集權(quán)型財務(wù)管理體制初探

宋萍

摘要：集權(quán)型財務(wù)管理是當前市場環(huán)境下企業(yè)采用的新型資金管理方式，其主要是把分散于各個部門的資金有效地集中起來，然后再根據(jù)企業(yè)內(nèi)不同部門的資金需求狀況來合理分配資金流向。通過這樣的方式可以實現(xiàn)公司資金的調(diào)劑余缺，從而最大程度地發(fā)揮企業(yè)資金的使用效率，避免閑置資金的出現(xiàn)。同時，集權(quán)型財務(wù)管理還可以增強銀行對企業(yè)資金運作實力的信心，從而促使企業(yè)信貸規(guī)模的擴大。本文主要對集權(quán)型財務(wù)管理體制推行過程中應(yīng)遵循的原則、應(yīng)具備的配套框架和基礎(chǔ)條件等三個方面進行探討與分析。

關(guān)鍵詞：集權(quán)型財務(wù)管理體制 原則 配套框架 基本條件

由于傳統(tǒng)企業(yè)的財務(wù)管理模式較為分散，且財權(quán)不集中，這就使得各部門之間的規(guī)模經(jīng)濟效益和專業(yè)協(xié)作優(yōu)勢并不能得到最大限度的發(fā)揮，整個企業(yè)內(nèi)部的人、財、物等資源也不能得到合理的配置和有效的利用。針對這種情況，在新時期的市場經(jīng)濟發(fā)展中，各企業(yè)要積極采用集權(quán)型的財務(wù)管理體制，通過對企業(yè)各部門閑散資金的集中和統(tǒng)一管理來充分發(fā)揮企業(yè)自身的整體財力作用，并促使企業(yè)內(nèi)部各項資源的優(yōu)化配置與有效利用。本文主要對集權(quán)型財務(wù)管理體制的具體運用進行探討，以期為新時期企業(yè)的財務(wù)管理提供參考性的意見。

一、集權(quán)型財務(wù)管理體制在推行過程中應(yīng)堅持的原則

集權(quán)型財務(wù)管理體制的推行要求企業(yè)管理者在管理理念上應(yīng)堅持效益第一、管理權(quán)高度集中以及資金管理為中心等三個方面的原則。具體來說，企業(yè)必須在堅持效益第一的基礎(chǔ)上來建立相關(guān)的資金管理制度、成本管理制度和財務(wù)預(yù)算制度；同時，企業(yè)還要制定出相應(yīng)的經(jīng)營計劃和決策方案，以更好地適應(yīng)市場經(jīng)濟不斷發(fā)展的要求，而各項經(jīng)營計劃和決策方案的實施則必須以管理權(quán)的高度集中來實現(xiàn)；此外，由于公司的所有經(jīng)營活動最后都會反映到企業(yè)的資金活動當中，因此，企業(yè)在進行集權(quán)型財務(wù)管理體制的推行過程中還要將資金管理放在中心的位置，保證企業(yè)財務(wù)資金的流暢運轉(zhuǎn)，從而為企業(yè)的健康發(fā)展提供必要的物質(zhì)保障。

二、集權(quán)型財務(wù)管理體制在推行過程中應(yīng)具備的配套框架

（一）積極建立相關(guān)的財會人員管理體系

為了滿足企業(yè)經(jīng)營管理班子不同的財務(wù)管理需要，企業(yè)要積極設(shè)立總會計師和財務(wù)總監(jiān)，并讓他們負責不同層面上的財務(wù)管理。同時，企業(yè)的財務(wù)部還要設(shè)立采購、外協(xié)、銷售、資金等結(jié)算中心，而分公司的財務(wù)部則要成立成本費用等相關(guān)的核算中心。此外，企業(yè)的財會人員要歸財務(wù)部統(tǒng)一調(diào)配與考核，并建立企業(yè)后備財會人員相關(guān)的檔案儲備庫，加強對在職財會人員的定期綜合考評，對于考核不合格的財會人員 進行待崗培訓和進行轉(zhuǎn)崗。

