事業單位內控存在問題分析及建議

閆春艷

【摘 要】內部控制是確保事業單位管理工作正常進行的關鍵體系。雖然我國事業單位已經逐步實現改革，但是內部控制中仍然存在著無法忽視的問題，直接影響了事業單位的正常管理工作。本文將針對事業單位內控中存在的問題進行分析并提出相關建議。

【關鍵詞】事業單位；內控；問題；建議

事業單位的內部控制主要是指事業單位為了履行職能、實現整體目標而設立的一個管理體系，也是自我約束和規范的過程。在目前事業單位管理過程中，內部控制有著不可或缺的作用，而內部控制中所存在的問題嚴重影響了事業單位的工作效率。因此，完善事業單位內部控制具有很重要的意義。

一、事業單位內控存在的問題分析

1.事業單位內部控制的意識較為薄弱

內部控制理念直接關系到事業單位內控制度的完善及實施，它起到基本的保障作用。而我國事業單位的多數領導則說內部控制理念非常薄弱，他們還沒有完全意識到內控對于事業單位正常運行的重要影響力，甚至對于內控的基本知識都了解甚少。目前，我國針對事業單位的內控制度還沒有明確的規定，一部分事業單位認為內部控制就是財務制度。有些事業單位雖然有制定內控相關制度，但是制度卻不符合單位自身的發展情況內，從而導致這些制度沒能發揮應用的作用，直接影響到事業單位財務管理的正常進行，甚至給單位帶來經濟上的損失。

2.事業單位內控制度有待完善

事業單位內控制度不完善主要是由于單位領導和財務人員對內控制度的認識和理解不到位造成的，從而導致內控制度失去應有的效力。內部控制制度是事業單位執行內部控制的重要標準、準則，如果單位沒有明確的、系統化、規范化的制度，則會導致財務人員的行為受不到相應的約束，財務管理流程松散，給事業管理帶來漏洞。另外，即使有些單位制定了相應的制度，但是卻缺少有效的監督機制，執行力度無法得到保證。這樣導致制度是否有得到執行也無人知曉。長此以往，這樣松散的機制會導致事業單位內部利用財務漏洞徇私舞弊、貪污等惡劣行為的發生。

3.事業單位員工的職業素養不足

當代的教育課程中對內部控制相關內容的重視度不夠，這樣直接導致財務人員沒有了解和掌握足夠多的相關知識，更不用說加深對內控制度的理解。同時，事業單位的大部分財務人員缺少積極主動學習的覺悟，不重視內部控制知識的學習。隨著中國發展的國際化，我國社會主義市場經濟發展對財務人員的專業素質、職業素養等都將有更高的要求。會計工作從業人員必須首先要具備從業資格證書。而我國目前部分事業單位存在聘用沒有財務基礎知識的人擔任會計人員，這些人缺乏基本的專業素養，且有的甚至缺失職業道德，通過利用職權便利謀取私利、挪用公款等也不在少數。事業單位財務人員的職業素養對內部控制機制的順利施行也會有直接影響。

4.缺少有效的內部審計和監督機制

內部審計是內部控制制度必不可少的一部分，只有通過有效的內部審計機制才能確保內部控制的順利施行。目前我國的大部分事業單位雖然有內部審計的部門存在，但是沒有明確的責任劃分和缺少獨立性，內部控制環境受其上級部門很大的影響。監督機制不健全的情況下，事業單位的內部控制制度是否有被執行無法得到監督和考核，這對事業單位內控機制的完善有很大的影響。

二、完善事業單位內控的建議

1.強化事業單位領導和工作人員的內控理念

事業單位工作人員的內控意識對于單位內控制度是否能夠順利執行具有決定性的意義。內部控制體系下，事業單位的財務報告的準確、真實性，內部控制制度的合理和有效性都是由領導者承擔主要責任，因此強化事業單位領導者的內控理念是相當必要的。首先，通過有效的培訓和宣傳手段強化事業單位領導人和工作人員的內控理念，讓他們對內控的重要性具有全新和正確的認識。其次，完善事業單位的權責劃分機制和內部審計機制，為內部控制的實施創造良好的環境。

2.促進事業單位內部控制制度的健全

事業單位應當根據當前現實的情況來制定適合單位發展的內部控制制度，并確保制度的完整性、有效性和可行性。內部控制制度的存在是為了實現有效的風險防控而不是從根本上除掉風險。在不斷完善事業單位內部控制時，應當對于單位的業務管理、正常運營、單位員工都全部加以考量，不斷的調整和完善現有的內控制度，這樣才能確保事業單位的內部控制機制可以順利施行。

3.完善事業單位內控的審計和監督機制

事業單位的內部審計和監督機制的不健全會導致內控制度的執行能力減弱，因此健全事業單位的審計和監督機制是非常必要的。首先，事業單位對于內部審計工作的嚴謹性要給予更高的重視度，同時還要保證內部審計員工的綜合素質達標。通過健全的財務和審計機制等強化內控體系的執行力。其次，如果事業單位沒有能力成立獨立的內部審計部門，則需要健全和完善財務管理的監督機制，保證內部控制工作在監管相關部門的協助下可以順利進行。

4.提高事業單位財務員工的職業素養

事業單位相關部門應當通過培訓或者鼓勵接受再教育的手段提升財務相關工作人員的職業素養。一只職業素養高、專業性強的隊伍對事業單位內部控制的執行具有非常積極的推進作用，只有這樣才能確保財務的各項管理制度能夠得到貫徹和執行，進而有效的加強財務監督作用，杜絕違法違紀行為的發生。

參考文獻：

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