淺談中小企業財務管理體系的建立和完善

王林桂

摘要：隨著我國市場經濟的快速發展，市場經濟體制的逐步完善，國家和社會各界對財務管理不斷重視，特別是中小企業對財務管理的要求越來越高。與企業經營管理密切聯系的財務管理，也早已成為中小企業經營管理的核心。然而當前的中小企業財務管理工作明顯出現很多問題，因為中小企業財務管理體系的不完善，財務內控制能力差的問題，在很大程度上阻礙了各類中小企業的發展。因此建立和完善中小企業財務管理體系尤為重要。

關鍵詞：財務管理；中小企業；意義；見解

中圖分類號：F235文獻標識碼：A

文章編號：1005-913X（2014）07-0149-02

所有權和經營權高度集中的我國的中小企業，如民營、私營、個體戶等，家族式管理現象嚴重，他們一般很少設立完善的、切合實際的中小企財務管理規章制度。盡管如此，根據中央的號召我國各地政府近年來在政策上給予了中小企業不斷的支持，如天津市增設了數億元科技型中小企業信用貸款風險保證金，支持銀行為數千家科技型中小企業新增信用貸款100億元，為中小企業的資金困難解決了后顧之憂；云南省針對科技型中小企業技術創新設立相應的獎項，符合條件的企業可獲得無償資助或貸款貼息兩種支持方式，大大地減輕了中小企業的經濟負擔。每一項政策都與財務密切相關，因此如何建立和完善財務管理體系對中小企業在具有的重大的意義。

一、建立和完善財務管理體系對中小企業的重要意義

（一）完善的財務管理體系可以促進中小企業健康、快速發展

中小企業與所處行業的大型企業相比人員規模、資產規模與經營規模都比較小。中小企業通常由單個人或少數人提供資金組成，其雇用人數與營業額相對較少，因此在經營上多半是由企業管理者直接管理，受外界干涉較少，接觸的圈子也比較狹窄。然而一個企業要想發展,必須要擁有與時俱進的理念。我們只有通過有效的財務管理,才能及時發現經營中存在的問題,采取強有力的措施及時加以糾正,進而完善企業的經營管理制度。不斷完善財務管理體制還可以增強企業抗風險能力,增加企業的可信度，使中小企業能夠應對社會環境的各種變化，有效的促進中小企業健康而又快速的發展。

（二）建立財務管理體系是中小企業經營管理的自我完善

在我國國民經濟體系中，中小企業是最有活力的隊伍之一，但就目前中小企業的經營狀況來看：缺乏專業的財務管理理論對其經營過程進行指導，盲目壓制成本，大多采用追求銷量的粗放型經濟增長模式，完全忽視了財務管理的積極作用；因中小企業融資方式單一，很多中小企業向銀行貸款碰壁之后，最終面臨了死亡；很多中小企業因缺乏專業的會計人員，出現會計賬目混亂的狀況，或者因逃稅避稅，加大了企業的稅務風險等。隨著社會經濟的不斷改革和發展，社會環境的復雜，中小企業中不規范的操作行為出現的情況越來越多，這些都要歸咎與中小企業的財務管理體系的不健全。所以中小企業應該完善財務管理制度，加強內部監控制度的建設，不斷的進行自我完善，有效的發揮財務管理的作用。

（三）建立財務管理體系，既能體現經營成果又能防范風險

首先，我們必須認識到財務管理是一項專門管理和綜合管理相結合的管理活動，它的首要特點是一種價值管理，由于與企業的經營管理密切相關，所以能及時反映企業的經營和財務狀況。其次，面對當前激烈市場競爭的我國中小企業承受著各種財務管理的重大壓力，企業的財務管理工作都幾乎是在風險和不確定的情況進行的，所以一般財務風險也是從財務管理環節爆發的，財務失敗也就直接威脅到中小企業的正常經營和發展，如何做好風險分析和防范成為財務管理工作的重點之一。所以建立和完善財務管理體系，對中小企業的生存和發展有重要的意義。

