基于風險導向下的物流企業內部控制機制構建

陳義靜

摘要：目前，物流行業的競爭比較激烈，社會環境常常發生變化。物流行業要對內部的流程加強控制并考慮到各種風險因素，涵蓋一切可能導致和產生風險的所有企業業務活動。該文目的是探討物流行業的內部控制新制度，并為控制物流企業內部流程增添一些新內容，目的是為了提高企業風險意識，讓管理水平上升一個臺階。

關鍵詞：物流行業 風險意識 企業內部控制

一、現代物流企業面臨的風險分析

（一）物流企業系統風險

1、物流行業的財務風險

物流行業的財務風險主要是物流企業資金的風險。物流管理有其總目標，而且物流企業財務管理的目標要受制于物流管理的總目標，又得按照其自身的特點，物流企業既要照顧自身的利益，也要考慮客戶的利益，即用戶效益最大化、物流企業效益最大化；還要讓兩個成本最小，即用戶成本最小化、物流企業成本最小化。企業盲目地追求利潤，不斷擴大生產規模，而對企業的財務疏于管理，不能抓住市場的房展方向，在投資和融資方面沒有采取合理的決策，不能適時地進行風險評估。這樣做，只會導致企業缺乏資金，在快速發展過程中必然會出現資金風險。

2、物流行業管理系統的風險

物流企業是個有機系統，由不同的部分組成，而且各有各的的特點，物流企業的管理體現著其企業的文化和特色。物流企業可能由于管理水平不高，其系統可能會有漏洞，所以，整個物流系統最終會效率較低，工作效率也會受影響，給物流企業的帶來的效益較少。企業內部缺少對風險的預測和識別會影響管理系統的正常運作，讓整個系統缺乏完整性。在市場預測，國家政策的研究，投資和融資等方面，如果對這些沒有進行管理和研究的話，企業在即將遇到風險時并不能做好識別工作，更不用說制定相關的應對措施。

（二）物流企業系統與外部環境相關的風險

1、與客戶合同的風險

物流企業與客戶之間簽訂合同，其本身也具有法律效力。目前在簽定合同時，某些商戶經濟規模較大，它們依仗自己的實力，在談判中常常有優勢，并提出一些苛刻的條款，而物流企業往往無法承受而被迫接受一些苛刻甚至是無理的條款。合同中如果訂立某些極不合理的條款，一旦發生糾紛，有可能會導致相關企業破產。

2、與分包商合同的風險

在物流運作中，由于交易雙方消息可能不暢通，貨主無法了解第三方物流企業的情況，只知道最終的結果，就可能會產生道德風險。物流企業與有誠信的分包商合作，不僅能降低物流運營的成本，也會將物流企業的風險大大降低。相反，如過碰到一個誠信較低的分包商，甚至分包商的企業突然倒閉了，物流企業的損失將是無法估計的。在同分包商合作過程中，如果客戶發生損失時，不管是物流企業的過失還是分包商的過失，物流企業都得承擔賠償。不能說物流企業賠償就完事了，相關地客戶仍然可以向負有聯系的分包商進行追加補償，但由于物流企業、客戶和分包商之間所簽的合同不一定相同，因此所依照的法律往往也是不一樣的，賠償條款和賠償金額也是不一樣的，導致物流企業得不到所有的賠償金。

3、與信息系統提供商合同的風險

物流企業要進行物流服務要得到可靠地信息，然而物流企業在利用信息時有以下兩個風險：一是系統出現故障的風險；二是泄露商業秘密的風險。信息系統如果出現問題會導致物流企業的運作無法正常進行，也不能及時向客戶提供準確的信息，有可能還會導致資料全部丟失，這樣的損失是無法承受的。可以根據合同中的相關條款解決此類糾紛，如果合同中明確了雙方的責任，則糾紛比較容易解決；但是如果沒有做出明確的規定，就確定不了各自的責任，糾紛就很難解決了。因此，物流企業在與信息系統提供商簽訂合同之前應把雙方的責任確定下，這樣在任何情況下就可以明確信息系統提供商需承擔的責任。

