我國商業銀行信用風險管理問題研究

李夢雙

東北財經大學，遼寧 大連 116023

20世紀80年代以來，由于金融技術創新的速度不斷加快，金融機構承受著不同程度和方面的風險。從世界銀行的倒閉到全球性金融危機的爆發，無一不體現出防范金融風險的重要性。在現代金融體系中，銀行在國民經濟運行中起著至關重要的作用。一方面，信用風險在我國商業銀行面臨的風險中的影響尤為突出。另一方面，我國商業銀行面臨的風險敞口不斷擴大，資本市場不完善、融資的單一性等問題的存在，說明我國信用風險管理水平仍存在很多問題。現代銀行的競爭不僅來自于資產規模的大小，更重要的在于其自身的管理能力，因而對我國商業銀行面臨的違約風險進行監督、調控，防止其產生不利影響，至關重要。

一、商業銀行信用風險含義及來源

信用風險是指債務人或者交易對方未能履行合同所規定的義務，導致信用質量發生變化，給債權人或者金融產品持有人造成經濟損失的風險。傳統的觀點認為，信用風險又稱違約風險，是指交易對象未能履行約定契約中的義務而造成經濟損失的風險。隨后也出現了一些定義信用風險的新觀點：廣義和狹義之分。廣義信用風險指的是所有因客戶違約而引起的風險，如資產業務中借款人不能按時還本付息而導致的資產質量惡化。狹義的信用風險是指信貸風險，即債務人未能按期償還債務的違約行為為經濟主體帶來的風險。商業銀行信用風險的來源主要源自以下三方面。

（一）來自借款人的風險——信息不對稱

信息不對稱，指交易的一方對另一方缺乏充分的了解，從而影響其做出正確的決定。在交易市場上，銀行很難對貸款人做出有效的監督和信用評估。信息不對稱會導致逆向選擇和道德風險問題的出現。逆向選擇是交易之前發生的，即潛在的不良貸款風險來自那些積極尋求貸款的人。因而貸款人往往會披露有利于獲得貸款的信息，而有意規避不利的信息。道德風險是在交易后發生的，即借款人從事了與貸款人意愿相違背的活動從而導致借款人存在較高的違約風險。由于貸款在銀行的資產中所占比重最大，因而信貸風險，即來自借款人的風險，是商業銀行信用風險的主要形式。

（二）來自銀行自身的風險

來自銀行自身的風險一方面體現在商業銀行的流動性風險。當商業銀行在某一時期對現金的需求量很大或者受利率的不利變動的影響時，極易產生流動性風險。源自商業銀行自身的風險另一方面體現在商業銀行內控機制的不完善、各項管理制度的不嚴格、信用風險度量與管理方法過于落后等方面，直接或間接地影響著商業銀行信用風險的大小。

（三）來自經營環境的風險

來自經營環境的風險指的是外部市場發生的變化而導致的風險，主要表現在世界金融市場發生的波動、政治不確定性因素加大以及不可抗力等方面上，這在無形中增加了商業銀行的信用風險。現代金融市場發展迅速，各個金融機構之間的聯系更加密切，一旦世界金融市場發生不利變動，加之信用風險的蔓延性，會引起商業銀行資產質量下降甚至出現擠兌現象。

二、我國商業銀行信用風險管理現狀及原因

（一）我國商業銀行信用風險管理現狀

1.不良貸款率逐步下降

不良資產和不良貸款率一直是中國商業銀行以及監管體系主要經營和管理的有效指標。中國銀監會自2004年1月1日起全面推行貸款五級分類制度，將貸款劃分為正常、關注、次級、可疑以及損失五類。其后三類貸款被稱之為不良貸款。長期以來，我國商業銀行不良貸款數額巨大，不良貸款的存量持續上升，信用風險資產數量不斷攀升，這一問題嚴重影響了我國商業銀行的盈利水平和風險的管理控制。隨著近些年改革的不斷深化，我國商業銀行的資產得到了初步的改善。

從表1可以看出2008到2011年我國商業銀行不良貸款呈逐年下降趨勢，不良資產占全部貸款比例由2.42%（2008）下降到1%（2011）。在不良貸款結構中，國有商業銀行不良貸款比率降幅最大，由2.81%下降到0.99%。股份制商業銀行、城市商業銀行、農村商業銀行和外資銀行的不良貸款均有不同程度的下降。2008年至2011年內，不良貸款余額和不良貸款率的持續“雙降”使我國商業銀行信用風險管理得到初步的改善和提升。2011到2012年內，不良貸款余額略有上升，由4279億元上升至4929億元，而占全部貸款比例卻有所下降，由1%將降至0.95%，主要是由于貸款總額的上升。

表1 2008～2012年我國商業銀行不良貸款情況表單位：億元，%

2.資本充足率穩步提升

資本充足率指的是資本總額風險資產總額的比例，主要反應商業銀行在存款人和債權人的資產遭到損失之前，該銀行能以自由資本承擔損失的程度。通過對資本充足率進行管制，監測銀行抵御風險的能力，抑制風險資產的過度膨脹，從而能夠保護存款人和債權人的利益，保證金融機構的正常運營和發展。

從圖1可知，2003年至2010年，我國商業銀行資本充足率穩步提升，截止2010年12月末，281家商業銀行資本充足率水平全部超過8%。到目前為止，我國商業銀行平均資本充足率達到12%以上，我國商業銀行抵御風險能力有明顯的增強。雖然我國商業銀行資本充足率和核心資本充足率有所上升，但核心資本占銀行資本的絕大比重，附屬資本較少，資本結構過于單一，不盡合理。

