河南省稅收收入增長的影響因素分析

李丹玉

摘 要：稅收是中國財政收入的重要組成部分，稅收既是維持國家有效運轉的經濟基礎，又是國家調節經濟的有效手段。稅收收入增長的影響因素較為復雜，因此，可以分析這些因素對稅收收入增長的具體影響，進而提出相應的政策建議，以促進河南省經濟的全面健康發展。

關鍵詞：稅收收入；雙對數模型；財政支出；河南省

中圖分類號：F810.42 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）12-0078-02

前言

稅收是國家為實現其職能，憑借政治權利，按照法定標準，強制性地參與國民收入再分配的一種手段。改革開放以來，河南省經濟的發展取得了舉世矚目的成就，從1980年開始，國內生產總值以每年16.88%的增速持續增加，稅收收入由1980年的24.86億元迅速增長為2011年的1 263.10億元，平均增速為14.32%。尤其是最近幾年，河南省稅收收入的增長速度遠遠超過了國內生產總值的增長速度，這一現象較為特殊，值得我們進行研究，以進一步發揮稅收組織財政收入、調控經濟運行、調節收入分配和監督經濟活動的職能。

一、指標選擇

為分析河南省稅收收入增長的影響因素，根據相關經濟理論，本文選取了五個宏觀經濟指標：河南省國內生產總值、財政支出總額、居民消費價格指數、社會消費品零售總額、全社會固定資產投資總額，并將這五個指標分別以X1、X2、X3、X4、X5表示。其次，1994年分稅制改革使河南省稅收收入明顯減少，出現異常斷點，因而將1994年分稅制改革作為影響稅收收入增長的政策因素，引入虛擬變量D94，以下將對選擇指標的理論依據做簡單介紹。

經濟增長決定了稅收的來源和供給能力，經濟整體增長是稅收收入增長的根本源泉。政府財政政策和財政行為決定了政府對稅收增長的需求，中國對稅收收入一直實行計劃管理，即每年都根據財政支出的需要和上年的收入規模，按照一定的增長比例確定當年的稅收收入任務。居民消費價格指數反映了居民家庭一般所購買的消費商品和服務價格水平變動情況，進而會影響多以從價稅為計稅方法的大部分稅種，物價的調整變動直接影響到城鄉居民的生活支出和國家的財政收入。社會消費品零售總額反映一定時期內人民物質文化生活水平的提高情況以及社會總消費，消費作為拉動經濟增長的三架馬車之一，能有效促進稅收收入的增長。投資也是稅收收入增長的重要因素，全社會固定資產投資對稅收收入的整體影響主要是通過拉動經濟增長來實現的。

二、模型結果分析

符合經濟理論，通過經濟意義檢驗；各個解釋變量的T檢驗值均大于2.048，通過T檢驗，河南省國內生產總值對稅收收入的線性影響顯著成立，河南省財政支出對稅收收入的線性影響顯著成立；F值遠遠大于2.95，模型通過F檢驗，方程總體線性關系顯著；調整的可決系數為0.9999，非常接近1，模型擬合效果很好，解釋變量對稅收收入增長的總體線性關系顯著。經過逐步回歸法和可行的加權最小二乘法的處理，且D-W值落在dU～4-dU之間，模型不存在嚴重的多重共線性、異方差和自相關問題。

結論和政策建議

（一）國內生產總值對稅收收入的影響

國內生產總值與稅收收入成正相關。這表明當國內生產總值每增加1%時，稅收收入將平均增加0.3054 %。經濟整體增長是稅收收入增長的根本源泉，稅收收入的增長離不開經濟的增長，稅收收入受經濟發展的影響，而國內生產總值在很大程度上就反映經濟發展的整體狀況。經濟的健康持續發展是保證稅收收入增長的必要條件，因而應全面深化改革，轉變經濟發展方式，促進經濟健康持續發展，保證稅收收入的穩定增長。

（二）財政支出總量對稅收收入的影響

財政支出與稅收收入有著顯著的正相關關系。這表明當財政支出每增加1%時，稅收收入將平均增加0.5641%，遠高于國內生產總值的系數。政府財政政策和財政行為決定了政府對稅收收入增長的需求，財政支出的增加，必然要求稅收收入的相應比例的增加，以更好地發揮政府職能。

參考文獻：

[1] 李占風.經濟計量學[M].北京：中國統計出版社，2009

[2] 國家統計局.中國統計年鑒[K].北京：中國統計出版社.

