高校科研經費管理風險防范與績效評價

楊媚

摘要：高校科研費用在我國教育投入中所占比重極高，高校科研經費的使用一直受到社會各界的普遍關注。然而，關于經費的使用效率問題一直受到社會的普遍質疑。本文在分析高校科研經費存在問題的基礎上，提出高校科研經費管理中風險防范的措施以及績效評價的方法。

關鍵詞：高校科研經費 管理風險防范 績效評價

一、高校科研經費管理中的問題

國家為了實現科技強國的目標，每年對高校科研經費的大規模投入，根據相關數據統計，2013年國家對“985”高校的科研經費投入就超過了500億。然而高校科技成果轉化率卻不高，研發高投入和低產出嚴重不相匹配。具體分析，管理中存在的問題有：

（一）對高校科研經費的重視程度不夠

在高校科研經費的管理中，存在一種普遍的思想誤區：科研經費是相關的科研人員通過自己的努力得到的，使用與管理應該由科研人員決定，而科研人員常常因為自己的私心降低了資金的使用效率，在缺乏有力的監管條件下，這種現象更加成為一種常態。

（二）內部控制制度不完善

科研經費管理最大的風險是違規使用，沒有充分發揮其應有的使用效益。目前，大多數高校尚未建立完善的科研經費內部控制制度，經濟責任不明確，導致在預算、支出、采購、資產管理等環節容易產生違規現象，例如：虛構編制預算，擠占挪用經費、隨意支出經費、截留項目結余等等。

（三）缺乏業績評價體系

高校科研經費的管理中存在的諸多漏洞，導致資源的使用效率低下，而大多數高校的業績評價體系尚未建立，導致事后控制環節的績效評價工作未能正常開展。

二、加強高校科研經費管理風險防范，提高經費使用效率

科研經費管理中存在的風險，都會帶來科研資金的浪費，為了對科研經費的風險進行管理，需要從根本上控制風險存在的因素。

（一）明確科研經費管理的目標

加強高校科研經費管理風險防范，明確科研經費管理控制的目標，按照既定的目標對管理中存在的偏離現象進行控制，減少風險發生的可能性。高校科研經費的管理控制的目標主要包括以下幾條：

1、合規性

合規性要求科研經費的申請、使用、收支管理、資金的增減、轉撥和結余都按照國家關于高校科研經費的法律法規以及高校內部、其他機構相關的規定執行，科研經費的收支管理也應當根據實現規定的預算進行管理。

2、效益性

在科研項目成立初期，應當根據實際情況設定一個預期的效益目標，在項目開展過程中，合理分配資金，保障科研項目順利達到效益性，是高校科研經費管理的目標。

3、風險最小化

在高校科研項目的經費管理中，各種問題層出不窮，出現了多起高校腐敗案件，對項目本身以及高校的科研活動產生了很多的負面影響。針對科研教育經費管理中存在的各種風險，如何健全內部控制制度，減少風險發生的概率，也是高校科研經費的管理控制的主要目標之一。

（二）加強對科研項目重點風險環節的控制

高校科研經費風險控制應當以立項為起點，資金周轉的各個環節為控制點，對重點的風險環節進行控制管理：

在預算的編制與執行過程中，應當有相關的專業人員對項目的預算進行編制，由財務部門及審計部門對項目經費的合理性以及經費的各個分項進行預算評估，科研項目經費預算一經確定，不得輕易改變，需要調整時必須經過嚴格的審批程序。

科研經費的劃撥必須經過科研管理部門以及內部審計或控制部門的審批，劃撥的經費必須明確經濟用途，獲得上級領導以及相關審核批準部門的認同；在科研經費的支出管理中，各級部門需要審核經費支出的單據、審核經濟業務的合理性，嚴格控制運用不相關票據套取科研經費現象發生；對于大額的科研經費的支出以及科研經費支出中較為模糊的項目更加應當執行相關的審批流程與手續，采取多方聯合審批的方法，抑制科研經費的濫用現象。

在科研項目進行過程中，工程、貨物、服務等項目的購買流程，應嚴格執行國家政府集中采購和招投標的有關規定，以及學校對于資產購買和管理的辦法。科研所購買的資產應當在科研項目結束后歸于國有，由高校對資產的價值進行評估，并進行統一的管理，防止科研項目負責人隨意購置資產、隱匿或非法占有資產的科研腐敗現象的發生。

