基于風險管理視角的村鎮銀行內部控制應用研究

陳琛凝

基于風險管理視角的村鎮銀行內部控制應用研究

陳琛凝

村鎮銀行主要為當地農民、農業和農村經濟發展提供金融服務，擁有機制靈活、依托現有銀行金融機構等優勢，很好的改善了我國農村金融市場供給不足、競爭不充分的局面。從溫州的實踐看，村鎮銀行成立時間較短，其內部控制體系還處于起步和探索階段，存在不少深層次的困難和問題。因此，從風險管理的視角，探討如何建立行之有效的內部控制體系，確保村鎮銀行穩健可持續發展顯得尤為重要。

村鎮銀行；內部控制；對策

村鎮銀行就是指為當地農戶或企業提供服務的銀行機構。區別于銀行的分支機構，村鎮銀行屬一級法人機構。目前農村只有三種金融主體，一是信用社，二是郵政儲蓄，三是中國農業銀行的分支機構。農村的金融市場還處于壟斷狀態，沒有競爭，服務水平就無法提高，農民的貸款需求也無法得到滿足,改革的出路，就是引進新的金融機構村鎮銀行。作為新型銀行業金融機構,溫州早在2009年4月21日，組建了由甌海農村合作銀行發起的浙江永嘉恒升村鎮銀行開業，這是溫州首家村鎮銀行。2010年5月份在溫州成立的樂清聯合村鎮銀行，不到3年時間便發展成為目前全國規模最大的村鎮銀行。從此，這種新型的銀行業態開始走進溫州百姓生活。

一、溫州村鎮銀行內部控制現狀

（一）銀行治理結構逐步完善

溫州各村鎮銀行以建立健全現代金融企業制度為目標，建立決策與監督相制衡、激勵與約束相結合的法人治理機制，注重完善內部控制能力，治理結構漸趨完善。樂清聯合村鎮銀行,實行“三會一層”的新型法人治理結構，以建立健全現代金融企業制度為目標，建立決策與監督相制衡、激勵與約束相結合的法人治理機制，注重完善內部控制能力，公司治理結構較為完善。2012年，該行董事會審時度勢，在內部增設了風險管理委員會，更加重視對全行風險管理重大戰略的決策，公司治理不斷完善。

（二）內部管理制度逐步完善

溫州各村鎮銀行始終堅持內控體系建設的不斷完善，重點加強授信業務、資金業務、存款和柜臺業務、中間業務、會計、信息系統管理等領域的內控制度建設和內控措施落實，逐步建立起一套較為行之有效的內控體系。尤其是針對溫州地區風險情況趨緊和企業倒閉及跑路潮并未有效緩解的實際情況，2012年下半年以來，各銀行在信貸業務操作、票據業務合規性、員工行為排查等關鍵風險領域分別開展了2012年新準入貸款盡職調查情況檢查、全行票據業務大檢查、全行信貸風險大排查、員工貸款檢查、關于審貸會決議落實情況檢查、案件處置三項制度落實情況檢查、員工參與民間借貸風險排查等專項檢查工作，對檢查發現的問題在一定的范圍內通報和處罰，并要求相關責任人限期整改，進一步加強對信貸領域的風險防控與案件防控工作。

（三）信貸風險逐步化解

近年來，受溫州民間借貸風波的持續沖擊，溫州各村鎮銀行不良貸款雙升壓力陡增，清收化解難度越來越大。為此，各銀行專門成立不良貸款處置工作小組和潛在風險不良貸款處置工作小組，由分管行長擔任組長，定期召開會議，落實專人，區分貸款逾期的時間、金額大小、催收的難易程度，確定專項的清收方案，實地上門催收，在不良貸款清收化解上已經取得一定進展。同時，為落實不良貸款責任，加強不良貸款約束考核機制，各銀行還修訂了不良貸款考核文件，對不良貸款化解、盤活的流程做了進一步規范。

二、溫州村鎮銀行內部控制存在的問題

（一）法人治理結構有待加強

村鎮銀行規模小，為降低成本，一些村鎮銀行沒內部監督機構，容易出現“一人獨大”或“一股獨大”現象,引發內控風險。有些銀行雖已成立了股東大會、董事會、監事會和經營管理層，但董、監事會例會次數也未達到章程規定,風險管理職責履行難以到位。所以當前村鎮銀行法人治理運作難以達到監管要求。

（二）信用風險控制有待強化

1.是征信體系建設滯后。溫州現有各村鎮銀行大部分沒有針對客戶做獨立的信用評級,在放貸前對客戶的真實情況了解不夠詳盡,若不考慮無擔保、抵押的客戶擴張貸款規模難以實現；若考慮獲利和擴張貸款規模而降低對擔保、抵押的要求，又將面臨較大的信用風險。

2.是信用風險控制存在難度。農業生產者到村鎮銀行貸款，一旦發生生產風險，最終將會是村鎮銀行承擔。農業生產的特殊性導致貸款者面臨著由于季節性原因而導致農產品積壓，價格下跌的農產品市場風險；而自然環境，災害的變化也會導致客戶減產的農業生產自然風險。農業生產者基本無力依靠自身的力量規避這兩類風險，這就加大了村鎮銀行的信用風險控制難度。

（三）流動性風險管理存在缺陷

部分村鎮銀行存貸比率不合理，存在把可用的存款、資本金全部用于貸款，甚至還借用了部分其他資金發放貸款的現象，過高的存貸比可能帶來高收益，但也面臨較大的流動性風險。

（四）內控制度健全性有待進一步提升

溫州各村鎮銀行在內控制度健全性方面做了積極探索，但其中專項審計制度、關聯授信制度和高管評價制度等尚需進一步完善，進一步強化專項審計的執行力和關聯交易監督機制。

三、對策與建議

（一）建立健全科學完善的法人治理結構

規范法人治理結構，明確股東的權利和義務，建立約束與激勵機制，規范管理層的經營行為，形成相互制衡機制必不可少。建立內部信用評級系統和信用風險管理機制，建立責權明晰的激勵約束用人機制，推行績效管理，用完善的制度規避道德風險和信用風險。

（二）完善農村社會信用體系

中國人民銀行和銀監會要推進農村社會信用制度建設。完善戶籍制度和微小企業信用檔案的建立。開展信用企業、信用鄉鎮和信用社區等信用創建活動。綜合借款人的信息進行打分評級，并確定授信金額，以此形成良好的循環，建立農村社會信用建設的長效機制。

（三）加強流動性風險管理

提高流動性風險管理能力。村鎮銀行流動性風險管理的目標是保證在市場周期及財務出現危機時期的流動性，從而有能力應對已有的債務和將來的需求。

（四）加強金融風險內部控制制度

監管當局應建立科學的風險評估機制，綜合考慮村鎮銀行面臨風險。在出現問題時能及時發出預警信息，進行防范和化解風險。

[1]張傳良.村鎮銀行金融風險控制及其防范[j].福建金融管理干部學院學報，2010(2):125-127.

[2]楊照澤.村鎮銀行風險及其策略淺析[j].現代經濟信息，2010(19):151-153.

（作者單位：溫州科技職業學院）