[3] 安體富.如何看待稅收收入的快速增長[J].經濟研究參考，2009，（24）.

[4] 黃鳳羽.中國稅收收入超經濟增長的若干原因分析[J].經濟縱橫，2010，（3）.

[5] 孫玉棟.影響中國稅收收入快速增長的因素及其數量分析[J].經濟理論與經濟管理，2008，（6）.

[6] 唐雁.詮析中國稅收收入影響因素[J].企業導報，2010，（11）.

[7] 劉新利.宏觀經濟均衡中的稅收負擔和稅收收入決定因素[J].稅務研究，2000，（2）.

[8] 宋鵬源.關于稅收收入與經濟發展的關系研究[J].財稅縱橫，2008，（5）.

[9] 譚光榮.中國稅收收入持續高速增長的實證分析[J].學術界，2007，（5）.

[責任編輯 陳丹丹]endprint

摘 要：稅收是中國財政收入的重要組成部分，稅收既是維持國家有效運轉的經濟基礎，又是國家調節經濟的有效手段。稅收收入增長的影響因素較為復雜，因此，可以分析這些因素對稅收收入增長的具體影響，進而提出相應的政策建議，以促進河南省經濟的全面健康發展。

關鍵詞：稅收收入；雙對數模型；財政支出；河南省

中圖分類號：F810.42 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）12-0078-02

前言

稅收是國家為實現其職能，憑借政治權利，按照法定標準，強制性地參與國民收入再分配的一種手段。改革開放以來，河南省經濟的發展取得了舉世矚目的成就，從1980年開始，國內生產總值以每年16.88%的增速持續增加，稅收收入由1980年的24.86億元迅速增長為2011年的1 263.10億元，平均增速為14.32%。尤其是最近幾年，河南省稅收收入的增長速度遠遠超過了國內生產總值的增長速度，這一現象較為特殊，值得我們進行研究，以進一步發揮稅收組織財政收入、調控經濟運行、調節收入分配和監督經濟活動的職能。

一、指標選擇

為分析河南省稅收收入增長的影響因素，根據相關經濟理論，本文選取了五個宏觀經濟指標：河南省國內生產總值、財政支出總額、居民消費價格指數、社會消費品零售總額、全社會固定資產投資總額，并將這五個指標分別以X1、X2、X3、X4、X5表示。其次，1994年分稅制改革使河南省稅收收入明顯減少，出現異常斷點，因而將1994年分稅制改革作為影響稅收收入增長的政策因素，引入虛擬變量D94，以下將對選擇指標的理論依據做簡單介紹。

經濟增長決定了稅收的來源和供給能力，經濟整體增長是稅收收入增長的根本源泉。政府財政政策和財政行為決定了政府對稅收增長的需求，中國對稅收收入一直實行計劃管理，即每年都根據財政支出的需要和上年的收入規模，按照一定的增長比例確定當年的稅收收入任務。居民消費價格指數反映了居民家庭一般所購買的消費商品和服務價格水平變動情況，進而會影響多以從價稅為計稅方法的大部分稅種，物價的調整變動直接影響到城鄉居民的生活支出和國家的財政收入。社會消費品零售總額反映一定時期內人民物質文化生活水平的提高情況以及社會總消費，消費作為拉動經濟增長的三架馬車之一，能有效促進稅收收入的增長。投資也是稅收收入增長的重要因素，全社會固定資產投資對稅收收入的整體影響主要是通過拉動經濟增長來實現的。

