基于DEA模型構建企業環境績效評價指標體系

張琰明+盧靜+袁龍霞

摘要：改革開放以來，我國經濟快速發展，人們的生活水平有了很大的提升，但長期粗放型的經濟增長模式，導致水土流失、霧霾天持續增加，水、大氣、土壤的污染與破壞現象十分嚴峻，也嚴重損害著人體健康，制約著十八大提出的經濟和社會可持續發展“美好中國”的路線。在低碳環保、節能減排的背景下，本文分析了我國家電制造企業進行環境績效評價的客觀需求及現實困難，并使用數據包絡分析（DEA）方法，構建一套適合家電制造企業的決策模型。

關鍵詞：DEA模型 家電制造企業 企業環境績效評價

一、 研究背景

由于我國長期粗放型的經濟增長模式，導致水土流失、霧霾天持續增加，水、大氣、土壤的污染與破壞現象十分嚴峻。伴隨著公眾逐漸增強的環保意識以及發達國家進口產品的“綠色壁壘”的限制，政府、企業普遍感受到了來自公眾對于綠色食品、環保產品、放心產品要求的壓力。構建一種促使家電制造企業在生產過程中節能減排降耗，有效保護環境的監督手段迫在眉睫，而企業環境績效評價指標體系不失為一種好的方法。

環境績效評價指標體系的構建能不斷地督促企業提升自身的環境績效，倡導企業節約資源、節能減排，從而達到保護環境、維護地球美好的生態平衡，它是環境績效管理的重要一環。國家環境保護總局2012年發布的《關于進一步優化調整上市環保核查制度的通知》（環發[2012]118號），以及每個季度都會發布上市公司環保核查工作信息，核查的對象基本上是媒體曝光的污染嚴重的企業或者是重污染行業上市公司，由此可以看出國家環保局在現階段重點關注的是上市企業高污染情況。

二、問題的提出

相對于經濟績效指標來說，環境績效指標的選擇具有更大的不確定性和模糊性，可衡量的指標更加不容易量化，各個指標權重值的賦予也就具有了更大的主觀性?？紤]到家電制造企業環境績效評價自身特殊性，采用DEA模型有其顯著的優勢：（1）不需要提前估計任何參數和權重；（2）不需要考慮企業投入與產出之間的函數關系。DEA模型可以直接通過產出與投入之間加權和之比，計算DMU的相對效率?；诖?，本文選用DEA模型來構建家電制造企業環境績效評價指標體系，在實踐中更具有較強的操作性與實用性。

三、環境績效評價指標體系的構建

家電制造企業運營的每個時間點都在消耗資源，同時每個時間點都有產出量，但是企業運營過程中的消耗與產出并不是簡單地將每個時間點企業的消耗和產出進行加總。家電制造企業生產的復雜性決定了對其進行環境績效指標體系構建的復雜性，筆者建議在構建時，可將家電制造企業看作是一整個集成體系，從其消耗的生產要素和產出的不利于環境的產出物的相對效率比，即從家電制造企業的投入產出比的生產率績效來評價實施環境績效。

企業通過投入多種生產要素，經過內部轉化的過程，產出對外部環境有影響的產出物，企業環境績效就是要評價這種多投入多產出的系統是否有很高的效率，而DEA模型正好與企業環境績效評價的復雜性和多投入多產出過程相匹配、相吻合。

DEA的計算過程如圖1：

決策單元（DMU）就是DEA方法將一項活動或一個動態系統看作是該系統在一定范圍內，通過一定數量的“生產要素”的投入，一定數量的“產出”的過程。

考慮到數據的取得難易程度，基于DEA模型構建評價企業環境績效指標體系時，選取的DMA應局限到當地媒體曝光的重污染企業或上市企業，且應根據DMA的選取原則，具體問題具體分析。運用DEA方法時，首先需要選擇適當的投入產出項目，本文基于DEA模型建立的企業環境績效指標體系，借鑒世界可持續發展企業委員會（WBCSD）設計的生態效率核心指標。

WBCSD是一個致力于保護環境的世界性公益組織。在2000年，世界可持續發展企業委員會提出了全球第一套“Eco-efficiency”評估的標準，出于對企業的環境績效評估，主張以生態效率指標來衡量。WBCSD 設計的生態效率核心指標如表1。

在基于DMA建立家電制造企業環境績效評價體系時，考慮到家電企業自身的行業特點，家電制造企業的投入項目主要包括原材料、水資源、能源、環境管理的投入，產出項目主要是各種產品以及廢水、廢氣、固體廢棄物等環境污染物，基于DEA構建的家電制造企業環境績效評價的各投入產出項目如表2、表3所示。

