我國銀行國際結算業務發展現狀及風險管理研究

［摘要］隨著國際貿易快速發展，國際結算業務已成為商業銀行收入的重要來源之一，也給商業銀行帶來了一定風險。詳述國際結算業務的概況和發展趨勢，我國銀行國際結算業務的發展現狀，分析存在的國家風險、外匯風險、信用風險、技術風險因素，提出規范操作流程，加大人才培養力度，建立風險管理文化，加快推進產品創新等風險防范措施。

［關鍵詞］中國銀行；國際結算業務；風險管理

［中圖分類號］F830［文獻標識碼］A［文章編號］2095-3283(2014)07-0076-04

［作者簡介］張新榮（1988-），女，漢族，山東日照莒縣人，碩士研究生，研究方向：國際貿易法。

一、國際結算概況

（一）概念

國際結算是指兩個不同國家的當事人，通過銀行辦理彼此間債權債務關系所引起的貨幣收付業務，按產生債權債務原因可分為國際貿易結算和國際非貿易結算。國際貿易結算是指由國際貿易活動而發生的貨款結算，以結清買賣雙方的債權債務關系為目的的貨幣收付行為；國際非貿易結算是指由國際貿易以外的其他經濟活動，以及政治文化等交流活動引起貨幣收付行為。國際間的跨國交易所引起的貨幣收付活動，必須由不同國家或地區的兩個或兩個以上的銀行在國際金融市場上共同來完成。

圖1國際結算關系從圖1可以看出，買賣雙方、往來銀行及相關第三者是國際結算的主要當事人。以商業信用為基礎的托收和匯款，商業銀行僅提供清算功能。以銀行信用為基礎的信用證支付，銀行不僅提供基礎的清算功能，還提供資金融通和規避匯率風險的便利，本文重點研究結算關系圖兩端的國際結算問題，買賣雙方分別與自己的往來銀行進行溝通，銀行也通過分析買方或賣方的需求，設定國際結算產品幫助他們實現結算和和融資的便利。

（二）國際結算發展趨勢

1甭舴絞諧∠蚵蚍絞諧∽變，信用證結算方式比重不斷下降

隨著國際商品市場更加趨于買方市場，賣方為了提升自身的競爭力，不再一味地堅持信用證付款方式，從而減少買方向銀行申請開立信用證時繳納保證金所引起的資金占壓情況，此外，信用證方式結算手續復雜、費用較高，買房依賴自身較強的議價能力不再接受信用證結算方式。

2憊際保理業務迅速發展

保理降低了出口商的收匯風險，又兼具融資、信用保險、賬款管理及追收等多種職能，對于出口商來說，只要其遵守銷售合同和保理合同，由保理商提供100%的信用保險，可保證到期收款，避免商業風險。此外，貨物裝船后，出口商可憑借商業發票及單據，遵照保理合同向保理商支取部分貨款，加快自身資金周轉。對于進口商來說，采用這種結算方式可以簡化進口手續，減少資金或者信用額度的占用。

3鋇繾踴結算

電子單據采用了安全認證機制，按照國際上通用的電子單據的標準，經過服務平臺，形成統一的規范化數據結構或數據模型，以電子方式進行數據的制作、生成、采集、發送、傳輸、接收、保存。與傳統紙質單據的審核單證一致、單單一致、郵寄憑證索匯的方式相比，縮短了傳遞時間和人為的影響，降低了運作成本。

二、我國商業銀行國際結算業務發展現狀

依據1985年“七五”計劃，各專業銀行業務經營范圍允許交叉，其他銀行相繼推出了國際貿易結算業務。同時，一些外資或僑資銀行也加入國際結算陣營，中國銀行“一統天下”的時代徹底結束。金融脫媒現象的普遍發生，使得銀行在資金供需雙方間的中介作用越來越小。從以下三個方面來比較我國商業銀行國際結算業務的發展狀況：

（一）國際結算產品種類

從各銀行官方網站可以查詢到其國際結算的所有產品，目前，國際結算主要集中在信用證、匯付、托收等傳統的結算方式，新型的結算方式并不多見，而且主要集中在部分銀行。中國銀行、建設銀行兩家銀行發展較為成熟，產品種類較多。而工商銀行和農業銀行起步晚，業務發展緩慢。

（二）國際結算總量

加入世貿組織以后，我國國際貿易結構不斷優化，貿易總額不斷攀升，越來越多的商業銀行開始重視國際結算業務，競爭對手的增多，使得每家商業銀行的國際結算市場份額下降。

首先，中國銀行國際結算業務2013年穩步上升，始終位于領先地位。集團全年完成國際結算業務量342萬億美元，比2012年增長2302%，位列全國第一，國際結算占全部傭金收入的17%。2011—2013年，工商銀行國際結算業務量的漲幅最大，兩年漲幅高達118%。其次，四大銀行的國際結算量差距也相對明顯，2013年，中國銀行的業務量是農業銀行的438倍，占四大行國際結算業務總量的448%，工商銀行占305%（見圖2）。

