基于PDCA思想的企業現金流風險管理體系研究

作者簡介：尤晟（1989—），男，漢族，江蘇蘇州，會計碩士，單位：東南大學經濟管理學院財務與會計專業，研究方向：企業現金流管理。

摘要：本文在借鑒PDCA理論的有關思想和方法后，以全過程控制為基礎，構建企業現金流風險管理體系，針對企業現金流運行過程中可能面對的風險因素實施動態高效地識別、監督、評價與管理活動。

關鍵詞：現金流；風險管理；PDCA企業可能面臨分別由經營風險和操作風險引發的漸進性或突發性財務困境(吳世農，2008)。當下企業現金流運行過程一方面既有普通企業進行日常生產經營活動的特點，另一方面也有因為企業內部的資金流動而產生的類金融企業特點，所以企業現金流運行過程中面臨的風險同時包含有普通企業的經營風險和類金融企業的操作風險。現金流經營風險既可能來源于企業外部，也可能由企業自身限制產生，因此表現為部分可控性；而操作風險從一定意義上說完全是企業的內部風險，最具有可控性。從現金流的風險特性角度分析，可以發現經營風險與企業收益有某種程度的聯系，其并非越低越好；而現金流運行過程一旦出現操作風險，企業必將支出大量的后續彌補成本，所以說操作風險無法給企業帶來收益。從現金流風險的作用機理來看，這兩種風險分別是導致企業面臨漸進性或突發性財務困境的原因。經營風險導致漸進性財務困境；相反，操作風險由企業內部突發性操作失誤形成，因此是突發性財務困境的導火索。……