二、建立和完善中小企業財務管理的措施分析

（一）加強中小企業財務管理體系要先轉變理念

目前中小企業存在的問題和阻礙各種各樣，但就財務管理方面來看，仍把“財務就是記賬”的錯誤認識應用于企業的經營管理過程中，雖然財務賬目很是清晰明了，但是卻不能成為企業經營管理者執行決策有力的參考資料，致使中小企業效益滑坡，盲目生產，造成資源材料的大量浪費。構建現代企業制度，要把財務管理作為企業管理的中心，這就要轉變管理觀念，正確認識財務管理在市場體制下的作用。如中小企業在制定企業財務管理目標的時候，可以借鑒西方財務管理理論，畢竟西方財務管理理論經過多年運用發展和完善，已形成了以財務管理目標為核心的現代財務管理理論體系和以籌資、投資、資金運營和分配為主的財務管理方法體系。但是并不是西方的什么理論都適合我國中小企業的發展，中小企業的管理者要根據自己的自身情況進行相應的調整，只有轉變觀念，才能從根本上建立和完善中小企業財務管理體系。

（二）制定適合自己企業的經營管理目標和財務管理目標

一個企業的管理目標如大海上的燈塔，照亮人們前行的方向，而企業的財務管理目標更像是船上的舵手，因受其企業經營管理目標的制約，兩者相輔相成。現代經濟學的研究結果表明，企業的經營管理目標是有層次的，其基本目標是生存；核心目標是發展；最終目標是獲利。企業的財務管理目標是追求企業價值最大化，但同時是根據企業經營管理不同層次的目標，制定具體和實際的管理目標。如中小企業的財務管理目標應在充分考慮風險的前提下，保持企業合理的資本結構和必要的償債能力，注重企業現金流量的變化狀況，用以保證企業資產必要的流動性。但是中小企業又與其他大型企業有所不同，它規模小，制度在實行上較為靈活，所以在財務管理目標的選擇方向下，企業經營管理者必須根據企業自身的需要來制定企業的財務管理目標，只有這樣才能充分發揮財務管理目標的導向功能，指引中小企業向著正確的方向前進。

（三）建立和完善財務管理內部控制制度

人們常說，無規矩不成方圓，沒有一個制度框架去規范企業員工的行為，就很難使一個企業健康的發展。首先一個企業的財務管理制度必須滿足企業財務管理的目標的要求。一個企業的財務管理目標與企業的經營管理目標應該是一致的，并受其制約，企業管理者可運用財務的各項職能，正確處理好各項財務關系以達到企業經營者最終的結果。很多中小企業因為沒有明確的職責權限、沒有實行職務分離、更沒有明確企業各級管理部門和人員各自的職能和權限而導致企業經營混亂，入不敷出，都是因為沒有加強企業內部控制制度的建設。在中小企業中，我們可以加強庫存現金管理、銀行存款管理、往來賬戶管理的制度建設，特別是內部牽制部分，如公司銀行支票與簽章應實行分管制度都應該做出明確的規定。

（四）加強財務管理人員的隊伍素質建設

近年來，隨著改革開放，中國加入WTO，我國的中小企業也得到快速發展，但中小企業在財務人員管理工作上卻存在許多不能忽視的問題，據有關不完全統計，我國會計從業人員中約有60%的人員沒有職稱，可持會計上崗證的人員卻不計其數，人員專業技能水平呈畸形發展。作為中小企業的管理者，在招聘會計人員的時候更要把好關，禁止濫竽充數的現象發生，不能因為經濟利益的關系就對財務人員的招聘不夠重視；在對會計人員進行專業技能培訓的同時，要加強財務人員的計算機操作技能的培訓，也要加強財會人員的職業道德建設。作為財務工作者，要積極配合相關財政部門的工作，按時按質的進行相關的繼續教育，不斷的為自己充電，并考取更高級的相關職稱，不斷的提高自己的專業技能。中小企業要大力倡導財會人員愛崗敬業、誠實守信、廉潔自律、客觀公正、堅持準則、提高技能、 參與管理、強化服務的職業道德，鼓勵財會人員在自己的崗位上發光發熱。