四、總結

在研究構建家電制造企業環境績效評價指標體系的投入產出具體項目時，若產出指標為凈資產收益率、權益凈利率、總資產周轉率等財務績效指標時，反映出來的環境績效基本看不出來，在選取投入與產出項目時一定要盡量減少共性的關系，保持指標的相對獨立性，而且要更多地反映企業的環境績效。另外基于DEA模型，投入的生產要素越多、產出的生成物中污染物越少、產品越多才是我們樂于見到的。

鑒于此，筆者在構建家電制造企業的環境績效評價指標體系時，投入產出項目緊緊圍繞環境績效評價這個主題，比如關鍵的產出指標是廢水、廢氣、固體廢棄物的排放量，而企業的利潤率、納稅額等則不是投入產出的項目，所以一個環境績效很差的企業很有可能是一個高利潤率的納稅大戶。

參考文獻：

1.World Business Council of Sustainable Development.Measuring Eco-efficiency：a Guide to Reporting Company Performance [Z].2000.

2.孫金花.中小企業環境績效評價體系研究[D].哈爾濱工業大學碩士論文，2008.

3.童梅芳.基于DEA模型汽車上市公司績效評價研究[D].中國地質大學（北京），2011.

4.張素蓉，孫海軍.企業環境信息的披露及環境績效評價分析——兼評河北鋼鐵集團環境績效狀況[J].北華航天工業學院學報，2012，（01）.

5.方孝娟.制造業上市公司環境信息披露水平、環境績效與財務績效研究[D].安徽大學，2013.

摘要：改革開放以來，我國經濟快速發展，人們的生活水平有了很大的提升，但長期粗放型的經濟增長模式，導致水土流失、霧霾天持續增加，水、大氣、土壤的污染與破壞現象十分嚴峻，也嚴重損害著人體健康，制約著十八大提出的經濟和社會可持續發展“美好中國”的路線。在低碳環保、節能減排的背景下，本文分析了我國家電制造企業進行環境績效評價的客觀需求及現實困難，并使用數據包絡分析（DEA）方法，構建一套適合家電制造企業的決策模型。

關鍵詞：DEA模型 家電制造企業 企業環境績效評價

一、 研究背景

由于我國長期粗放型的經濟增長模式，導致水土流失、霧霾天持續增加，水、大氣、土壤的污染與破壞現象十分嚴峻。伴隨著公眾逐漸增強的環保意識以及發達國家進口產品的“綠色壁壘”的限制，政府、企業普遍感受到了來自公眾對于綠色食品、環保產品、放心產品要求的壓力。構建一種促使家電制造企業在生產過程中節能減排降耗，有效保護環境的監督手段迫在眉睫，而企業環境績效評價指標體系不失為一種好的方法。

環境績效評價指標體系的構建能不斷地督促企業提升自身的環境績效，倡導企業節約資源、節能減排，從而達到保護環境、維護地球美好的生態平衡，它是環境績效管理的重要一環。國家環境保護總局2012年發布的《關于進一步優化調整上市環保核查制度的通知》（環發[2012]118號），以及每個季度都會發布上市公司環保核查工作信息，核查的對象基本上是媒體曝光的污染嚴重的企業或者是重污染行業上市公司，由此可以看出國家環保局在現階段重點關注的是上市企業高污染情況。

二、問題的提出

相對于經濟績效指標來說，環境績效指標的選擇具有更大的不確定性和模糊性，可衡量的指標更加不容易量化，各個指標權重值的賦予也就具有了更大的主觀性。考慮到家電制造企業環境績效評價自身特殊性，采用DEA模型有其顯著的優勢：（1）不需要提前估計任何參數和權重；（2）不需要考慮企業投入與產出之間的函數關系。DEA模型可以直接通過產出與投入之間加權和之比，計算DMU的相對效率?；诖耍疚倪x用DEA模型來構建家電制造企業環境績效評價指標體系，在實踐中更具有較強的操作性與實用性。

三、環境績效評價指標體系的構建

家電制造企業運營的每個時間點都在消耗資源，同時每個時間點都有產出量，但是企業運營過程中的消耗與產出并不是簡單地將每個時間點企業的消耗和產出進行加總。家電制造企業生產的復雜性決定了對其進行環境績效指標體系構建的復雜性，筆者建議在構建時，可將家電制造企業看作是一整個集成體系，從其消耗的生產要素和產出的不利于環境的產出物的相對效率比，即從家電制造企業的投入產出比的生產率績效來評價實施環境績效。