二、模型結果分析

符合經濟理論，通過經濟意義檢驗；各個解釋變量的T檢驗值均大于2.048，通過T檢驗，河南省國內生產總值對稅收收入的線性影響顯著成立，河南省財政支出對稅收收入的線性影響顯著成立；F值遠遠大于2.95，模型通過F檢驗，方程總體線性關系顯著；調整的可決系數為0.9999，非常接近1，模型擬合效果很好，解釋變量對稅收收入增長的總體線性關系顯著。經過逐步回歸法和可行的加權最小二乘法的處理，且D-W值落在dU～4-dU之間，模型不存在嚴重的多重共線性、異方差和自相關問題。

結論和政策建議

（一）國內生產總值對稅收收入的影響

國內生產總值與稅收收入成正相關。這表明當國內生產總值每增加1%時，稅收收入將平均增加0.3054 %。經濟整體增長是稅收收入增長的根本源泉，稅收收入的增長離不開經濟的增長，稅收收入受經濟發展的影響，而國內生產總值在很大程度上就反映經濟發展的整體狀況。經濟的健康持續發展是保證稅收收入增長的必要條件，因而應全面深化改革，轉變經濟發展方式，促進經濟健康持續發展，保證稅收收入的穩定增長。

（二）財政支出總量對稅收收入的影響

財政支出與稅收收入有著顯著的正相關關系。這表明當財政支出每增加1%時，稅收收入將平均增加0.5641%，遠高于國內生產總值的系數。政府財政政策和財政行為決定了政府對稅收收入增長的需求，財政支出的增加，必然要求稅收收入的相應比例的增加，以更好地發揮政府職能。

參考文獻：

[1] 李占風.經濟計量學[M].北京：中國統計出版社，2009

[2] 國家統計局.中國統計年鑒[K].北京：中國統計出版社.

[3] 安體富.如何看待稅收收入的快速增長[J].經濟研究參考，2009，（24）.

[4] 黃鳳羽.中國稅收收入超經濟增長的若干原因分析[J].經濟縱橫，2010，（3）.

[5] 孫玉棟.影響中國稅收收入快速增長的因素及其數量分析[J].經濟理論與經濟管理，2008，（6）.

[6] 唐雁.詮析中國稅收收入影響因素[J].企業導報，2010，（11）.

[7] 劉新利.宏觀經濟均衡中的稅收負擔和稅收收入決定因素[J].稅務研究，2000，（2）.

[8] 宋鵬源.關于稅收收入與經濟發展的關系研究[J].財稅縱橫，2008，（5）.

[9] 譚光榮.中國稅收收入持續高速增長的實證分析[J].學術界，2007，（5）.

[責任編輯 陳丹丹]endprint

摘 要：稅收是中國財政收入的重要組成部分，稅收既是維持國家有效運轉的經濟基礎，又是國家調節經濟的有效手段。稅收收入增長的影響因素較為復雜，因此，可以分析這些因素對稅收收入增長的具體影響，進而提出相應的政策建議，以促進河南省經濟的全面健康發展。

關鍵詞：稅收收入；雙對數模型；財政支出；河南省

中圖分類號：F810.42 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）12-0078-02

前言

稅收是國家為實現其職能，憑借政治權利，按照法定標準，強制性地參與國民收入再分配的一種手段。改革開放以來，河南省經濟的發展取得了舉世矚目的成就，從1980年開始，國內生產總值以每年16.88%的增速持續增加，稅收收入由1980年的24.86億元迅速增長為2011年的1 263.10億元，平均增速為14.32%。尤其是最近幾年，河南省稅收收入的增長速度遠遠超過了國內生產總值的增長速度，這一現象較為特殊，值得我們進行研究，以進一步發揮稅收組織財政收入、調控經濟運行、調節收入分配和監督經濟活動的職能。