（五）加強成本費用的有效監控

當前的一些中小企業很多都暴露了這樣一個兩偏高的現狀：一是小企業因促銷活動頻繁，導致了單位產品營銷費用偏高；二是中小企業因規模的不斷擴大，對外應酬增多，行政管理費用異常偏高，最終導致成本費用升高。成本費用是指在整個企業生產的耗費過程，作為中小型企業，他的最終目標是利用以較小的耗費換取最大的經濟效益，讓資源得到充分的優化配置，但也不是盲目的降低自己的成本，或者單純的壓榨企業員工的人工成本。實際上成本費用其實是兩個不同的概念，因不同的劃分范圍而會做不同的區分。成本大多是材料、燃料、人工和制造費用，費用主要是期間的費用，如管理費用、財務費用、銷售費用。加強對成本費用的管理控制可以有助于改善中小企業生產經營管理擴大經營規模，可以提高企業的經濟效益，還能節約資源為增加國家積累奠定堅實的基礎。如在中小企業生產中，普及員工對計算機的使用，辦公軟件，制圖軟件等可大大節約對紙張的浪費。

（六）加強中小企業的稅務管理

一個企業的財務管理體系不僅僅只是包括財務人員、會計機構、會計制度，還應該包括稅務管理。據不完全統計我國的中小企業早就超過了千萬，占全國企業總數的99%以上，其實現稅收占了全部企業的50%左右，因此中小企業僅在數量上就在國民經濟中占有不可替代的地位，但中小企業普遍稅負較重，各個生產周期又面臨著不同稅務風險，導致很多中小企業都或多或少的出現偷稅、漏稅、騙稅的情況。如某些中小企業逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、偽造和出售偽造的增值稅專用發票、逃避代繳企業員工個人所得稅，虛報營業額等等，都是在不知不覺中犯了偷稅漏稅罪。隨著國家政策的不斷改革，我國已施行了很多對中小企業在稅務方面的減免降低措施，但是作為企業的管理者，在建立財務管理體系時，在加強稅務方面也應該有所重視。如某些小型企業，因公司規模較小，加上稅務管理方面的人才稀少，就可以專門聘用一些稅務代理機構或者人員幫助其中小企業建賬建制，加強財務和會計核算管理，實施財務、會計、稅法培訓，辦理各項納稅事宜，可讓中小企業與稅務代理機構的良性互動中養成按時按量的繳納稅額的好習慣。

（七）加強中小企業財務風險管理制度的建設和完善

中小企業的財務風險管理是一種有組織、有計劃、有目標的控制企業財務或資金活動的行為，其目的是使中小企業因各種風險導致的不良影響降至最低，確保企業能順利實現各種經營管理目標。隨著中小企業面臨的社會環境在不斷的變化，中小企業經營管理所承擔的財務風險也隨之與日俱增，因此在加強中小企業財務管理體系建設時有必要加強中小企業的財務風險管理制度的建設和完善。加強中小企業財務風險管理，首要的是加強籌資風險的管理，俗話說：經濟基礎決定上層建筑，只有籌集到一定數額的資金，企業才能得以形成；其次加強投資風險的管理，在企業實施投資前，須對該投資項目進行系統的分析，并出具相應的財務評估；再次加強資金回收風險的管理，特別是存貨，常常出現缺貨斷貨，或者長期成為存貨不能進行流通的狀況；最后要建立財務管理風險預警制度建設，中小企業經營者可根據相應的風險數據指標，盡早的發現經營管理中的問題，及時的做出有效的對整個經營管理有利的決策，將潛在風險帶來的損失降到最低。

綜上所述，提高中小企業的科學經營管理水平最重要的就是要實施財務管理，作為薄弱環節的中小企業。只有建立和完善中小企業財務管理體系才能促進中小企業的健康快速的發展，中小企業才能不斷地進行自我完善，有效的進行風險防范，適應各種社會環境的變化，免遭淘汰。加強財務管理體系的建設最首要的是轉變財務管理理論，選擇切合實際的財務管理目標為導向，制定嚴格的內部控制制度，加強財會人員素質培養，才能防范風險，才能使中小企業不斷地蓬勃發展。

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