追求管理精細(xì)化力促效益最大化

童笑平

摘要：精細(xì)化管理是現(xiàn)代企業(yè)的一種科學(xué)管理模式，它滲透公司各個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)行細(xì)化分工，實(shí)現(xiàn)精確的計(jì)劃、控制及其考核。財(cái)務(wù)精細(xì)化管理是精細(xì)化管理的核心內(nèi)容。本文以筆者自身單位為例，闡述如何通過(guò)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理，實(shí)現(xiàn)公司的效益最大化。

關(guān)鍵詞：精細(xì)化 財(cái)務(wù) 管理 效益

隨著永康日?qǐng)?bào)有限公司事業(yè)的不斷發(fā)展壯大，管理制度規(guī)范、財(cái)務(wù)指標(biāo)合理、過(guò)程控制精細(xì)，越來(lái)越成為確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理有效實(shí)施的重要手段。對(duì)財(cái)務(wù)精細(xì)化管理有了更迫切的要求。精細(xì)化就是通過(guò)實(shí)施正確決策、精心預(yù)算、精確控制、量化考核， 確保企業(yè)資金流轉(zhuǎn)順暢、降低企業(yè)營(yíng)業(yè)成本、確保投資效益，為提高企業(yè)效率、效益為目的一種科學(xué)管理模式。精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的核心，就是要力促企業(yè)利潤(rùn)達(dá)到最大化。

精細(xì)化財(cái)務(wù)管理就是要細(xì)中求精，推行全面財(cái)務(wù)預(yù)算，實(shí)施全方位財(cái)務(wù)控制。從新聞紙、PS版等原材料的購(gòu)進(jìn)價(jià)格到報(bào)紙的發(fā)行，從廣告目標(biāo)責(zé)任的制定，到廣告日?qǐng)?bào)表營(yíng)業(yè)額的統(tǒng)計(jì)，廣告成本費(fèi)用的控制，收款進(jìn)度的考核等，都能從源頭到過(guò)程控制，每一個(gè)環(huán)節(jié)在做全年預(yù)算時(shí)都能考慮周詳，過(guò)程受控，每月可提供詳細(xì)、可靠、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)比預(yù)算目標(biāo)的進(jìn)度，對(duì)照浙報(bào)集團(tuán)的三線管理等各種規(guī)定，分析預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)重點(diǎn)的財(cái)務(wù)變動(dòng)和業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，每月寫(xiě)出詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。從而發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，找出差距，采取相應(yīng)的措施調(diào)整策略來(lái)解決問(wèn)題，改進(jìn)管理，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，不斷提高市場(chǎng)份額，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化。

我在財(cái)務(wù)精細(xì)化管理方面做了一些有益的探索，采取了一些措施。主要有以下幾個(gè)方面。

一、結(jié)余資金科學(xué)分配、精細(xì)管理，讓財(cái)務(wù)資金管理創(chuàng)造更多的效益

單位帳戶開(kāi)通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，方便每日查詢銀行帳戶資金狀況，合理預(yù)測(cè)銀行帳戶近期可能的收入和支出，在確保資金能滿足日常業(yè)務(wù)順利周轉(zhuǎn)的情況下，積極向領(lǐng)導(dǎo)及母公司浙報(bào)傳媒集團(tuán)股份有限公司（上市公司，股票代碼：600633）資金結(jié)算中心報(bào)告本公司的資金結(jié)余狀況，在確定本公司沒(méi)有大額投資等支出的情況下，遞交申請(qǐng)報(bào)告，及時(shí)將公司活期存款轉(zhuǎn)存定期。

存在哪兒？存期如何確定？這個(gè)選擇和決策就反映出財(cái)務(wù)管理是否更加精細(xì)的能力了。

資金存在浙報(bào)傳媒集團(tuán)資金結(jié)算中心。母公司浙報(bào)傳媒集團(tuán)為了使資金集中管理，讓母公司資金池起到調(diào)劑資金余缺的作用，發(fā)揮資金集聚效應(yīng)，成立了集團(tuán)資金結(jié)算中心，有資金結(jié)余的子公司資金存在結(jié)算中心的，能享受到比銀行利率上浮30%的利率優(yōu)惠，但是，由于集團(tuán)結(jié)算中心不屬于金融機(jī)構(gòu)，其利息收入屬于非正常性收入，在計(jì)算公司的承諾利潤(rùn)時(shí)是必須扣除的，而我們子公司也有承諾利潤(rùn)指標(biāo)，所以財(cái)務(wù)就必須準(zhǔn)確預(yù)算全年利潤(rùn)及扣非數(shù)，在確保能完成集團(tuán)下達(dá)的扣非后利潤(rùn)指標(biāo)的前提下，資金才能存在結(jié)算中心。

