基于企業集團資金集中問題探討與研究

劉闖

摘要：目前，強化企業集團的資金集中管理業已成為許多企業集團的共識。本文由闡述企業集團資金集中管理的的含義入手，通過對我國企業集團資金集中管理存在的問題實施分析，探討提出了企業集團解決資金集中管理問題的一些主要對策。

關鍵詞：企業集團 資金集中 問題 研究

資金管理屬于企業財務管理的核心，此是因為資金即企業的血液，其滲透企業采購、企業生產、企業銷售等所有環節，企業集團可否顯示出其整體、協同的效應離不開資金管理的效率及方法。從當前來看，很多企業集團將實施資金集中管理當成克服資金管理難題的主要方法之一，因而可見，強化企業集團的資金集中管理業已成為許多企業集團的共識。構建與探究我國企業集團資金管理的創新路徑與方法，對于強化企業集團資金管理，確保資金利用的安全可靠、科學合理以及減縮資金成本有著重要的意義。

一、企業集團資金集中管理的的含義

所謂資金集中管理，即企業集團調配籌融資與內部自由資金，通過集團的領導決策層結合需求統一調配，通常特征即統一進行開戶和結算以及融資。其主要內容于各集團內或許有所差別，可大體包含了如下幾方面，即：資金集中、投資管理、融資管理等。資金集中屬于基礎，其他方面運作都是基于這個基礎之上構建的。借助資金集中管理，能夠達到在整個集團領域之內的增收節支，提升資金利用效率，減低金融風險。

二、我國企業集團資金集中管理存在的問題分析

（一）監控體系不完善

當前我國企業集團財務監控系統大部分主要由母公司董事會與內部審計機構構成，未設置監事會與審計委員會，所以監控主要由內部審計機構來實施，因得到內部審計機構限制的制約，監控成效差強人意。

（二）財務管理水平差

很多企業集團對財務尚未達到專業化管理，具體反映在：籌資決策未顧及資金成本與到期償債之風險，投資決策未實施基本風險分析與資金預算，在營運資金管理方面對存貨與應收賬款缺少科學合理的管理制度，在利潤分配管理中未顧及投資者的需求。

（三）權利分配不合理

主要反映在譬如董事會權利制衡短板，債權制約性差，內部控制模式化沒有辦法能夠制約管理者等。

（四）信息系統不準確

信息即決策的根據，而信息的傳遞與精準有效的信息系統密不可分，可是很多企業集團忽略信息系統的構建，信息系統未跟進時代改革，致使財務信息嚴重失真抑或未能夠及時有效傳輸，造成很多決策出現失誤。

三、企業集團解決資金集中管理問題的主要對策

（一）建立健全企業集團內部控制

應當將企業最高領導履行權力的過程融入內部控制機制的監控范圍之內，同時應把其當成內部控制機制的重點監控對象，并且有效董事、監事等會獨立部門對領導的監督功效，在此狀況下，領導會適當的行使職權、防止被解聘，因此客觀方面需求結合真實可信賴的會計信息實施科學決策而并非主觀臆斷，需求依托會計實施有效的舉措對企業生產經營活動予以協調、監督，如此則能促使內部控制成為內部需要與自主行動。

內部控制可否起到其效能作用，執行即關鍵，所以必須履行有法必依，執法必嚴，違法必究，并且被施以準確的監督。

針對產生的新情況和新問題，應當快速建全完善相應的內部控制，實現事事處處有章可循。

（二）構建實時監控體系

針對物資采購環節，財務機構應參加對供貨商信息調查，同時應參加對合格供貨商之資格確認；財務機構應架構適應市場需要之原材料采購標準價格以及價格差異指標；企業集團財務機構應借助細致深度的市場調查來實時監控資源之供應途徑、分布情況以及采購價格；財務機構應積極參加與密切監控大宗原料與燃料之招標議標工作。

針對生產環節，財務機構應組織架構中間產品與產成品等之標準成本，同時借助及時反饋相關資源耗用的信息來給生產工藝的整合創造依據；為有效防止費用的超出，財務機構能夠對超出預算的費用嚴厲采取跳閘控制的辦法。

針對銷售環節，財務機構應隨時掌握用戶的財務情況等基本信息，以此來預估用戶資信等級；財務機構應積極對與自身相同行業產品之市場整體價格改變狀況予以市場調查，同時實時監控銷售機構于價格履行與價格調理方面可否同市場價格變動一致；為判斷對駐外經營機構定價之合理性，財務機構對駐外經營機構的核算工作應實施定期檢查與監控。

針對資金管理環節，為方便對各銀行賬戶余額及收支明細賬可以實時查詢與監控，財務機構要有效運用網絡技術，由此在企業財務機構與開戶銀行二者間構建信息接口，進而確保各項資金支出的安全與合理。

（三）注重企業集團信息平臺建設

應當基于企業集團發展的實際需要，顧及社會技術發展之平均水平，對信息系統實施統籌規劃，在實施規劃時必須堅持量力而行原則，注重解決好先進和實用，目前和長久，局部與整體的關系，遵循“先進適用”之原則，構建信息系統，以保證決策依據數據達到精準和及時以及高效傳輸。

四、結束語

總之，企業集團的資金管理愈來愈得到管理層的注重，以集團內部資金集中管理作為指導思想， 可利用現代信息技術與商業銀行現金管理服務達到企業集團針對集團麾下子、分公司的資金采取實時監控、集中統一調配的目標，不但有助于減低企業集團內部交易成本與集團外部融資成本，同時還可統籌配設資金，由此達到企業集團資金集中管理之有效性。

參考文獻

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