我國中小企業(yè)信用擔保機構的法人形式有公司法人、事業(yè)單位、社團組織，總體上以公司式企業(yè)為主體，占總量的85%以上。公司法人更多考慮企業(yè)的盈利，不利于對中小企業(yè)的支持。

2.2 資金來源與構成

我國臺灣地區(qū)中小企業(yè)信用保證基金的運作資金由各級政府、銀行及企業(yè)界共同捐助，有利于分散信用風險。截至2012年12月底，該基金共有運作資金新臺幣1082.24億元，其中政府占79.09%，有合作往來的銀行占20.45%，企業(yè)捐助占0.46%。我國中小企業(yè)信用擔保機構的出資方式有三種:政府財政全額出資;政府財政、會員企業(yè)共同出資;企業(yè)聯合出資。2004年以來，擔保資金中非政府出資比例占到了70%以上。實踐中形成了政策性擔保機構、商業(yè)性擔保機構和互助性擔保機構三種模式。

2.3 業(yè)務運作

臺灣地區(qū)和我國大陸對申保對象的資格確認和審定程序如圖1、圖2所示。

圖1 臺灣中小企業(yè)信用保證基金業(yè)務流程

圖2 大陸中小企業(yè)信用保證基金的業(yè)務流程

1)臺灣地區(qū)中小企業(yè)信用保證基金的業(yè)務運作。①擔保對象。該基金承保的主要對象是缺乏擔保品、有成長性的中小企業(yè)，約占90%以上;在特殊時期也對大企業(yè)、個人、學生、災民等提供信用擔保。②申請途徑及流程。該基金目前有三種運作模式:間接擔保模式、直接擔保模式和相對擔保模式。其中間接擔保模式程序簡便，企業(yè)負擔低，而且可以批量操作;直接擔保模式適用于被銀行拒絕，但具有良好產業(yè)前景、研發(fā)能力較強和經營團隊優(yōu)秀的企業(yè);相對擔保模式適合與大企業(yè)上下游配套或產業(yè)鏈發(fā)展的中小企業(yè)。③信用保證項目及收費。保證項目分為兩大類，與基金的資金構成相配套，分為一般基金所辦理的保證項目和專案基金所辦理的保證項目。其中，一般基金所辦理的保證項目有十項，基本涵蓋了銀行各種主要融資項目。這些保證項目包括一般貸款、商業(yè)本票保證、外銷貸款、購料周轉融資、政策性貸款等，擔保成數一般為5～8成，年費率在0.75%至1.5%之間，是世界上手續(xù)費率最低的信用保證項目。而專案基金所辦理的保證項目則按照專案基金創(chuàng)設的目的提供保證。此外，為隨時配合當局推行政策的需要，基金還辦理其他各項特案保證，以協助企業(yè)獲得金融機構資金融通。

2)大陸中小企業(yè)信用擔保機構的業(yè)務運作。①擔保對象。能夠作為擔保對象的中小企業(yè)主要有以下幾類:第一，不能滿足銀行貸款條件無法獲得貸款而成長前景好，暫時困難的企業(yè);第二，科技型、特色型、創(chuàng)業(yè)型、環(huán)保型、社區(qū)服務型、出口創(chuàng)匯型及支柱產業(yè)配套型企業(yè);第三，產品有市場、經營有效益、資金回籠快而資金缺口較大的企業(yè)。②申請途徑及流程。大陸中小企業(yè)信用擔保機構主要采取的是一種事前保證形式，即擔保機構以實有資本做事前保證，并將一定比例的擔保資金存入協作銀行，發(fā)生損失后通過專門的賬戶向銀行進行補償。與臺灣地區(qū)的主要區(qū)別是:第一，一般是中小企業(yè)直接向信用擔保機構申請擔保，而臺灣地區(qū)可以間接申請;第二，臺灣信保基金無需企業(yè)反擔保，而大陸的擔保機構均要求企業(yè)提供反擔保，極少提供完全信用保證。③信用保證項目及收費。臺灣擔保品種單一，僅為中小企業(yè)提供信用擔保一種，而大陸擔保機構的擔保品種較為豐富，相對臺灣盈利空間較大。擔保成數一般為100%，年費率在2% ～5%之間，有的甚至更高。還有一些中小企業(yè)信用擔保機構熱衷于從事拆借、搭橋貸款、進行高風險投資等活動。

