淺析高校貨幣資金管理存在的問題及對策

趙曉紅

淺析高校貨幣資金管理存在的問題及對策

趙曉紅

高校貨幣資金是高校資產的重要組成部分，本文從高校貨幣資金管理中存在的問題出發，通過分析提出健全貨幣資金內部管理的對策。

高校；貨幣資金管理；對策

隨著高等教育事業的快速發展，高校辦學規模越來越大，國家對教育投入逐年增加，辦學經費也越來越多。對于高校的內部管理而言，貨幣資金安全有序地流通對于整個高校的正常運轉有著舉足輕重的意義。目前，部分高校內部財務資金管理制度建設相對滯后，本文試從高校貨幣資金管理存在的問題和健全貨幣資金內部管理的對策兩方面，結合部分高校的實際，談幾點看法。

一、高校貨幣資金管理存在的問題

（一）學費收繳管理中存在的問題

隨著高校招生體制改革的實行，各個院校的規模不斷擴大，學費收入在高校總收入中所占的比重不斷提高，學費管理的重要性也日益突出。目前高校收費的主要方式有一下兩種:第一種方式是集中在開學時采用POS機刷卡和收現金的方式一次性繳納全部費用，這種方式會使得學校的收費處在開學的幾天內擁擠著許多前來繳費的學生，不愿意排隊等候的學生就會延遲繳費時間。第二種方式是“銀行扣劃”，而銀行扣劃因有的學生辦理有生源地貸款，有的學生家庭貧困要分期交納，還有的學生未在規定的時間內存足余額，而新生家長對于錄取通知書中所帶的銀行卡心存疑慮，或因居住附近沒有該銀行，情愿自帶現金或自己的銀行卡交費;外省的學生存取款需要手續費等等原因，使扣款無法成功.很多高校收費方式是以上兩種方式的融合。不管哪種方式都會導致未在開學時交費的學生零散的交費，甚至整個年度都有學生陸續交費，加上第二學歷、成教、自修、實習學生返校住宿等等的收費，讓財務部門應接不暇，部分高校財務人員偏少，出納一人收費也不現實，為了保證收費工作正常進行，會計人員兼職收費工作，在收費時經常會有現金和POS刷卡同時交費的問題，造成會計人員有機會接觸現金，如果財務部門沒有規定相應的內控制度，或者內控制度沒人監督執行，可能出現套現、坐支、挪用等問題，造成資金管理的漏洞。

（二）一卡通管理中存在的問題

隨著科技的發展和電子信息技術的進步，“校園一卡通系統”受到高校的廣泛關注，并成為各大高校信息建設的重點，校園卡從最初的食堂就餐功能逐步拓展到身份認證、校內消費、醫療、校務管理等方面，由于遍布校園各個角落的消費網點歸不同的部門管理，因此，在終端機發生的消費流水信息應及時上傳到數據中心，如果不能及時上傳數據，就會導致數據中心的數據不完整，給對賬造成一定的困難，部分高校校園一卡通不屬財務部門管理，財務會忽視對它的監管，而校園一卡通預存資金的金額也較大，如果不加強管理，會成為隱患。

（三）實施網上銀行給貨幣資金管理帶來的問題

隨著我國網上銀行的快速發展，網上銀行的方便、快捷、高效在高校現代化財務管理中的優勢也越來越明顯，但也給高校貨幣資金管理帶來了新的問題。實際工作中，由于網上銀行交易的實時性，而銀行回單的滯后，并且有的銀行在同行對私轉帳時使用規定的用途，這就造成付款內容與銀行回單的不一致，批量部分成功每個銀行的處理方式不盡一致，代扣學費差錯等，還有銀行的同行對私付款和跨行對私付款處理是不同的，會計做帳時不分別處理會給回單的粘貼、銀行對帳工作帶來很大的麻煩，由于很多高校銀行帳戶較多，實行網上銀行后對帳工作任務繁重，對賬工作幾乎是靠猜、湊來完成，長此下去銀行資金的準確性得不到保障。

二、高校貨幣資金管理對策

（一）加強收費管理工作，充分發揮一卡通的功效，實現無現金收費

高校收費管理要充分利用現代化手段，采用多種收費方式，實現無現金收費。學費的收繳以“銀行扣劃”為主要形式，向學生做好宣傳工作的同時，要求學生在規定的時間內在銀行卡上存入足額學費。對于學費批扣不成功學生的零星繳費，以POS刷卡和通過一卡通扣費做為學費收繳的補充形式，也可償試借助第三方支付平臺實現零手續費網上支付，比如通過支付寶等方式來完成學費的收繳工作，以實現校內收費無現金管理。

（二）建立健全貨幣資金的內部管理制度

隨著高校網上銀行結算業務的開展，高校原有的貨幣資金結算方式、內部控制重點等都發生了變化，高校財務要與時俱進，通過制訂嚴謹的會計內部控制制度，規范的業務工作流程，修訂和完善各個崗位工作職責，建立網上銀行授權崗位責任制度，健全財務監管職能，有效防止資金管理中可能發生的風險，促進網上銀行結算方式健康、有序的運行。校園一卡通結算中心應隸屬于財務部門或財務部門安排專人擔任校園卡系統資金管理會計，財務負責人應對一卡通財務報表、賬簿、憑證等財務資料進行審核監督和管理。一卡通銀行往來應納入財務部門統一核對。銀行往來的核對在保障學校資金安全方面具有舉足輕重的作用，它能夠及時發現漏洞，消除隱患。高校財務部門負責人應對此給予足夠的重視，定期核對所有銀行賬戶存款余額，及時編制銀行存款余額調節表，認真執行銀行對賬單和銀行存款余額調節表的雙簽制度，對于未達賬項超過規定期限尚未核銷的，必須由負責銀行對賬的人員查實。

（三）加強貨幣資金的內部審計

目前，高校內部審計機構審計的重點是基建、后勤、政府采購、專項基金以及高校各職能部門負責人的離任等等審計，對財務部門的內控制度及貨幣資金較少進行專項審計，即使審計也只關注銀行存款的期末余額，對銀行存款流水不夠重視。在信息高度發展的今天，高校要充分發揮內部審計的監督職能，定期對財務部門的貨幣資金和一卡通的預存資金的來源情況、使用情況進行檢查。為了控制資金挪用等風險，需要核對資金流水，尋找沒有入賬的資金收付。同時要加強對財務貨幣資金的內控制度、業務流程等方面的審計。

（四）加強財會隊伍建設，提高財會人員素質

財會隊伍建設是提高高校財務管理水平的基礎，高校應根據崗位需要設置財務會計人員，并配足、配好財會人員，不能一人多崗、身兼數職。財會人員應積極參加全方位、多層次的業務培訓和指導，通過學習不斷提高自已的業務水平和能力，以從容應對新形勢下的會計工作。廣大財會人員也應敬業愛崗、熟悉法規、依法辦事、客觀公正，不斷提高管理和服務水平。

貨幣資金管理關系著高校各項經費的使用效率和各方面工作的正常運轉。只有加強高校貨幣資金管理，才能有效地防止差錯和舞弊行為，遏制經濟犯罪行為，從而防范貨幣資金風險，促進高校教育事業的健康發展。

[1]張莉.高校收費管理現狀與對策[J].企業家天地，2011，(5).

[2]江偉.論地方院校實現網上收費的可行性及策略[J].賀州學院學報，2012，(9).

[3]周陽，李應榮.信息時代的高校財務管理[J].安陽工學院學報2009,(3).

（作者單位：湖北醫藥學院藥護學院財務部）