圖22011—2013年四大國有銀行國際結算總量（三）國際結算手續費收入

我國各商業銀行2012年及2013年國際結算與清算的手續費收入（如圖3所示），可以看出，全年收入增長率處于10%左右的水平，同時，招商銀行、中信銀行、民生銀行等小型商業銀行的國際結算收入遠遠落后于四大國有銀行的收入。

圖32012年、2013年我國各商業

銀行國際結算與清算手續費收入

數據說明：工商銀行數據包括現金管理手續費收入，興業銀行數據為支付結算手續費收入三、國際結算業務風險因素分析

德國社會學家盧曼說，我們生活在一個“除了冒險別無選擇的社會”，貧富分化的加劇，生態環境的惡化以及食品質量的降低，我們被風險環境包圍的同時，又制造著新的風險。商業銀行在通過一定支付手段和支付方式進行償付和清償時，由于各種事先無法預料的不確定因素帶來的影響，使結算主體實際收益與預期收益相背離，從而有遭受經濟損失的可能性，按照風險的起因和風險的主體將國際結算風險進行劃分，可構建出以下風險的分類體系圖：

圖4國際結算風險分類體系（一）國家風險

一個國家難免會發生諸如政治、經濟、社會環境的變化，政局不穩、外匯監管嚴厲，主要表現為戰爭、政變、內亂、恐怖活動及以地震為代表的自然災害等，由此引起的資金跨境流動風險就是國家風險，這種風險可能會引起罰沒、廢除債務、強制終止合同或毀約、禁止出入境等后果，是結算主體面臨的首要風險，在國家風險發生時，銀行將面臨經濟財產損失，嚴重情況下會危及人身安全。

國家風險分為三類：政治風險、經濟風險和社會風險。它們相互影響、相互轉化。在社會風險發生時，比如發生國家社會動蕩，這種社會風險可能會對當地的經濟帶來沖擊，進一步引發經濟風險，為了應對這種經濟風險，政府往往會實施強制性的干預措施，進而引發政治風險。此外，在經濟全球化的背景下，世界各國間的政治、經濟密切關聯，一旦某個國家發生政治經濟風險，便會通過一定的方式傳染到其他的國家，引起地區性風險，甚至是全球性風險。

（二）外匯風險

在進出口貿易中，主要使用外幣結算，當外幣發生貶值或者是升值時都將會對進出口商帶來經營風險、折算風險和交易風險，影響到銀行客戶在未來時間內的收益，進而影響企業價格、銷售額及成本。

當浮動匯率使出口商利潤下降，財務緊張時，銀行所提供的融資業務風險增加，影響相關業務的正常開展和資金流動。折算風險不是一種有形的實際損失，而是無形的賬面損失，會影響銀行的實際價值，尤其是上市銀行的評估結果。交易風險產生的原因在于一筆國際貿易活動，從簽訂買賣合同到貨款清算，中間需要一段時間，而國際上又實行浮動匯率制，一旦匯率發生變動，將會引起貨幣兌換的損益匯率下跌，出口商承擔風險，相反，進口商承擔風險。

我國實行嚴格的外匯監管制度，距離國際貿易自由化還有一定的距離，盡管我國GDP居世界第二位，貨物進出口總量居世界首位，但是經濟政策體系、基礎設施、投資環境還不夠完善，經常賬戶和資本賬戶還未完全開放，跨境人民幣自由兌換的愿景還未實現，這一系列的因素帶來一定的風險，限制了貿易的發展。

（三）信用風險

信用是國際貿易的基礎，沒有信用就沒有貿易的產生和貨物、資金的流動，可分為經營風險和道德風險。經營風險主要是企業缺乏償債能力所引起的，一些企業經營不善，管理水平低，企業內部風險管理水平不足，一旦市場價格出現大幅度的波動，引發虧損，便可能發生拒絕付款的情況。道德風險是指欺詐一方偽造單據騙取賣方與銀行貨物及資金的風險。在國際貿易活動中，銀行將面對各種各樣的客戶，無法實施動態的監管、跟蹤和管理信用信息，這就給不法分子提供了可乘之機，這種與進出口商、進口方銀行之間的信息不對稱、不誠信問題，給銀行帶來了很大的風險。

（四）技術風險

技術風險是由當事人的專業素質決定的，包括法律風險、操作風險、結算風險，它可能會對銀行的資金、市場、信譽造成損失。我國商業銀行的法律體系并不十分健全，其主營業務都集中在傳統的人民幣業務，以傳統本幣業務為對象制定的金融立法并不能滿足國際結算業務的需要，這加大了我國銀行所承擔的風險，同時，有關國際結算業務單據電子化規定的缺失，也產生了一定的風險。操作風險是指銀行因自身內控機制不完善或管理漏洞造成的風險。比如個人向銀行申請辦理光票托收業務，假若銀行沒有對審核客戶的信用情況，一旦出現資金的境外扣費，而客戶又聯系不上或不繳納相應款項，本應該由客戶承擔的款項就會變成銀行的應收壞賬，這就給銀行造成一定的損失。結算風險是指銀行交易工具失靈不能如期收到應收款項而造成損失的可能。

