企業內部控制機制完善問題探究

于英麗

【摘 要】攘外必先安內，這是自古以來流傳的真理，企業能否良好的發展，能否在在越來越激烈的競爭中走的更遠，其內部的問題能否被完美的解決成為了關鍵。一個企業不論規模大小，其中必定存在或者隱藏著一些問題，完善企業內部的控制機制，能夠很好的解決這些內部的問題。

【關鍵詞】企業；內部控制機制；完善

一、引言

企業內部控制，是由西方引進的一種先進的管理模式，但在我國起步較晚，尚處于初步發展的階段，因此，我國企業的內部控制機制還存在明顯的不足。企業內部控制機制的完善，將對企業的發展起著極為重要的作用，其直接關系企業能否更好的發展，能否應對日漸激烈的競爭。本文針對我國企業內部控制機制存在的問題以及如何改善這些問題等方面做出探究，以此為后者做出借鑒的作用。

二、企業內部控制的概念和作用

1.企業內部控制的概念

企業內部控制是由西方被引入中國，在我國，其概念被定義為企業為防范和化解風險，保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和結果，促進企業實現發展戰略，而由企業董事會、證監會、經理層。高級管理層和全體員工在充分考慮內、外部環境的基礎上，通過建立組織機制、運用管理方法、實施操作程序與控制措施而形成的系統。

2.企業內部控制的作用

首先，企業內部控制可以提高企業的經濟效益，在一定程度上可以規避一些日常浪費，避免投資錯誤等。

其次，可以保證企業經營管理合法合規，以及會計等相關信息的真實完整性。

同時，企業內部控制有利于實施企業的戰略目標和任務，并且由于優化了企業內部結構，提升員工的工作效率。

三、企業內部控制機制存在的問題

前文提到，企業內部控制機制在我國起步較晚，與發達國家還存在一定的差距，理所當然的會存在一些問題。

1.內部控制的手段和方法落后

因為傳統守舊的思想，也出于節約成本等因素的考慮，許多企業的內部控制的手段還十分落后，例如，在財務方面，仍然使用傳統的手工記錄，而忽視了會計電算化。

這樣做的后果，第一浪費了人力，因為人工的因素，不但沒有工作效率，也浪費了人力資源，第二控制的精確度不高，使用人工進行財務核算，無法達到應有的精確度，存在一定的風險性。

2.內部控制的監督不到位

由于我國企業內部控制機制的不完善，直接導致對于此的監督機制更加的不完善，目前的大多數企業，特別是中小型企業，還未形成有效的監督管理機制，以至于企業內部出現的問題和缺陷不能被及時的發現和治理。

在很多企業中，設立的監督機制十分的局限，大多數僅僅設立財務監督和紀檢監察，雖然能夠達到一些日常的管理要求，卻無法有效的發揮內部控制的監督作用。

3.組織結構不合理

對于中小型企業來說，其內部的組織結構或多或少存在一些問題，其董事會與高層管理成員存在重疊性，機構設置臃腫，容易出現內部權責不清，以至于出現互相推諉、濫用職權、以權謀私等不良現象，這一現象也導致企業內部控制環境惡化。

四、如何完善企業內部控制機制1.建立健全內部控制的監督機制

監督機制的完善，能夠幫助企業內部控制更好的進行，各個監督機構的職責要劃分明確，并且要保持相應的獨立性，最好做到每一個監督機構對不同的人員負責，確保內部控制機制能夠有效的實施，對嚴重違反企業規定的員工進行嚴肅處理，確保企業監督機制的威力，幫助管理者進行良好的管理。

2.建立現代化的企業內部控制手段和方法

要跟上時代進步的潮流，更新企業內部控制的設備和思想，積極引進現代化的先進的設備，積極培養現代化的人才，將現代化的先進的技術和思想引入企業當中，不但可以加強內部控制的力度，還能夠為企業帶來新生的活力和良好的發展勢頭。

3.建立企業文化 加強員工對企業文化的認識

企業文化是一種抽象卻效果顯著的東西，建立良好的企業，樹立崇高的企業形象，加強員工對企業文化的認識，能夠讓員工更加的心有所屬，真正的將企業的事變為自己的事，才能夠有利于內部控制工作的真正展開，使得員工積極的配合，達到提高經營效益的最終目的。

4.有效運用人力資源

企業應該提高對員工的選聘要求，并且對原有的員工進行在職再培訓，不斷的提高他們的專業技能和素質。采用科學合理的激勵機制，調動員工的積極性和主動性。

有效的運用人力資源，通過各種人力資源管理的方法，是企業的內部環境得到改善，也就能夠從某種程度支持企業內部控制，完善了錢宇內部控制的機制。

五、結語

實施內部控制是為了保證企業經營健康發展，絕不能讓內部控制成為阻礙企業發展的障礙。如果企業內部控制制度的修訂不及時，沒有跟上環境的變化，會對整個企業的發展有很大的影響。

企業內部控制在我國的發展時間尚短，但其所產生的效果已經讓各大企業看到了潛力，企業要想在不斷發展的時代中繼續前進，不得不通過這一種先進的管理手段來確保企業內部的良好狀況，從而才能全力的發展。

內部控制依舊存在著不少的問題，值得眾多管理者積極的去發現和改善，隨著不斷的進步和發展，這種先進有效的管理方式會給我國的企業帶來極大的益處。

參考文獻：

[1]劉明輝，張宜霞.內部控制的經濟學思考[J].會計研究，2002，（8）

[2]劉靜，李竹海.內部控制環境的探討[J].會計研究，2005，（2）