財務綜合分析系統解決方案

文｜本刊記者 萬曉曦

報表平臺是財務綜合分析系統的建設基礎和主要數據來源，該系統包括了上市信息披露及內部管理等10多個報表子系統，每個子系統間的數據可以互聯互通，貫穿整個中國鐵建所屬36個二級單位、500多個三級法人、10000多個核算單位的管理體系，并提供從數據錄入、報表匯總、合并計算，到查詢分析等“一條龍”管理，使來自財務管理各方面的5萬多個財務指標、5億多條數據的數據庫文件可由此系統統一管理。

根據國家“十二五”規劃，我國基本建設規模仍將保持快速增長，同時隨著經濟全球化進程的加速，給中國建筑施工企業的轉型升級提供了良好的契機。在競爭激烈的市場環境下，建筑施工企業若想尋求長期穩定的發展，除了大力開拓市場份額之外，財務管理的規范化也成為企業發展的關鍵因素。

隨著互聯網的持續深入發展,越來越多的傳統企業開始借信息化之力進行全面轉型，建筑施工企業也緊隨時代發展步伐，利用信息化手段深度助力企業管理信息化。但高速發展的建筑施工企業卻面臨著信息化實施速度跟不上企業發展步伐的尷尬局面。信息化雖然在企業各層級、業務線都有所應用，但往往是以部門的信息化和單項專業軟件為主，容易形成“信息孤島”。

財務信息化建設動因

相關調查顯示，目前在建筑施工企業當中，應用最好、最廣泛的經營管理系統是財務管理系統，但財務管理系統的功能內涵與前些年已經有了很大的變化，特別是在集團型的企業中，集約化財務平臺正在被大力的推廣應用，這與過去的財務管理有著很大的差異。

以某鐵路建設集團公司為例，該公司是中國乃至全球最具實力、最具規模的特大型綜合建設集團之一，業務涵蓋工程建筑、房地產、特許經營、工業制造、物資物流、礦產資源及金融保險，已經從以施工承包為主發展成為具有科研、規劃、勘察、設計、施工、監理、維護、運營和投融資的完善的行業產業鏈，具備了為業主提供一站式綜合服務的能力。并在高原鐵路、高速鐵路、高速公路、橋梁、隧道和城市軌道交通工程設計及建設領域確立了行業領導地位。

“十一五”期間，該公司重點建設了財務集中核算系統、網絡合并報表系統、資金集中管理系統等三大系統。其中，該公司建設的報表平臺是財務綜合分析系統的建設基礎和主要數據來源，該系統包括了上市信息披露及內部管理等10多個報表子系統，每個子系統間的數據可以互聯互通，貫穿整個中國鐵建所屬36個二級單位、500多個三級法人、10000多個核算單位的管理體系，并提供從數據錄入、報表匯總、合并計算，到查詢分析等“一條龍”管理，使來自財務管理各方面的5萬多個財務指標、5億多條數據的數據庫文件可由此系統統一管理。通過建立集中的數據中心，整合10多年歷史數據，積累更全面的財務數據，為財務分析和風險預警提供數據支撐。

盡管如此，但仍存在信息資源開發不足、利用不夠、效率不高等問題，信息資源共享困難、采集重復，特別是在對信息資源的深度挖掘、分析利用等方面需要進一步加強和完善。

一方面，財務分析人員面對大量來自不同來源的信息，包括預算、決算、快報及其他管理報表等方面的信息，同時需要行業的信息、競爭對手信息等等。這些信息分散而凌亂，缺乏統一集中的信息展示和分析平臺，財務人員無法集中和分享不同來源的數據和信息。

另一方面，面臨越來越復雜的決策環境，財務分析人員需要綜合分析企業經營現狀、發展趨勢、競爭市場因素、行業和宏觀經濟因素等等，難以處理和分析大量的數據和信息。以財務基礎表為例，目前該系統基礎表共有125張，4萬多個指標，10000多個填報單位，面對如此龐大的數據，靠人工整理分析幾乎是不可能的，必須利用計算機信息技術，通過高效的分析方法和分析模型進行適當的篩選、分類、匯總以及分析。