四、提高銀行國際結算業務風險管理能力的對策

（一）規范操作流程，防范業務操作風險

為了完善銀行內部的國際業務操作，可以根據自身業務特點，嚴格遵守國際商會制定的《跟單信用證統一慣例》《托收統一規則》和《國際保理慣例規則》等國際通行慣例，制定程序化、細則化的操作方式，經過一定時間的運行磨合，進而形成一套標準化的操作流程，要求同時堅持“引進來，走出去”戰略，有選擇地學習國外商業銀行的成功經驗，選取適合我國國際結算業務的操作方式，并加以推廣。在嚴格遵守跟單信用證統一慣例電子交單增補規則》（簡稱E-UCP）的基礎上，以電子數據的形式記錄信息，通過安全認證、交叉認證、數據加密、電子簽名等系統的防護手段，有效避免利用單據實施欺詐事件的發生。

（二）加大人才培養力度，提高從業人員的綜合業務水平

知識經濟時代也是人才競爭的時代，誰擁有人才誰就擁有發展的主動權，國際業務是一項對于知識面、技術性和經驗要求都很高并且操作復雜的業務，應重點選拔和培養熟悉國際慣例、懂得操作技術并且精通信貸業務的復合型人才。

一是，要加強對現有從事國際業務人員的系統培訓，鼓勵工作人員在實際工作中積累相關經驗，聘請資深教師進行授課，尤其是在相關的金融法令出臺后，應及時對從業人員進行培訓，幫助員工了解政策法規的走向及在工作中應當注意的問題，也可選送一些業務骨干到先進銀行實地學習，尤其要學習外資銀行員工培訓的方式，并引入到自己銀行的實際培訓活動中來；二是建立穩定的人事管理制度，向全社會廣泛招聘人才，努力吸納合格人才，同時控制內部人才流失。重視員工的崗前和崗位培訓，定期對員工的專業素質進行考核，考核結果納入薪酬管理指標。

（三）建設風險管理文化，強化風險理念的導向作用

企業文化是任何一個企業不可缺少的一部分，建立優良的風險管理文化也是銀行規避風險的有效措施之一。一是，實施全員風險管理，把風險管理的職責落實到每一個部門和每一個業務環節，并通過組織化、持續性學習將其內化為員工的職業態度和工作習慣。二是將合規管理作為核心風險管理，可以從易到難，由簡入深，制定一部作為股份制商業銀行員工職業操守行為的《合規手冊》或行為指引。三是將責任履行和道德規范遵循情況加入員工考核。借鑒發達國家銀行的經驗，建立全行統一的風險價值觀，不斷強化風險管理理念的導向、激勵、協調和凝聚功能。

（四）加快推進產品創新，疏通風險分散渠道

首先，強化諸如國際保理、出口信用保險等貿易融資產品的創新。通過貿易保險業務的方式，將風險轉嫁給保險公司。人民幣升值壓力迫使銀行應加快發展遠期結售匯、人民幣掉期、結構性避險產品等。在此基礎上，多種業務配合使用，高風險的業務和低風險的業務相結合，發展混業經營，在一定程度上規避信用風險和操作風險。

其次，立足我國國際結算發展的現狀，系統分析進出口企業的特點，有針對性地設計推銷合適的產品，為進出口商提供資信調查、會計處理、信譽擔保、資金融通等多功能服務。

此外，推動我國跨境人民幣結算業務的發展，從人民銀行下發《跨境貿易人民幣結算試點管理辦法》開始，2013年，我國銀行全年跨境人民幣結算業務量到達463萬億人民幣，同比增長57%，這不僅推動了人民幣國際化的進程，還為我國進出口貿易和國際結算提供了便利，為我國商業銀行的資產、負債業務帶來了新的發展機遇。

（五）完善信用體系，建立調查審核系統

當客戶前來辦理國際結算業務時，銀行要充分利用自身網點多、聯系面廣、資金實力雄厚、經驗豐富等優勢，從信用體系中調出此客戶的相關數據，結合企業的財務數據、信用機構評級和歷史交易數據，形成調查報告，評估風險報送審核部門決策?？蛻艮k理業務后，做到獨立、科學、定量的審核，及時將客戶的最新動態載入系統，這種機制可以及時有效地將相關信息傳輸給相關職能部門，有效控制風險的發生。

除此之外，我國的金融監管部門應增強金融外部監管能力，實施全面風險管理戰略，要從宏觀上對金融體系的安全平穩運行提供保障。

［參考文獻］

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（責任編輯：張彤彤）