煤炭企業主要利益相關者界定研究①

李碧婷

(湖南科技大學商學院，湖南湘潭411201)

1 利益相關者的起源

“利益相關者”一詞最早由通用電氣公司的一位經理在1927年于其就職演說中提出，公司應該為其利益相關者服務。潘羅斯1959年在其《企業成長理論》一書中指出“企業是人際關系與人力資產的集合”，從而構建了利益相關者理論的“知識基礎”。

西方學者首次對利益相關者的明確定義，“利益相關者指的是這樣一些團體，沒有這些團體的支持，組織就不可能生存”，是1963年由斯坦福研究院的學者給出的，這個定義界定企業利益相關者是根據某一群體對企業生存是否具有重要影響來判斷的。雖然這種界定方法比較狹義，但它使人們認識到，除開股東之外，還存在其它影響企業生存的利益群體。

隨著企業競爭的日趨激烈，經濟學家們發現早期用“是否影響企業生存”的方法界定企業的利益相關者具有很大的局限。1984年，Freeman給了利益相關者一個相對廣義的定義，他認為，企業的利益相關者就是“那些能被企業在實現目標過程中影響或者能夠影響企業目標實現的任何個人和群體”。這個定義既將會對企業目標造成影響的個人和群體作為企業的利益相關者，又將企業實現目標過程中所影響到的個人和群體看作企業的利益相關者，正式將環境保護主義者、政府、當地社區等納入企業的利益相關者中，極大地拓展了利益相關者的內涵。Freeman的觀點與西方國家當時正興的企業社會責任的觀點相一致，獲得了很多經濟學家的認同，成為當時對利益相關者界定的一個標準模式。

2 企業利益相關者的界定方法

2.1 多維細分法

經濟學家們發現，Freeman對于利益相關者的界定方法還處于理論階段，制約了利益相關者界定的實證研究和應用推廣。到20世紀90年代中期，人們主要使用“多維細分法”來界定企業的利益相關者。“多維細分法”，就是從多個維度對“企業利益相關者”進行分類，以找出不同利益相關者關于某些特征的差異。其中，Clarkson、Wheeler關于利益相關者不同維度的分類最具代表性。

Clarkson提出了以下兩種具有代表性的利益相關者的分類方法:(1)根據利益相關群體與企業聯系的緊密程度，企業的利益相關者分為首要的利益相關者與次要的利益相關者，前者是指維持企業持續生存所不可或缺的個人和群體，包括雇員、股東、顧客、投資者等;后者是指間接地受企業運作影響或間接影響企業運作的個人和群體，比如眾多的特定利益集團;(2)在企業經營活動中，根據利益相關者群體所承擔的風險種類，將企業的利益相關者分為非自愿利益相關者和自愿利益相關者，前者是指被動承擔企業活動風險的個人或群體;后者是指由企業經營活動帶來的風險，自愿承擔的個人或群體，Clarkson認為，利益相關者就是“在企業中承擔了某種形式的風險的個人或群體”［1］。

隨后，Wheeler在對利益相關者的界定中加入社會性維度，通過與Clarkson所提出的緊密性維度相結合，Wheeler將企業的利益相關者分成以下四種:(l)首要的社會性利益相關者，是指有人的參與，并且直接與企業發生關系的利益相關者;(2)次要的社會性利益相關者，與企業通過社會性活動形成間接的聯系;(3)首要的非社會利益相關者是指那些不與具體的人發生聯系但是卻直接影響企業的利益相關者;(4)次要的非社會性利益相關者，是指那些不與人發生聯系但與企業間接聯系的利益相關者，Wheeler利用這兩個維度對企業利益相關者界定的結果如圖1所示［2］。

圖1 威勒的利益相關者分類結果

2.2 米切爾評分法

多維細分法的思路加深了人們對于企業利益相關者的認識，然而關于利益相關者理論的應用和實踐仍然沒有明顯的進步。1997年，米切爾和伍德提出了一種評分法對利益相關者進行分類，推動了利益相關者理論的應用與實踐的發展。