企業通過投入多種生產要素，經過內部轉化的過程，產出對外部環境有影響的產出物，企業環境績效就是要評價這種多投入多產出的系統是否有很高的效率，而DEA模型正好與企業環境績效評價的復雜性和多投入多產出過程相匹配、相吻合。

DEA的計算過程如圖1：

決策單元（DMU）就是DEA方法將一項活動或一個動態系統看作是該系統在一定范圍內，通過一定數量的“生產要素”的投入，一定數量的“產出”的過程。

考慮到數據的取得難易程度，基于DEA模型構建評價企業環境績效指標體系時，選取的DMA應局限到當地媒體曝光的重污染企業或上市企業，且應根據DMA的選取原則，具體問題具體分析。運用DEA方法時，首先需要選擇適當的投入產出項目，本文基于DEA模型建立的企業環境績效指標體系，借鑒世界可持續發展企業委員會（WBCSD）設計的生態效率核心指標。

WBCSD是一個致力于保護環境的世界性公益組織。在2000年，世界可持續發展企業委員會提出了全球第一套“Eco-efficiency”評估的標準，出于對企業的環境績效評估，主張以生態效率指標來衡量。WBCSD 設計的生態效率核心指標如表1。

在基于DMA建立家電制造企業環境績效評價體系時，考慮到家電企業自身的行業特點，家電制造企業的投入項目主要包括原材料、水資源、能源、環境管理的投入，產出項目主要是各種產品以及廢水、廢氣、固體廢棄物等環境污染物，基于DEA構建的家電制造企業環境績效評價的各投入產出項目如表2、表3所示。

四、總結

在研究構建家電制造企業環境績效評價指標體系的投入產出具體項目時，若產出指標為凈資產收益率、權益凈利率、總資產周轉率等財務績效指標時，反映出來的環境績效基本看不出來，在選取投入與產出項目時一定要盡量減少共性的關系，保持指標的相對獨立性，而且要更多地反映企業的環境績效。另外基于DEA模型，投入的生產要素越多、產出的生成物中污染物越少、產品越多才是我們樂于見到的。

鑒于此，筆者在構建家電制造企業的環境績效評價指標體系時，投入產出項目緊緊圍繞環境績效評價這個主題，比如關鍵的產出指標是廢水、廢氣、固體廢棄物的排放量，而企業的利潤率、納稅額等則不是投入產出的項目，所以一個環境績效很差的企業很有可能是一個高利潤率的納稅大戶。

參考文獻：

1.World Business Council of Sustainable Development.Measuring Eco-efficiency：a Guide to Reporting Company Performance [Z].2000.

2.孫金花.中小企業環境績效評價體系研究[D].哈爾濱工業大學碩士論文，2008.

3.童梅芳.基于DEA模型汽車上市公司績效評價研究[D].中國地質大學（北京），2011.

4.張素蓉，孫海軍.企業環境信息的披露及環境績效評價分析——兼評河北鋼鐵集團環境績效狀況[J].北華航天工業學院學報，2012，（01）.

5.方孝娟.制造業上市公司環境信息披露水平、環境績效與財務績效研究[D].安徽大學，2013.

摘要：改革開放以來，我國經濟快速發展，人們的生活水平有了很大的提升，但長期粗放型的經濟增長模式，導致水土流失、霧霾天持續增加，水、大氣、土壤的污染與破壞現象十分嚴峻，也嚴重損害著人體健康，制約著十八大提出的經濟和社會可持續發展“美好中國”的路線。在低碳環保、節能減排的背景下，本文分析了我國家電制造企業進行環境績效評價的客觀需求及現實困難，并使用數據包絡分析（DEA）方法，構建一套適合家電制造企業的決策模型。

關鍵詞：DEA模型 家電制造企業 企業環境績效評價

一、 研究背景

由于我國長期粗放型的經濟增長模式，導致水土流失、霧霾天持續增加，水、大氣、土壤的污染與破壞現象十分嚴峻。伴隨著公眾逐漸增強的環保意識以及發達國家進口產品的“綠色壁壘”的限制，政府、企業普遍感受到了來自公眾對于綠色食品、環保產品、放心產品要求的壓力。構建一種促使家電制造企業在生產過程中節能減排降耗，有效保護環境的監督手段迫在眉睫，而企業環境績效評價指標體系不失為一種好的方法。

環境績效評價指標體系的構建能不斷地督促企業提升自身的環境績效，倡導企業節約資源、節能減排，從而達到保護環境、維護地球美好的生態平衡，它是環境績效管理的重要一環。國家環境保護總局2012年發布的《關于進一步優化調整上市環保核查制度的通知》（環發[2012]118號），以及每個季度都會發布上市公司環保核查工作信息，核查的對象基本上是媒體曝光的污染嚴重的企業或者是重污染行業上市公司，由此可以看出國家環保局在現階段重點關注的是上市企業高污染情況。

