淺析加強通信業財務收支管理措施

高臻

摘要：本文通過對通信業加強財務收支管理具體措施的闡述，明確加強財務收支管理在企業管理中的主導作用，結合通信業的實際運營情況，更好的實現企業健康有序的發展目標。

關鍵詞：加強 通信業 財務收支 管理 措施

財務管理是以企業整體利益為目標，實現對“錢、財、物”的管理。任何經濟活動，都是資金流動的過程，都離不開資金的支持，都必須通過資金收、支表現出來，所以，資金是企業的血液和命脈。所以，財務收支管理是企業一切管理的基礎，也是企業管理的中心環節。

一、通信業財務收支范圍

通信業財務收入：主要指營業收入具體包括通信服務收入、ICT業務收入、其他業務收入。

通信業財務支出：主要指營業成本具體包括主營業務成本和其他業務成本，營業費用、管理費用和財務費用等期間費用，以及營業外支出等。

二、財務收入管理

（一）通信服務收入管理

通信服務收入是通信企業通過提供通信服務應向用戶收取的服務費等，具體包括通話及月租費、增埴業務收入、網內及網間結算收入、租賃及其他電信業務收入涉及移動、長途、數據、互聯網及固話全專業。通信服務收入核算包括業務核算和會計核算兩個方面。

信息化中心于每月初向市公司財務部報送出賬報表及相關銷賬表等，市公司財務部在審核后進行會計核算，以保證市公司財務部門與信息化中心各項業務收入的一致性。

各縣級機構負責對營業收入工作的日常管理及業務收入的稽核工作。負責將當日收取的營業款，及時存入銀行，不得截留、挪用，除按規定退還用戶通信費、用戶預存款、押金等外，不得坐支，并于每日終了填報《營業報表》及《庫存報表》，經縣級機構稽核人員及會計與營帳系統、票據、銀行繳款單核對無誤后，于次日發至公司市公司財務部。

每周、月度按規定的時間制作營業報表及庫存報表周報、月報，經縣級機構稽核人員及會計審核無誤并由縣級機構總經理審核簽字后報至市分市公司財務部營業會計、庫房帳管處復核，經復核無誤后交相關收入會計進行帳務處理。

各基層營業網點、辦事處負責人應保證其所管轄營業機構每日資金安全繳存公司指定賬戶，縣級機構出納、會計應每日對其進行跟蹤監控，市公司財務部相關人員每日根據信息化中心提供的營帳系統值對其進行相應的監控、并對營業款上繳情況進行監督檢查，確保資金安全。

各縣級機構應嚴格執行“收支兩條線”的資金管理模式，不得截留、挪用營業款項。

（二）用戶欠費的管理

各業務部門應加強對欠費用戶的停機、拆機工作，加強對用戶欠費的監督檢查，定期分析存在的問題，并對改進用戶欠費管理提出指導性意見，做好用戶欠費的清收管理工作。

為了解決用戶欠費中可能發生的壞帳損失，市公司財務部按照《企業會計制度》規定，對三個月以上用戶欠費全額提取壞帳準備金，計入資產減值損失 中的“壞帳損失”項。業務部門按年度上報無法收回的用戶欠費清單，以備上報核銷。

（三）ICT業務收入（其他業務收入）

ICT服務業務是集用戶端系統及軟件開發集成、維護及咨詢服務和租賃業務為一體的綜合服務業務，利用自身在網絡及信息專業技術服務領域積累的豐富經驗，為客戶提供專業化的IT服務收入。

（四）其他業務收入的管理

嚴格劃清其他業務收入與通信服務收入的界限。其他業務收入是圍繞主營業務延伸擴展的一些其他服務獲得的收入，如SIM卡、UIM卡、手機等收入。

各種其他業務收入，應收支配比，以便正確計算經營各種其他業務的盈虧。

（五）營業外收入的管理

嚴格劃清營業外收入與營業收入的界限。營業外收入是與企業生產經營無直接關系的各項收入。

三、財務支出管理

（一）成本費用的管理

成本費用主要包括折舊及攤銷、網間結算支出、人工成本、網運成本、營業成本、財務費用、業務費及其他管理費用、ICT成本、其他業務支出等。

成本費用開支時由市公司各部門、縣級機構報送用款計劃，發生時由各部門進行費用量化登記，市公司財務部按計劃指標進行總額控制。

公司縣級機構核算單位成本費用中廣告宣傳費、招待費等與收入掛鉤進行總額控制，發生時采取模擬獨立核算及費用量化登記兩種方式進行日常費用記錄。

（二）帳務處理認真貫徹三項規定

嚴格遵守成本開支范圍。劃清收益性支出與資本性支出，通信業務支出與管理費用支出，營業成本支出與營業外支出的界限，不得亂擠通信業務成本或相互混用。

貫徹“權責發生制”原則。劃清成本費用的確認時間。按月預提資金占用費，計入財務費用；按季或按年支付的房屋租賃及線路租賃費，應按月攤銷計入相應成本費用項目。

嚴格按照費用分配管理辦法執行。除能直接計入相應專業成本費用外，凡歸屬間接費用和共同費用的項目嚴格按照通信服務收入及固定資產凈值專業間占比進行合理分配后計入相關專業的成本、費用的對應項目中。

（三）營業外支出管理

嚴格劃清營業外支出與成本費用支出的界限。營業外支出是與生產經營無直接關系，按規定應由公司負擔的各項支出，不得與生產經營過程中發生的成本費用支出相混淆。

營業外支出應按規定從嚴控制，對發生的營業外支出事項，除正常支出外，凡屬一次性的開支，須經總經理審批后方可辦理。endprint