（三）加強內控措施，強化科研項目的風險管理

建立嚴格的內控制度，通過授權、審批、稽查、審核等一系列措施的內控措施，能夠有效的抑制科研經費貪污舞弊現象的發生，控制風險。

1、建立責任制度

科研經費項目負責人作為科研項目經費的負責人，應當對科研經費的使用情況擔負起責任，自覺接受有關部門的監督和檢查，自覺控制好科研經費的總體花費；在科研經費報銷的過程中，將每筆經費落實到個人，對存有疑問的報銷以及花費及時進行處理，落實個人責任，對于未按照相關規定、不合理的科研經費的使用情況追究責任。甚至可以通過設置一定數額的風險責任金等辦法，規定項目若出現問題，責任人需給與賠償。

2、構建規范的科研經費的核算、審批和監督制度

高校的內部控制制度的完善與否直接關系到高校科研經費的有效使用，嚴格規范核算、審批、監督等環節尤為重要。加強科研經費內控管理，可從幾個方面進行：一是根據具體需要，在高校的財務部門設置專職的會計崗位，核算科研經費的收支，并參與科研項目經費預算的編制、實施與調整；二是由財務部門及科研部門對科研經費使用的全過程進行監督和檢查，設置完善的審批流程；三是由審計部門定期和不定期參與到科研項目的檢查，并制定相關的規定予以明確審計范圍及權限，從而加強對科研項目經費的審批及監察力度，確保信息的真實與可靠。

3、強化信息的溝通，加強科研經費信息的透明度

現代信息技術和通信技術的發展對信息的溝通起到了良好的促進作用。開發科研經費管理軟件，對項目立項、經費收支情況、結余等相關信息進行電算化管理，在系統中開放有關管理層、責任人、審計監督部門的查詢權限，使其能夠及時了解科研經費的使用以及效益情況，也便于對經費使用過程中存在的問題進行及時糾正，保證在第一時間內解決可能出現的風險，使得科研項目的信息能夠公開化、透明化。endprint

三、建立績效評價體系，完善高校科研經費評價管理

績效評價的結果是反應科研項目成本效益情況的重要參考信息，而高校科研項目效益具有多樣性，許多項目的效益難以衡量，因此績效評價是高校科研項目管理的一個難點。建立完善的績效評價系統以及適當的執行機制是高校科研經費管理的重要內容。

（一）建立績效評價指標體系

高校科研經費績效評價系統需要考慮多方面的因素，在設計過程中應當遵守重要性、科學性以及可比性的原則。評價指標的選取應當包含精品論文數量、科研著作數量、科研專利數量等指標加權計算項目的直接效益，而項目的間接效益則是通過項目創造的后續經濟價值等內容確定。高校項目小組可通過頭腦風暴法、德爾菲法等方法，咨詢專家的建議，確定詳細的指標體系與權重。將取得的科研成果和效益與經費進行衡量和比較，形成統一的效益/成本指標，通過與平均值或預先設定值的比較分析項目的整體效益和經費的使用效率。評價系統的指標確定后，同樣需要根據項目的實際情況進行不斷的修改與調整，項目參加人員與學校管理人員的良性信息溝通與反饋是項目經費評價指標體系不斷完善的重要信息來源。

（二）公開科研經費使用信息和科研項目信息，加強社會機構對科研經費的績效評價

社會機構對項目的績效評價是獨立于內部績效評價的控制手段，通過社會機構對科研項目的評價，高校能夠尋找自身評價系統內存在的不足之處以及社會各界對項目的評價，尋找科研項目未來發展的方向，當然，相當的學術經驗和學術聲譽、完善的經驗評價機制和專業知識的技術人員是外部評價機構必不可少的要素。

（三）建立與評價系統相聯系的獎懲機制

現階段，高校科研經費的績效評價機制與獎懲措施脫節，項目的完成情況不對學校以及項目負責人產生直接影響，這一點為科研項目經費的腐敗行為提供了機會。實際上，對突出完成項目，為社會做出突出貢獻的項目應予以豐厚的獎勵，而對項目完成不利的責任人應當進行批評和懲罰，也是促進高校項目效益提升、促進學術進步和技術發展的有效手段。目前，較為可行的方法是將績效評價的結果與項目的撥款聯系，通過撥款的數量實現高校資源的優化配置，提高經費的使用效率，在各高校之間形成良性的競爭，促進學術質量的不斷提高。

（四）定期和不定期的對評價體系的執行情況進行審查

完善評價體系必須通過有效的監督檢查才能真正起到促進項目效益提升的目的，因此，對于評價體系執行信息的督促檢查，也是提升項目經費管理的措施。

四、結束語

隨著時代的不斷發展，科技已經成為經濟發展無可取代的重要動力，科學技術的水平是一個國家能否實現持續發展、提升綜合國力的重要指標。高校科研經費的合理使用是促進科技發展的有效途徑和方法。文本針對高校科研經費管理中存在的問題提出了加強風險防范和績效評級的具體措施，期望通過相關的建議措施為高校科研經費的管理提供參考依據。

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