能源公司成本核算系統設計

鐘慶蓮

摘要：股份一體化標準財務系統覆蓋梅山能源公司，為保持與梅山鋼鐵公司成本核算模式同步，減少手工核算工作量、提高成本核算的效率，啟動了梅山能源公司成本核算系統。該系統主要功能有從一體化財務系統中下載能源公司成本核算所需要的費用信息；對費用信息進行檢核、收賬；對能源公司管理性成本中心費用結轉、拋帳、收賬；所有費用歸集到有產品產出的成本中心，并根據能源介質分離規則對產品成本進行成本分離，形成能源介質成本，并結合相應的規則產生一體化標準財務系統所需的憑證數據；對熱力干熄焦車間的成本費用數據單獨處理，按一體化財務系統的要求產生憑證；根據成本管理的需要產生相應的成本管理報表。該系統具有操作簡單、查詢迅速、信息傳遞實時快捷，滿足了企業管理的要求。經用戶實際使用證明，系統能夠顯著提高管理效率，規范作業流程，降低管理成本。

關鍵詞：成本核算；產銷管理系統1系統的設計思想

核算模式轉變：改變原有的手工核算模式，與梅鋼現有的核算模式同步。核算自動化原則：取消原有的手工核算方式，通過系統自動核算。數據不落地原則：一體化財務系統產生的成本核算數據通過電文接口方式自動下發到能源公司成本核算系統；能源公司成本核算產生的憑證數據通過電文接口方式自動拋一體化財務系統。

2系統設計方案

2.1 基礎數據維護

⑴會計科目資料維護。會計科目是憑證生成的重要組成部分。會計科目資料維護用于對會計科目的查詢、新增、修改、刪除。具體包括各年度會計科目代碼及其中文名稱。⑵責任中心與會計歸屬碼對照表。用于對責任中心與會計歸屬對照表進行查詢、增加、修改、刪除維護，定義所有的責任中心及該責任中心的類型，對所有的責任中心定義其費用的會計歸屬。⑶成本科目與會計科目對照表維護。用于對成本科目與會計科目對照關系進行查詢、增加、修改、刪除維護，定義成本系統中的費用的分類、費用的性質及成本科目與會計科目的對應關系。⑷成本核算流程表維護。對分步成本核算流程表進行查詢、增加、修改、刪除維護。為反映各工序的半成品成本，成本核算采用分步結轉法，需用本對照表來控制成本核算時的成本結轉的先后順序。⑸非生產性成本中心費用分攤規則表維護。對非生產性成本中心費用分攤對照表進行查詢、增加、修改、刪除維護。由于非生產性成本中心不直接產出產品，故需用此對照表來定義非生產性成本中心所發生的費用的分攤方法。⑹能源介質產量分離比例表維護。對能源介質成本分離依據表進行查詢、增加、修改、刪除維護。為用戶提供可對每一成本中心下能源介質的各項費用分攤到產品上的系數進行維護。⑺產成品拋帳規則表維護。對產成品拋帳規則對照表進行查詢、增加、修改、刪除維護。用來確定在各種不同情況下，產成品在拋一體化財務系統時的借方科目、貸方科目的計算方法。

2.2業務流程

⑴數據下發。接受一體化標準財務系統下發的能源公司帳套下的成本核算相關費用數據。具體內容包括系統代碼、帳套、憑證日期、憑證號、成本中心、成本科目、實際數量、實際金額等信息。⑵業務數據檢核、收賬。按要求檢核下發的業務數據，并收賬到成本核算主檔。⑶管理性成本中心結轉。將成本核算主檔中管理性成本中心的費用數據按照非生產性成本中心費用分攤規則進行費用分攤，并按一體化財務的要求準備相關憑證數據。⑷成本拋帳。將管理性成本中心結轉的憑證數據拋一體化財務和能源公司成本系統，并根據一體化財務返回的憑證號修改屬地憑證數據。⑸管理性成本中心收賬。接收管理性成本中心結轉的憑證數據，并更新成本核算主檔。⑹產品成本分離。將動力車間發生的成本費用按照各能源介質分離規則分離到各種能源介質產品上。⑺產品成本拋帳。將能源介質產品成本按一體化標準財務系統的要求產生相關的憑證數據，發送給一體化財務系統。⑻熱力干熄焦費用拋帳。將經過管理性成本中心結轉后的熱力干熄焦車間的成本費用數據向一體化財務系統拋帳。⑼月關帳。修改核算流程表：將核算流程表中所有已處理標志置為未處理狀態，供下一個月成本核算使用。成本中心成本科目主檔更新：按成本中心、成本科目計算成本中心成本科目主檔下月的累計金額。產品別成本科目主檔更新：按成本中心、產副品代碼、成本科目計算產品別成本科目主檔下月的累計金額。能源介質產量分離比例表更新：將本會計期的能源介質分離比例自動轉入下一會計期。成本會計傳票控制檔更新：產生成本傳票控制檔下一會計期的機制傳票和手工傳票的初試值。

2.3 報表和查詢功能

⑴應用系統拋成本界面檔維護。對應用系統拋成本會計界面檔資料進行查詢、增加、修改、刪除維護。成本會計系統收帳后將清空界面檔的數據，不能再通過此畫面進行查詢及修改。⑵成本中心成本科目成本表查詢。根據會計期和成本中心代碼，查詢成本中心成本科目成本表的費用數據。⑶產品別成本科目成本表查詢。根據會計期和成本中心代碼和產品代碼，查詢產品別成本科目成本表中的費用數據。

3接口設計

南京梅山能源有限公司成本核算系統與一體化財務系統之間主要通過電文方式交互數據。

⑴費用數據下載。下載一體化財務系統的能源公司帳套下的費用數據到屬地能源公司成本核算系統。⑵管理性成本中心結轉憑證拋帳。屬地將管理型成本中心結轉后的憑證數據以電文方式發送一體化財務系統。⑶一體化財務返回憑證號電文。一體化財務在接收到屬地發送的憑證數據后，將生成的憑證號以電文的方式返回到屬地系統。⑷產成品成本數據拋帳。屬地成本費用數據在進行成本分離后，將憑證數據發送給一體化財務系統。⑸熱力干熄焦成本數據拋帳。將結轉后的熱力干熄焦車間的成本數據發送到一體化財務系統。

[參考文獻]

[1]梅鋼產銷管理系統成本核算模塊基本設計文檔.

[2]能源公司用戶需求.

[3]《上海寶信軟件股份有限公司質量體系程序文件》.