加強信息化建設 規范財務管理

文｜本刊記者 孫璐

建筑施工企業在財務信息化方面主要集中在深化財務核算、成本管理等方面，而其中財務核算與財務報表的應用范圍最為廣泛，也是應用比重最大的。這也看出，目前國內建筑施工企業的整體財務信息化還主要是為了滿足解決會計核算的效率工具問題，離全面地實現財務監督、財務服務、管理決策支持還存在一定的差距。

隨著企業資產規模的不斷膨脹，資金鏈條的拉長和地域分布的廣泛，傳統的職能型企業財務流程所提供的信息，在相關性、重要性和及時性等重要的價值特征內容已無法滿足企業未來發展的要求。對于大中型集團而言，近幾年集團管控型財務系統的建設重點則是在于集約化財務核算平臺的建設。通過集約化核算平臺實現全集團的財務核算統一化、集中化，為進行集團的決策支持、財務分析提供數據支持。

從近幾年建筑施工企業的應用情況來看，建筑施工企業的財務系統功能內容范圍較前幾年有了比較大的變化。財務管理系統主要用于滿足建筑施工企業進行常規的會計數據核算與成本管理需要，通過財務管理系統，可以有效地記錄和反映企業日常運營過程中的所有經濟活動。但對建筑施工企業而言，除了滿足日常會計的稽核、記錄功能，建筑施工企業的財務管理系統相對一般工業企業和商品流通企業而言，還有四個顯著的特點，一是核算主要圍繞著項目、合同為對象展開；二是資金流量的控制尤為重要；三是應收賬款的管理非常重要；四是成本與收入的確認比較復雜。

隨著財務管理的逐步規范化，建筑施工企業財務系統在項目成本管理、財務分析、集團管理功能方面都有了較大的突破。從功能內容上看，主要有會計核算功能，包括了總賬處理、固定資產核算、應收應付賬款核算、材料核算、工資核算等功能。會計報表功能，包括會計報表的制作、分發、填報、匯總、合并等功能。項目成本管理功能，包括成本歸集、成本計算、成本分析等功能。合同管理功能，包括了合同臺賬、預計總收入、預計總成本、合同成本臺賬等內容，本功能需要與成本、核算等模塊集密集成應用。以及才財務分析功能，即基于一些商務智能工具來完成，其主要功能根據各企業的需求差異比較大。

相關調查顯示，建筑施工企業的財務信息化相對其他管理系統明顯基礎要好很多。從財務管理系統己應用比例（72.6%）、日常使用率（94.6%）、系統滿足度（100%）三個數據可以明顯看出這個差異。

依據調查數據來看，建筑施工企業在財務信息化方面主要集中在深化財務核算、成本管理等方面，而其中財務核算與財務報表的應用范圍最為廣泛，也是應用比重最大的。這也看出，目前國內建筑施工企業的整體財務信息化還主要是為了滿足解決會計核算的效率工具問題，離全面地實現財務監督、財務服務、管理決策支持還存在一定的差距。

從目前的應用效果來看，離目標還存在一定的距離。很多企業的最基本的賬、表還沒有實現一體化應用。這也導致在后續核算數據利用上的質量大大降低。而且大部分企業的財務信息利用還主要是以滿足當期財務報告輸出為主，極少有企業做到了將歷年的財務數據都利用起來，特別是從集團管控層面進行深入地挖掘分析，從而為全集團管理的決策與預測提供幫助。

以中國核工業華興建設有限公司為例，公司的財務管理信息系統目前由財務核算子系統（含固定資產核算）、財務報表子系統、全面預算（費用預算）子系統、網上報銷管理子系統組成。截止目前，公司所屬核電、國內、國際工程事業部、總承包部、核電安裝中心、行政管理部、控股子公司（除境外、軍工保密項目外）的全部核算業務（含固定資產核算）和報表填制、上報、匯總均已納入統一的遠程ERP系統中。系統至今已安全順利運行了近9年，已經取得了“數據集中，資源共享；核算統一，操作規范 ；信息準確，報告及時”的應用效果。

為了規范和促進兩級機關管理費用預算的管理，推進公司全面預算管理工作的落實，因此中核華興建設了財務費用預算和報銷子系統。系統運行后公司總部各部門的年度經費預算提報、審核、匯總、上報、核準批復、日常費用報銷、指標預警控制、數據查詢和預算執行分析，都依托信息化平臺實現更規范和高效的運作。各業務部門均能在預算、報銷、財務核算系統內實現實時對照、自主查詢以及穿透查詢。

同時，為滿足公司業務快速增長帶來的資金需求，中核華興自1999年開始建立資金集中管理的模式，于2008 年采用信息化手段輔助資金集中管理。后因集團籌建資金集中管理系統，中核華興服從集團公司統一部署推遲了資金管理系統的建設上線。2013年7月份從健全公司財務信息化系統結構的角度考慮，中核華興重新將資金管理系統建設提上了明確日程，計劃通過資金管理系統建設，實現銀企直連、統一開戶、統一結算、統一調劑、統一信貸、規范票據管理等功能，從而提高資金管理和使用效益，規避資金管理風險。