一、指標選擇

為分析河南省稅收收入增長的影響因素，根據相關經濟理論，本文選取了五個宏觀經濟指標：河南省國內生產總值、財政支出總額、居民消費價格指數、社會消費品零售總額、全社會固定資產投資總額，并將這五個指標分別以X1、X2、X3、X4、X5表示。其次，1994年分稅制改革使河南省稅收收入明顯減少，出現異常斷點，因而將1994年分稅制改革作為影響稅收收入增長的政策因素，引入虛擬變量D94，以下將對選擇指標的理論依據做簡單介紹。

經濟增長決定了稅收的來源和供給能力，經濟整體增長是稅收收入增長的根本源泉。政府財政政策和財政行為決定了政府對稅收增長的需求，中國對稅收收入一直實行計劃管理，即每年都根據財政支出的需要和上年的收入規模，按照一定的增長比例確定當年的稅收收入任務。居民消費價格指數反映了居民家庭一般所購買的消費商品和服務價格水平變動情況，進而會影響多以從價稅為計稅方法的大部分稅種，物價的調整變動直接影響到城鄉居民的生活支出和國家的財政收入。社會消費品零售總額反映一定時期內人民物質文化生活水平的提高情況以及社會總消費，消費作為拉動經濟增長的三架馬車之一，能有效促進稅收收入的增長。投資也是稅收收入增長的重要因素，全社會固定資產投資對稅收收入的整體影響主要是通過拉動經濟增長來實現的。

二、模型結果分析

符合經濟理論，通過經濟意義檢驗；各個解釋變量的T檢驗值均大于2.048，通過T檢驗，河南省國內生產總值對稅收收入的線性影響顯著成立，河南省財政支出對稅收收入的線性影響顯著成立；F值遠遠大于2.95，模型通過F檢驗，方程總體線性關系顯著；調整的可決系數為0.9999，非常接近1，模型擬合效果很好，解釋變量對稅收收入增長的總體線性關系顯著。經過逐步回歸法和可行的加權最小二乘法的處理，且D-W值落在dU～4-dU之間，模型不存在嚴重的多重共線性、異方差和自相關問題。

結論和政策建議

（一）國內生產總值對稅收收入的影響

國內生產總值與稅收收入成正相關。這表明當國內生產總值每增加1%時，稅收收入將平均增加0.3054 %。經濟整體增長是稅收收入增長的根本源泉，稅收收入的增長離不開經濟的增長，稅收收入受經濟發展的影響，而國內生產總值在很大程度上就反映經濟發展的整體狀況。經濟的健康持續發展是保證稅收收入增長的必要條件，因而應全面深化改革，轉變經濟發展方式，促進經濟健康持續發展，保證稅收收入的穩定增長。

（二）財政支出總量對稅收收入的影響

財政支出與稅收收入有著顯著的正相關關系。這表明當財政支出每增加1%時，稅收收入將平均增加0.5641%，遠高于國內生產總值的系數。政府財政政策和財政行為決定了政府對稅收收入增長的需求，財政支出的增加，必然要求稅收收入的相應比例的增加，以更好地發揮政府職能。

參考文獻：

[1] 李占風.經濟計量學[M].北京：中國統計出版社，2009

[2] 國家統計局.中國統計年鑒[K].北京：中國統計出版社.

[3] 安體富.如何看待稅收收入的快速增長[J].經濟研究參考，2009，（24）.

[4] 黃鳳羽.中國稅收收入超經濟增長的若干原因分析[J].經濟縱橫，2010，（3）.

[5] 孫玉棟.影響中國稅收收入快速增長的因素及其數量分析[J].經濟理論與經濟管理，2008，（6）.

[6] 唐雁.詮析中國稅收收入影響因素[J].企業導報，2010，（11）.

[7] 劉新利.宏觀經濟均衡中的稅收負擔和稅收收入決定因素[J].稅務研究，2000，（2）.

[8] 宋鵬源.關于稅收收入與經濟發展的關系研究[J].財稅縱橫，2008，（5）.

[9] 譚光榮.中國稅收收入持續高速增長的實證分析[J].學術界，2007，（5）.

[責任編輯 陳丹丹]endprint