資金存在本公司開(kāi)戶的工商銀行。本地工商銀行也是本報(bào)的廣告客戶，每年都有不少的廣告投放，資金存在工行，不僅能搞好與當(dāng)?shù)劂y行的協(xié)作關(guān)系，提高工行在本報(bào)的廣告投放力度，而且也能相應(yīng)的增加永康日?qǐng)?bào)的發(fā)行量，增強(qiáng)永康日?qǐng)?bào)在當(dāng)?shù)氐挠绊懥Α?/p>

母公司資金池應(yīng)該存款多少？本地工行應(yīng)該存款多少？如何精確測(cè)算出資金的分配平衡點(diǎn)？這些當(dāng)然成了財(cái)務(wù)精細(xì)化管理的重要內(nèi)容，反映了財(cái)務(wù)精細(xì)管理，管理創(chuàng)造利潤(rùn)的能力。我通過(guò)精細(xì)預(yù)算，存期基本以1年期為限，只要有多余資金，就不厭其煩的轉(zhuǎn)存，幾乎是月月都有部分資金轉(zhuǎn)存定期1年，因此也月月有存款到期能滿足日常周轉(zhuǎn)之用，相當(dāng)于既享受到了定期之利，又得到了活期之便。之后，從新聞中得知銀行可以上浮利率，又積極與工行溝通協(xié)調(diào)，為公司爭(zhēng)取到了存款利率比銀行基準(zhǔn)利率上浮10%的實(shí)惠。

財(cái)務(wù)通過(guò)資金的精細(xì)化管理，極大的提高了企業(yè)利息收入，公司的年利息收入超過(guò)二百多萬(wàn)元。

二、特別關(guān)注各項(xiàng)支出中的報(bào)銷(xiāo)發(fā)票，能取得增值稅專用發(fā)票的一律使用專用發(fā)票

要求印刷廠、新聞網(wǎng)、廣告中心、管理部門(mén)等各業(yè)務(wù)單元，無(wú)論購(gòu)進(jìn)原材料，廣告代理，還是設(shè)備維修、固定資產(chǎn)購(gòu)置等一切支出，都要求對(duì)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，用于抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅。遇到業(yè)務(wù)部門(mén)不了解情況，已經(jīng)拿來(lái)普通發(fā)票報(bào)銷(xiāo)的，總是耐心做好解釋工作，讓對(duì)方更換成增值稅專用發(fā)票。以前公司電費(fèi)支出年年用的都是普通發(fā)票，不能抵扣稅款，進(jìn)行精細(xì)化管理之后，財(cái)務(wù)部門(mén)積極與電力部門(mén)協(xié)商，也改辦成了增值稅專用發(fā)票，全年電費(fèi)發(fā)票抵扣增值稅款5萬(wàn)多元，以前公司每年都有增值稅上交，2010年上交增值稅款20多萬(wàn)元。2011年不僅不用上交增值稅，還有7萬(wàn)多元可留到下年度抵扣，直接節(jié)省了稅款支出。

財(cái)務(wù)通過(guò)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的精細(xì)管理，節(jié)省了稅收支出，等于創(chuàng)造了效益。

三、制定了廣告業(yè)務(wù)員與財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容如何銜接的流程規(guī)范， 實(shí)施廣告組稿費(fèi)按業(yè)務(wù)單元分個(gè)人明細(xì)核算