3 我國中小企業(yè)信用擔保機構發(fā)展中面臨的問題

3.1 擔保資產規(guī)模小，擔保能力弱

盡管近年來擔保機構的規(guī)模有逐年增大趨勢，但是2012年全國8590家融資性擔保機構的平均規(guī)模也才9642萬元，我國的信用擔保機構規(guī)模普遍還是偏小。資金不足嚴重地制約了擔保機構對中小微企業(yè)的支持作用。擔保公司因注冊資本金較少，必然影響到與銀行的合作，難以開展業(yè)務。截至2012年底全國中小企業(yè)信用擔保機構累計為中小微企業(yè)貸款擔保額僅為61839億元，累計擔保企業(yè)僅為195萬戶;2012年當年僅為23萬戶中小企業(yè)提供擔保，擔保貸款額為11445億元，占全國中小微企業(yè)貸款余額的6.5%，我國有5000萬戶左右的中小微企業(yè)，其融資需求旺盛，現有的擔保機構服務的覆蓋面十分有限。

3.2 擔保放大倍數過小

我國擔保機構的擔保倍率僅為1～3倍，遠未達到5～10倍的政策許可范圍，與多數發(fā)達國家和地區(qū)的擔保機構的平均放大倍數在10倍以上，如我國臺灣為13倍，相差很大，與美國的50倍和日本的60倍，更有天壤之別。信用放大倍數過小，導致擔保的放大功能和杠桿作用受到嚴重制約，造成本來就比較有限的擔保資源嚴重浪費。

3.3 缺乏有效的風險分散機制

信用擔保業(yè)是高風險行業(yè)，其正常有效的經營必須建立在完善的風險分散機制基礎上。而當前這一機制并沒有有效建立，一方面合作的銀行往往只要求權利而不愿承擔義務，只接受貸款利息收益而不愿意承擔貸款風險，大部分銀行都將貸款風險轉嫁給了信用擔保機構，信用擔保機構被迫承擔100%的信貸風險;另一方面，再擔保機構還沒有普遍建立，資本金擴充、風險補償與獎勵機制還不完善，擔保機構只能通過減少擔保業(yè)務量來規(guī)避經營風險。這都制約了擔保機構擔保功能的發(fā)揮。

3.4 市場缺乏有效監(jiān)管

目前，我國較為完善的擔保監(jiān)管法規(guī)政策體系尚未建立，監(jiān)管機構職責不明，監(jiān)管缺位。盡管2010年3月之后，我國先后出臺了《融資性擔保公司管理暫行辦法》《融資性擔保公司信息披露指引》《融資性擔保公司內部控制指引》《融資性擔保機構重大風險事件報告制度》等規(guī)范性文件，但由于各地監(jiān)管部門不統一，有效的監(jiān)管尚未開展，一些違規(guī)事件時有發(fā)生，嚴重影響了行業(yè)的有序發(fā)展。根據融資性擔保業(yè)務監(jiān)管部際聯席會議對我國擔保機構的分類，目前擔保公司主要分三類:第一類是融資性擔保公司，其主要業(yè)務是為中小微企業(yè)融資提供信用擔保服務，其被納入監(jiān)管體系;第二類是非融資性擔保公司，從事諸如訴訟保全擔保、財產保全擔保、投標擔保、預付款擔保等非融資的擔保業(yè)務;第三類是“名義上的”擔保公司，即名稱是擔保公司，但實際上并不經營擔保業(yè)務，這類擔保公司在擔保行業(yè)中數量最多而且增長很快(據初步統計，截止2012年末，全國約有1.6萬多家這類擔保公司)。“名義上的”擔保公司游離于監(jiān)管體系之外，不受任何監(jiān)管，發(fā)展無序、業(yè)務混亂，其中不少公司從事非法吸存、非法集資、高利放貸等違法違規(guī)活動，導致風險事件頻發(fā)，個別地區(qū)甚至出現風險蔓延和發(fā)生群體性事件，不僅損害了擔保市場的整體聲譽和經營環(huán)境，也對當地社會和金融穩(wěn)定造成較大影響，亟待清理規(guī)范。

4 啟示與應對策略

通過對臺灣和大陸中小企業(yè)信用保證機構運行機制方面的對比分析，并結合大陸中小企業(yè)信用擔保機構發(fā)展中存在的問題，筆者認為，借鑒臺灣的成功經驗，進一步完善我國中小企業(yè)信用擔保機構運行機制主要應從以下幾方面著手。