二、問題的提出

相對于經濟績效指標來說，環境績效指標的選擇具有更大的不確定性和模糊性，可衡量的指標更加不容易量化，各個指標權重值的賦予也就具有了更大的主觀性?？紤]到家電制造企業環境績效評價自身特殊性，采用DEA模型有其顯著的優勢：（1）不需要提前估計任何參數和權重；（2）不需要考慮企業投入與產出之間的函數關系。DEA模型可以直接通過產出與投入之間加權和之比，計算DMU的相對效率?；诖?，本文選用DEA模型來構建家電制造企業環境績效評價指標體系，在實踐中更具有較強的操作性與實用性。

三、環境績效評價指標體系的構建

家電制造企業運營的每個時間點都在消耗資源，同時每個時間點都有產出量，但是企業運營過程中的消耗與產出并不是簡單地將每個時間點企業的消耗和產出進行加總。家電制造企業生產的復雜性決定了對其進行環境績效指標體系構建的復雜性，筆者建議在構建時，可將家電制造企業看作是一整個集成體系，從其消耗的生產要素和產出的不利于環境的產出物的相對效率比，即從家電制造企業的投入產出比的生產率績效來評價實施環境績效。

企業通過投入多種生產要素，經過內部轉化的過程，產出對外部環境有影響的產出物，企業環境績效就是要評價這種多投入多產出的系統是否有很高的效率，而DEA模型正好與企業環境績效評價的復雜性和多投入多產出過程相匹配、相吻合。

DEA的計算過程如圖1：

決策單元（DMU）就是DEA方法將一項活動或一個動態系統看作是該系統在一定范圍內，通過一定數量的“生產要素”的投入，一定數量的“產出”的過程。

考慮到數據的取得難易程度，基于DEA模型構建評價企業環境績效指標體系時，選取的DMA應局限到當地媒體曝光的重污染企業或上市企業，且應根據DMA的選取原則，具體問題具體分析。運用DEA方法時，首先需要選擇適當的投入產出項目，本文基于DEA模型建立的企業環境績效指標體系，借鑒世界可持續發展企業委員會（WBCSD）設計的生態效率核心指標。

WBCSD是一個致力于保護環境的世界性公益組織。在2000年，世界可持續發展企業委員會提出了全球第一套“Eco-efficiency”評估的標準，出于對企業的環境績效評估，主張以生態效率指標來衡量。WBCSD 設計的生態效率核心指標如表1。

在基于DMA建立家電制造企業環境績效評價體系時，考慮到家電企業自身的行業特點，家電制造企業的投入項目主要包括原材料、水資源、能源、環境管理的投入，產出項目主要是各種產品以及廢水、廢氣、固體廢棄物等環境污染物，基于DEA構建的家電制造企業環境績效評價的各投入產出項目如表2、表3所示。

四、總結

在研究構建家電制造企業環境績效評價指標體系的投入產出具體項目時，若產出指標為凈資產收益率、權益凈利率、總資產周轉率等財務績效指標時，反映出來的環境績效基本看不出來，在選取投入與產出項目時一定要盡量減少共性的關系，保持指標的相對獨立性，而且要更多地反映企業的環境績效。另外基于DEA模型，投入的生產要素越多、產出的生成物中污染物越少、產品越多才是我們樂于見到的。

鑒于此，筆者在構建家電制造企業的環境績效評價指標體系時，投入產出項目緊緊圍繞環境績效評價這個主題，比如關鍵的產出指標是廢水、廢氣、固體廢棄物的排放量，而企業的利潤率、納稅額等則不是投入產出的項目，所以一個環境績效很差的企業很有可能是一個高利潤率的納稅大戶。

參考文獻：

1.World Business Council of Sustainable Development.Measuring Eco-efficiency：a Guide to Reporting Company Performance [Z].2000.

2.孫金花.中小企業環境績效評價體系研究[D].哈爾濱工業大學碩士論文，2008.

3.童梅芳.基于DEA模型汽車上市公司績效評價研究[D].中國地質大學（北京），2011.

4.張素蓉，孫海軍.企業環境信息的披露及環境績效評價分析——兼評河北鋼鐵集團環境績效狀況[J].北華航天工業學院學報，2012，（01）.

5.方孝娟.制造業上市公司環境信息披露水平、環境績效與財務績效研究[D].安徽大學，2013.