一直以來(lái)，廣告中心當(dāng)做整體一個(gè)業(yè)務(wù)單元來(lái)管理。5個(gè)業(yè)務(wù)員聯(lián)系的廣告金額雖然不同，但廣告組稿費(fèi)按整個(gè)廣告部全部到款的綜合比例來(lái)核算，然后基本平均分配到5個(gè)業(yè)務(wù)員，未與各人實(shí)際收款額掛溝，聯(lián)系業(yè)務(wù)多、收款多的人與聯(lián)系業(yè)務(wù)少、收款少的人拿幾乎相同金額的組稿費(fèi)。由于平均分配，有不少月份廣告收款率不到50%。實(shí)行精細(xì)化管理之后，首先將廣告中心按業(yè)務(wù)內(nèi)容拆分成：接待部、房產(chǎn)部、汽車(chē)部、生活部、產(chǎn)業(yè)部、專刊部6個(gè)業(yè)務(wù)單元，核定每個(gè)部的任務(wù)。然后按不同的業(yè)務(wù)單元核定組稿費(fèi)率，每個(gè)部單獨(dú)統(tǒng)計(jì)考核。每年從3月份起，累計(jì)開(kāi)票率必須達(dá)到85%，收款率75%以上，（1至2月考慮春節(jié)因素等比例略低），各部分別按其實(shí)際收款率，結(jié)算領(lǐng)取組稿費(fèi)，達(dá)不到收款比率的扣發(fā)部份組稿費(fèi)，或者降低組稿費(fèi)比率。這樣，收款比率高的就能多領(lǐng)到組稿費(fèi)，收款比率少的，就只能少領(lǐng)組稿。因此就能極大地促進(jìn)收款積極性。我們財(cái)務(wù)部認(rèn)真仔細(xì)地核對(duì)每筆收款，準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)出各部實(shí)際收款率。通過(guò)這樣精細(xì)化的核算管理，較好地促進(jìn)了收款進(jìn)度，提高了收款率。使銀行帳戶有了更多的結(jié)余資金可用于轉(zhuǎn)存定期存款，產(chǎn)生了更多的利息收入。

財(cái)務(wù)通過(guò)對(duì)廣告核算的精細(xì)化管理，簡(jiǎn)接地創(chuàng)造了效益！

四、在關(guān)注整個(gè)企業(yè)精細(xì)化管理，增收節(jié)支的同時(shí)，也關(guān)注職工個(gè)人收入的合法、合理避稅

在這方面，我們財(cái)務(wù)人員通過(guò)多學(xué)習(xí)新的財(cái)政稅收政策，隨時(shí)關(guān)注稅法變化，積極主動(dòng)和本企業(yè)的財(cái)稅專管員聯(lián)絡(luò)溝通，利用各種合法、合理的方法降低個(gè)稅。主要有以下三個(gè)小方面。

到財(cái)稅部門(mén)申請(qǐng)通訊費(fèi)補(bǔ)貼備案，就可以在每個(gè)月申報(bào)個(gè)稅時(shí)抵扣，免稅上限是每月500元。財(cái)務(wù)部根據(jù)每個(gè)職工的應(yīng)繳個(gè)稅情況，為職工辦理了通訊費(fèi)補(bǔ)貼的備案申請(qǐng)，減少了職工的個(gè)稅支出。

用足用活住房公積金的免稅政策。每年財(cái)稅部門(mén)都會(huì)公告住房公積金免稅上限，每年的免稅額也都有小幅上調(diào)，今年的上限是1460元，公司可以采用職工自愿報(bào)名的方式，讓每位有降稅愿望的職工，增加個(gè)人部分繳納住房公積金額，然后，由財(cái)務(wù)代繳后次月向職工收回。

根據(jù)個(gè)稅政策，結(jié)合第一和第二項(xiàng)措施，加上免稅的五險(xiǎn)，大約可以推算出，當(dāng)職工月收入在5700時(shí)基本免稅；達(dá)到7200元時(shí)也只要套3%的稅率，每月只須交45元的個(gè)稅；達(dá)到10200元時(shí)，套10%的稅率。通過(guò)以上計(jì)算，就可以清晰的知道個(gè)稅臨界點(diǎn)，財(cái)務(wù)按照各個(gè)臨界點(diǎn)做好籌劃，細(xì)化核算工作，，將年薪每月相對(duì)均衡合理的發(fā)放給職工，避免平時(shí)工資發(fā)得少，到年終一次性發(fā)放獎(jiǎng)金，導(dǎo)致個(gè)稅率達(dá)到20%甚至25%。

財(cái)務(wù)的精細(xì)化核算管理，就可以極大地降低個(gè)稅水平，讓職工合法、合理避稅、減稅，為職工創(chuàng)造效益。

精細(xì)化管理是企業(yè)適應(yīng)激烈競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的內(nèi)在需求，是企業(yè)不斷完善自身，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力的內(nèi)在動(dòng)力。確確實(shí)實(shí)做到財(cái)務(wù)管理的“精細(xì)化”，必然要求財(cái)務(wù)人員更加重視新知識(shí)的學(xué)習(xí)、鉆研，深入到各個(gè)業(yè)務(wù)單元中，積極了解業(yè)務(wù)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)流程，財(cái)務(wù)部才能緊跟公司發(fā)展步伐，進(jìn)一步推進(jìn)“精細(xì)化”的財(cái)務(wù)管理，腳踏實(shí)地做好每一件小事，力爭(zhēng)在經(jīng)營(yíng)管理上做得更細(xì)致更到位，為公司實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展盡最大的努力！endprint