除此之外，由于財務分析的數據量大、來源多，現有的報表系統只能進行簡單的匯總沒有有效的信息手段、系統的分析方法和分析手段，造成分析時間過長，數據和分析結果滯后，無法進行深入復雜的分析。而根據上市公司披露及內部管理的要求，財務部門須在財務報告披露前向管理層提交財務分析報告，并且管理者經常希望能綜合多種因素來分析深層次的問題，這些問題使得財務分析工作變得更加復雜而無法進行。

財務信息化建設助推企業財務管理變革

鑒于該公司現有財務業務的現狀，為了使財務分析人員能夠充分分析相關數據，并為領導提供數據支持，同時增強集團內部管控力度，優化財務管理流程，提高決策支持能力，該公司借助信息化手段，建立了財務綜合分析系統。財務綜合分析系統是在財務數據的基礎上，規劃和建設的分析和輔助決策系統。主要包括財務指標分析、資金與信貸管理、預算管理、預警監控以及專題分析等內容。

財務綜合分析系統功能完備，可以展現績效評價所要求的分析內容，通過自定義選取指標，實現對不同使用者自動生成不同管理駕駛艙相關板塊的功能。移動終端設備的展現，利用指標分析功能，對財務報表主要項目及主要財務指標進行多維度對比分析，通過圖表、表格進行展示，并生成分析報告。

風險預警功能依托財務報表，設置一些敏感性財務指標，從歷史變化、行業比較、表中數據關系三個方面對這些指標的異常變化進行分析，特別是對那些過快下降、過快增長的指標進行重點提示，及時對公司可能或將要面臨的財務及經營風險實行預測預報。

通過建立股份公司財務績效評價體系，對企業在一定期間的盈利能力、資產質量、債務風險和經營增長四個方面的財務狀況，按照相應行業評價標準進行對標分析和評價，使各層面使用者直觀地判斷企業財務狀況的總體水平以及在行業中所處位置，通過對標差距的查找和整改，不斷提升企業經濟運行質量。

資金集中與信貸規模管理功能可以從資金月報（包括全系統銀行賬戶數量、貨幣資金余額、授信情況、有息負債余額以及資金中心運營數據）等指標，對資金集中情況、資金中心運營情況、授信情況和信貸規模情況進行專項分析。

預算管理功能則是主要反映預算的編制、調整、執行情況及過程監控，形成預算執行存在問題的結果，推送至股份公司領導及預算完成情況不理想的單位，各單位對于存在的問題進行分析并提出糾偏措施，并將糾偏結果進行反饋。該模塊主要包括預算執行情況、預算過程糾偏及文字報告。

財務綜合分析系統還可以對其他專題進行有針對性的分析。例如，重大項目、高風險項目、業務板塊、境外經濟運行、法人單位等內容。利用自定義分析表，可以使用戶根據自己的需要設置分析內容，從而得到需要的分析結果。

財務信息化建設提升價值創造能力

通過建設財務信息的綜合分析管理平臺，該企業實現了對跨單位、跨時期、跨報表任務信息的查詢和分析，提高財務分析工作的水平和效率。系統涵蓋了總部財務分析、財務預警、預算管理、資金管理以及財務績效評價等日常工作的需要。

通過對跨單位、跨時期、跨報表任務的數據進行篩選、分類匯總及綜合計算分析，評價企業戰略執行水平，發現公司經濟運行中取得的成績和存在的問題，支撐公司運營決策。

根據獲取的財務數據，依據財務績效評價規則生成績效考評結果，通過與國內外同行業先進單位或所屬單位之間的對標，揭示企業經濟運行短板。針對財務相關的各項風險，提取相關指標，運用多種手段進行綜合評價，監控重點業務、關鍵指標、預算完成情況等，及時發現財務風險提出預警，傳達至相關業務部門，通過預警反饋了解處理情況，并持續關注相關指標監控處理結果，提高整體抗風險能力。