4.1 發(fā)揮政府政策引導和監(jiān)督作用

4.1.1 明確政府扶持政策

臺灣地區(qū)中小企業(yè)信用擔保基金取得成功的關鍵在于臺灣政府在其中始終居于主導地位。信保基金是由臺灣當局相關政府部門發(fā)起設立，基金的運作資金主要由當局出資，當局的財政撥款在該基金的資金構成、風險補償中都處于極其重要的地位。我國是一個發(fā)展中轉型經濟國家，市場制度呈現出不成熟、不規(guī)范、不完善的特點。因此無論是中小企業(yè)信用擔保機構的創(chuàng)立還是可持續(xù)發(fā)展，都需要政府的支持。信用擔保業(yè)是高風險低收益的行業(yè)，如果沒有政府財政的資助，大多數中小企業(yè)信用擔保機構很難持續(xù)發(fā)展。當前中央和很多地方政府都建立了對信用擔保機構的風險補償專項基金，以及稅收減免制度，但是力度還有待加強，尤其是很多縣級政府沒有建立風險補償專項基金。因此，要進一步完善風險補償專項基金制度，建立中央、省、地、縣四級風險補償專項基金制度，加強對中小企業(yè)信用擔保機構的風險補償。

4.1.2 強化政府監(jiān)督職能

從世界范圍看，發(fā)達國家(地區(qū))一般都具有與中小企業(yè)信用擔保體系相配套的法律制度，如日本的《信用保證協會法》、奧地利的《關于貸款擔保的一般性商務條件》等，我國臺灣地區(qū)也有《中小企業(yè)擔保法》。因此，國家應盡快制定《中小企業(yè)信用擔保法》，明確擔保行業(yè)標準、發(fā)展方向和業(yè)務規(guī)則。取消當前由銀監(jiān)會牽頭的監(jiān)管部際聯席會議制度，改為在銀監(jiān)會設立信用擔保監(jiān)管部門，統一負責對擔保機構進行監(jiān)管。同時，集中開展擔保行業(yè)專項整治工作。對規(guī)范從事擔保業(yè)務的中小企業(yè)信用擔保機構，加大政策扶持力度;對從事非法金融業(yè)務的中小企業(yè)信用擔保機構，要堅決依法打擊;對從事非法吸存、非法集資、高利放貸等違法違規(guī)活動的名義上的擔保機構吊銷其營業(yè)執(zhí)照。

4.2 構建積極的中小企業(yè)信用擔保機構與銀行的合作關系

臺灣地區(qū)中小企業(yè)信保基金成功運行發(fā)展的一個重要原因，在于它與銀行建立了緊密的合作關系。目前與中小企業(yè)信用保證基金簽約合作的銀行有40家(含3000個營業(yè)網點)，其中包括5家專門服務于中小企業(yè)的銀行依托銀行的分支營業(yè)網點，該基金共有3000多個服務窗口，遍布全臺灣。并建立了5～8成的風險分擔機制，由銀行負責完成對企業(yè)的盡職調查，在發(fā)生代償后，由銀行負責催收貸款。借鑒臺灣地區(qū)經驗，構建中小企業(yè)信用擔保機構與銀行的長期穩(wěn)定的合作關系:一方面，中小企業(yè)信用擔保機構和合作金融機構銀行的關系應建立在“風險共擔、利益共享”原則的基礎上，并隨著銀行對中小企業(yè)信用擔保機構信任度的提高，應逐漸提高擔保放大倍數以提高擔保效率;另一方面，建立良好的信息溝通渠道。中小企業(yè)信用擔保機構和銀行之間應積極合作，建立信息共享、工作共參的機制，對相關的中小企業(yè)的信息要實現客觀、真實、完整、及時的溝通與傳遞，預防擔保貸款風險、提高工作效率。

4.3 健全中小企業(yè)信用擔保機構的管理制度

臺灣中小企業(yè)信用保證基金運作至今已有39年的歷史，已經建立了一套完善的管理制度。這套制度涵蓋了辦理信用擔保的各個環(huán)節(jié)，包括:①信用保證對象的基本規(guī)定。②移送信用保證的程序。③信用保證項目及保證要點摘要。④保證手續(xù)費。⑤送保授信案件的期中管理。⑥送保授信案件到期的處理。⑦代位清償。⑧不代位清償準則等。而這些正是我國中小企業(yè)信用擔保機構比較薄弱的地方，因此現行的各類中小信用擔保機構都要嚴格按照市場經濟規(guī)律運作，制定規(guī)范章程，健全管理制度，把自身信用制度的建立作為立業(yè)之本，以堅實的資信實力為基礎，建立科學運作機制，規(guī)范業(yè)務經營范圍。構建以風險識別、風險預警、科學運營、風險內部分散、風險內部轉移、風險內部補償等為目標及相應的有效實施途徑組成的信用擔保風險內部控制機制，保障中小企業(yè)信用擔保機構的可持續(xù)發(fā)展。

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