4、第三者法律責任風險

物流企業不僅要考慮以上風險，還要考慮自身的侵權行為附加地承擔其他的法律責任，引起的賠償有時也是比較大的。

二、構建基于全面風險管理的物流企業內部控制組織體系

（一）構建原則

內部流程的控制要考慮整個行業的各項業務和各個操作環節，明確風險管理的目標以期達到要求。內部控制要對風險進行全面預測和管理，即全員管理原則，要讓全體員工都能參與到風險管理中；對企業進行全過程監管，不僅要了解企業自身的特點和企業運行的全過程并進行風險管理；全方位管理風險，即要管理業務風險，法律風險和技術風險等。管理部門、監察部門要與后勤保障部門相互獨立，它們直接由領導負責，保證機構正常運行并確保管理機構的權威和獨立。從上而下管理原則，從總體而言，內部流程控制的管理機構應滿足從上而下管理的要求，風險管理的綜合部門直接由上級部門負責，對上級的風險管理和內部控制決策機構負責，服從調遣，這樣有利于加強內部控制機構的整體性和穩定性。要注意協調，提高效率，同時要保證部門之間權利和責任劃分明確、清晰，這樣做容易操作；確保部門和部門之間的信息交流方便、暢通，準確無誤，確保整個公司正常地運行。

（二）構建內部控制新機構

加強創新管理，建立新的內部控制管理機制。可以設立相關的管理部門，并把它作為內部流程控制管理的主要決策機構，風險管理部門是主要的機構，負責風險的評估與解決。同時還設立審計部門，并負責全面風險管理的監督、評價工作，負責監督、評價內部控制的健全、合理，督促管理層處理內部控制存在的一些問題。這些部門可以專注于研究國家新近出來的政策，適時調整企業發展方向，對預期的風險加以控制。

建立一個新的業務管理制度，并對企業內部的流程進行控制。要遵守現有的規章制度，對其加以拓展更新，預測并明確各種風險，如市場風險、投資風險和信用風險。建立內部管理控制體制，對業務全過程進行監控，保證業務的正常進行，讓企業健康持續發展。負責管理業務的部門要不斷完善規章制度和不斷改進業務流程，不斷強化業務自我監管的力度。內部審計部門要盡職盡責，發揮自身的作用，以促進業務的發展，逐步建立起標準的、統一的管理新制度，即業務管理服從規章制度、業務考察服從統一標準、業務操作服從處理流程。找到具有特色的風險預測和管理辦法，同時可以借鑒一下國外的經驗，進行風險管理，積極找到與我國國情相符的內部流程控制管理新方法，減少人力、物力上的消耗，降低成本。建立與實際情況相符的內部控制評價制度。對于一個完備的內部控制體系，其評價功能不可缺少，有了評價的制度就可以及時發現存在于企業內部控制的缺陷和問題，通過反映情況并提出意見進行改進。

對內部流程進行控制，會發現內部控制中存在的一些問題，要預測各種潛在的商業風險并加以處理，同時要加強風險的預防和控制。這里可以提供一些具體的措施，按照實際的情況，把握風險控制的每個環節，將相關機構各個部門、各個崗位的職責和任務進行明確和落實，并定期檢查、評價和考核各個單位、各個業務部門的控制狀況，落實各個部門的風險管理責任，切實提高全體工作人員的風險防范意識并增強他們自身的能力能力，進而將風險壓縮至最低以實現全面有效地控制經營風險。或許可以通過這樣的方法途徑，可以進一步將全面風險管理的責任落實到位，包括各個崗位的責任，實現從最初的只有風險部門進行預防控制轉變為全體企業成員進行防范，將內部流程控制管理的責任范圍擴大，由當初的個人的行為或單個部門的行為提升到整個單位的整體行為，不斷促進物流相關企業內部流程控制管理的能力不斷提高，同時降低行業的風險，提高凈收益。

三、結束語

現今，物流行業面臨的風險所涵蓋的范圍很廣，風險的各種類型也各不相同，包括公司經營，也包括業務管理。加強對企業內部各流程的管理，強化風險預測和評估，設立專家庫，減少企業運營的風險，對于不同類型的風險應當采取不同的風險管理措施，針對不同的情況提出新方法，評估其影響，這樣才能有的放矢，化被動為主動，讓此企業能夠長期運行下去，同時也能給自身帶來較大收益。

參考文獻：

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