（二）積極建立相關(guān)的籌資、投資等管理體系

關(guān)于籌資管理體系的建立，則主要由企業(yè)的財務(wù)部對各分公司的貸款回籠和對外銀行貸款實施集中管理，對于貸款要實施“統(tǒng)貸統(tǒng)還”，貨款則要實施“統(tǒng)收統(tǒng)支”。而對于投資管理體系的建立，則是需要企業(yè)成立相關(guān)的“投資發(fā)展部”，并對各分公司的技改資金和技改項目實施集中統(tǒng)一管理。

（三）積極建立營銷和供應(yīng)管理體系

在新的市場環(huán)境下，企業(yè)應(yīng)在營銷部門下設(shè)立成品資源管理中心、清欠中心和銷售中心，以分別對企業(yè)各部門的成品庫實施、清欠、法律顧問處和銷售處等進行直接的統(tǒng)一管理。此外，企業(yè)在建立供應(yīng)管理體系中應(yīng)成立倉庫管理中心、外協(xié)中心、采購中心等來分別對企業(yè)的半成品庫、原材料庫、外協(xié)辦以及供應(yīng)處實施統(tǒng)一管理。

通過以上管理體系的建立與完善，企業(yè)就初步具備了集權(quán)型財務(wù)管理體制推行的配套框架，這就為企業(yè)財務(wù)體制改革的不斷深入提供了前提保障。

三、集權(quán)型財務(wù)管理體制在推行過程中應(yīng)具備的基本條件

（一）寬松的資金環(huán)境是保證企業(yè)良好經(jīng)濟效益的重要條件

一般來說，企業(yè)的資產(chǎn)負債率應(yīng)保持在60%左右，在日常的生產(chǎn)經(jīng)營中，企業(yè)應(yīng)保證有不斷地資金流入，且資金的流動性要好，這就可以為企業(yè)的結(jié)算中心運作提供可靠的資金保障。相反，如果企業(yè)的結(jié)算中心運作償債壓力較大，資金流入得不到保障，就會對企業(yè)的健康發(fā)展造成不利的影響。

（二）保證各分公司的地域布置要相對集中

企業(yè)要實施集權(quán)型財務(wù)管理體制就要求各分公司與企業(yè)總部的距離不能太遠，否則，企業(yè)中的業(yè)務(wù)人員在與客戶進行相關(guān)的業(yè)務(wù)辦理時就會感到程序的冗雜繁瑣，從而使得工作效率低下，不利于各項業(yè)務(wù)的順利開展。

（三）保證全體員工的思想統(tǒng)一，認識一致

企業(yè)要將內(nèi)部的財務(wù)管理體制從“分散型”逐漸向“集權(quán)型”進行轉(zhuǎn)化，并對分公司實施財務(wù)管理上的“收權(quán)”。這在一定程度上就需要企業(yè)的經(jīng)營管理者與全體員工保持思想認識上的統(tǒng)一性，從而促使各項工作的具體落實。

集權(quán)型財務(wù)管理體制的實施是市場經(jīng)濟發(fā)展要求下企業(yè)進行財務(wù)管理的有效方式，也是完善企業(yè)資源配置，提高企業(yè)資金使用效率的重要重要方法和手段。在集權(quán)型管理體制的推行過程中，企業(yè)的管理者在具體的經(jīng)營管理過程中應(yīng)堅持效益第一、管理權(quán)高度集中和將資金管理作為中心的原則，積極建立相關(guān)的財會人員管理體系、籌資與投資管理體系、營銷與供應(yīng)管理體系等，從而為企業(yè)財務(wù)體制改革的不斷深入提供必要的前提保證。此外，企業(yè)還應(yīng)具有良好寬松的資金環(huán)境，保證各分公司在分布上的相對集中性以及企業(yè)管理者和全體員工在思想認識上的統(tǒng)一性，以切實提高企業(yè)財務(wù)資金的管理效率，促使企業(yè)整體經(jīng)濟效益的提升。

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