米切爾指出，利益相關者理論的核心包括以下兩個方面:一是確定企業的利益相關者;二是企業利益相關者的特征。由此可以從權力性、合法性、緊急性三個屬性對可能的利益相關者評分，再根據分值高低來確定這個個體或者群體是否為企業的利益相關者，然后確定利益相關者的類型。

米切爾認為，企業的利益相關者至少要符合合法性、緊急性、權力性其中的一種屬性。從上述三個屬性通過對企業具體情況的評分后，企業的利益相關者又可以被細分為以下三種類型:(1)確定型利益相關者，確定型利益相關者同時擁有以上三個屬性，與企業關系密切;(2)預期型利益相關者，是指擁有以上三種屬性中任意的兩項，且與企業關系較密切;(3)潛在的利益相關者，是指只擁有三個屬性中任意一項的相關利益群體［3］。

2.3 我國學者對利益相關者的界定方法

陳宏輝(2003)結合關聯性和投資專用性兩個角度界定了企業的利益相關者。陳宏輝認為，“利益相關者是指那些在企業中進行了一定的專用性投資，并承擔了一定的風險的個體和群體，其活動能夠影響該企業目標的實現，或者受到該企業實現其目標過程的影響”［4］。這一定義要求一個企業的利益相關者必須與企業的活動有關聯，必須對該企業進行了專用性投資且承擔了企業一定的經營風險。

陳宏輝(2003)通過對深圳JY泡棉制品廠利益相關者的分類的研究表明米切爾評分法確實適合對某一具體企業進行利益相關者的界定和分類。

3 煤炭企業主要利益相關者的界定

根據陳宏輝(2003)對利益相關者的定義，通過對陳宏輝(2003)［4］、賀紅梅(2005)［5］、吳玲(2006)［6］關于利益相關者界定調研數據的統計整理，確定煤炭企業的主要利益相關者，統計整理的結果如表1所示。

表1 利益相關者入選率

從表1的統計數據可以看出，調查對象對于將非人類物種作為企業的利益相關者是完全不同意的。選取入選率80%作為標準，將股東、管理人員、員工、消費者、政府這五個群體作為煤炭企業的利益相關者。股東是企業資金的提供者;管理人員是企業生產的管理者;員工，特別是作為資源型企業的員工，處于聯系上游供應商、資本市場、下游消費者的中心地位，是企業制度創新、技術創新的主體，是企業中的第一生產力;消費者是企業價值鏈順利運行的保障;政府是資源的提供者和企業法規的制定者;而競爭對手、行業協會、媒體、公眾、教育機構、工會、環保組織等利益相關者雖然也會對企業的發展產生影響，但是這些影響是間接的，而且他們有些影響已經被上述的利益相關者所消化。因此，煤炭企業的主要利益相關者為股東、管理人員、員工、消費者、政府。

4 結論

我國關于利益相關者理論的研究還在起步階段，還需充分借鑒西方學者關于利益相關者界定的方法，然后再根據我國的實際情況開展相關研究［7］。煤炭企業主要利益相關者界定的研究，為分析煤炭企業主要利益相關者的利益問題提供了依據。

［1］Clarkson .A stakeholder framework for analyzing and evaluating corporate social Performance［M］.Academy of Management Review，1995.

［2］威勒，西蘭琶.利益相關者公司:利益相關者價值最大化之藍圖［M］.張麗華，譯.北京:經濟管理出版社，2002.

［3］Mitchell and Wood.Toward a Theory of Stakeholder I-dentification and Salience:Defining the Principle of Who and What Really Counts［J］.The Academy of Management Review，1997，22(4).

［4］陳宏輝.企業利益相關者的利益要求:理論與實證研究［M］.北京:經濟管理出版社，2004.

［5］賀紅梅.基于企業生命周期的利益相關者管理及其實證研究［D］.成都:四川大學，2005.

［6］吳 玲.中國企業利益相關者管理策略實證研究［D］.杭州:浙江大學，2006.

［7］肖功為，曾海燕.基于利益相關者理論的企業社會責任的戰略培育［J］.邵陽學院學報(社會科學版)，2012(3):61－65.