中小企業(yè)現(xiàn)金流管理問(wèn)題研究

王思遠(yuǎn)

摘要：本文通過(guò)介紹現(xiàn)金流管理的概念及目標(biāo)，對(duì)我國(guó)中小企業(yè)現(xiàn)金流管理的現(xiàn)狀進(jìn)行分析，結(jié)合中小企業(yè)自身特點(diǎn)，提出改善建議。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流管理;現(xiàn)金流管理目標(biāo);現(xiàn)金流管理建議對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，現(xiàn)金流是其賴(lài)以生存的基礎(chǔ)，它決定著企業(yè)的興衰甚至存亡。現(xiàn)金的循環(huán)不僅是企業(yè)實(shí)現(xiàn)資本增值的關(guān)鍵因素，也是企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的根本。有些經(jīng)營(yíng)管理者一味追求利潤(rùn)以及財(cái)務(wù)報(bào)表上的光鮮，而忽略了企業(yè)現(xiàn)金流的管理，不斷擴(kuò)大生產(chǎn)等，使企業(yè)雖然表面呈現(xiàn)健康狀態(tài)，實(shí)則具有巨大的財(cái)務(wù)危機(jī)，甚至造成企業(yè)資金鏈斷裂而被迫導(dǎo)致破產(chǎn)。

一、現(xiàn)金流及現(xiàn)金流管理的概念與意義

現(xiàn)金流是指企業(yè)在一定的會(huì)計(jì)期間內(nèi)，進(jìn)行經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目而產(chǎn)生的現(xiàn)金的流入和流出的總量。現(xiàn)金流體現(xiàn)了資金在各個(gè)環(huán)節(jié)的使用情況，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的整個(gè)過(guò)程中。現(xiàn)金流管理就是以企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造為目標(biāo)，將現(xiàn)金流作為企業(yè)管理的重點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的各個(gè)過(guò)程進(jìn)行控制的管理活動(dòng)。

現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，進(jìn)行有效的現(xiàn)金流管理具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。第一，良好的現(xiàn)金流管理有助于降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)融資困難，如果可以進(jìn)行有效的現(xiàn)金流管理，形成資金在企業(yè)內(nèi)部的良性循環(huán)，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，增強(qiáng)企業(yè)的流動(dòng)性，那么就可以有效地降低企業(yè)的融資成本，保證中小企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。……