圖1 2003～2010年我國商業銀行資本充足率到達8%的銀行數數據來源：銀監會網站

（二）我國商業銀行信用風險管理存在的問題

1.我國信用風險管理方法和技術嚴重滯后

商業銀行信用風險管理是一個涉及風險識別、度量與評估的系統性工程，其管理方式從根本上決定了信用風險管理水平的高低。從方法層面來看，我國商業銀行信用風險管理方法多停留并依賴于傳統方法，如專家分析法、內部評級系統等。這些模型大多在定性方面給出結果，缺少科學性和客觀性，對于前沿的信用度量制模型、KMV模型等對風險進行識別的分析方法也未廣泛使用。從技術角度來講，數據庫和信息技術系統也成為信用風險管理的一大問題。目前來看，我國銀行數據儲備不足，數據的質量也不高，數據上存在很大的瓶頸制約。總體來講，我國商業銀行信用風險管理方法和技術均與國外大銀行存在很大差距。

2.我國商業銀行內控機制不健全

我國商業銀行內控機制的不健全性和組織機構的不完善性使得商業銀行未能形成獨立的風險控制體系和風險管理機構。首先，我國商業銀行信貸管理流程混亂，權責不明，尤其是貸款出現問題時沒有明確的責任制。其次，信貸人員缺少先進的管理意識和激勵約束機制，以至于出現信貸人員弄虛作假、挪用存款甚至貪污等惡劣情況。最后，我國商業銀行的組織構架存在很多漏洞，如經營管理不善、信息流通不順暢等，這些問題在無形中加大了我國商業銀行的信用風險。

3.我國商業銀行外部監管機制不完善

外部監管機制缺乏系統性和連續性也是我國商業銀行信用風險日益嚴重的另一個重要因素。伴隨著商業銀行業務的豐富化，傳統的監管方法已經不能達到識別風險、防范風險的目的。一方面，我國商業銀行監管方法主要采取現場檢查和非現場檢查，對風險的評估則依靠監管人員的經驗判斷，對風險控制嚴重不足。另一方面，對我國商業銀行的監管范圍有限。大量金融衍生品等表外業務增加了銀行的信用風險，如果不能全面地同時對表內、表外業務進行監管，且監管力度不夠、監管程序不嚴，極容易造成像英國巴林銀行破產的后果。因而我們必須重視商業銀行外部監管的問題，不僅要監管銀行的表內業務，更要對其表外業務予以重視。

三、加強我國商業銀行信用風險管理的對策和建議

（一）改進信用風險管理方法

我國目前的信用風險管理方法落后，信用評級體系還處于初步發展階段，與其他國家相比差距很大。因而可以通過改進信用管理方法、完善信用評級體系以及加快全國性銀行數據庫的建設來促進我國商業銀行的改革，進而與現代化商業銀行接軌，這是我國商業銀行長期的發展戰略。

1.建立適合我國的信用風險度量模型

科學度量信用風險是我國商業銀行進行決策的有力支持，因此加大適合我國銀行業自身特點的信用風險評級模型的開發和研究力度，建立相應的信用風險度量模型是必然的選擇。我國商業銀行可以在借鑒國際的現代模型的同時，將國外優秀銀行的風險管理經驗引入我國商業銀行的實踐操作中，如引入利率、匯率等市場價格變量，與我國商業銀行信用風險管理現狀相結合，取其精華，為我所用。

2.建立全國性的銀行數據庫

我國金融市場發展較晚，商業銀行采用的數據庫建立時間較短，發展不完善，豐富而準確的數據是商業銀行建立風險制度模型的基礎，也是進行信用風險評估的依據。因此，加快全國性的銀行間信用數據庫的建設是提高我國商業銀行信用風險管理的必然要求。數據庫的建設并不是短時間內就可完成的，我國商業銀行還需要加大數據的收集和采集、借鑒其他國家的先進經驗，從而建立完備的數據庫。這樣，才能進一步加強我國商業銀行信用風險識別、評估和管理的能力。

（二）建立全面有效的內控制度

內部控制是商業銀行信用風險管理的基礎，即通過一系列的措施和程序對各個職能部門及其工作人員進行制度管理、風險控制，進而達到風險防范。商業銀行信用風險管理是從內控制度開始的。我國商業銀行在這一方面與發達國家還存在很大差距，應從以下幾方面建立全面有效的內控制度。

1.建立完善的內控體系

加強內控制度建設、建立完善的內控體系，首先要規范商業銀行公司治理機制，明確相關管理者的職責，使內部制度的體系更加清晰，做到風險及時發現、及時排查。其次，建立有效的內控體系和專門的風險管理部門，進行雙重控制和交叉檢查。嚴格檢查聘用風險管理專業人員，定期培訓與考核，加強員工隊伍建設。最后，將電子化技術引入商業銀行風險管理和控制程序，加大信息系統的建設力度，將風險控制從事后監測轉為實時監控。

2.建立良好的銀行信用文化

建立良好的信用文化對我國商業銀行的信用風險管理具有深遠的意義。通過完善我國銀行信用文化，提升銀行內部經多年時間形成的信用風險管理的價值觀以及在風險管理政策、程序等方面的傳統習慣和行為模式，從而建立起全面有效的內控制度。我國商業銀行信用風險管理不能僅僅靠改善制度體系和技術方法進行管理，更要進行良好的信用文化建設。缺乏相應的文化建設，可能會使商業銀行信用風險管理限于形式，從而無法建立全面有效的內控體系。

（三）完善我國金融監管的法律體系

隨著金融市場開放程度的增大，金融工具創新層出不窮，加強金融法制建設、完善金融監管法律體系是我國在經濟全球化環境下防范商業銀行信貸風險的必然要求。

1.完善我國金融監管的法律法規

完善我國金融監管相關的法律法規，首先，需要設置權威有效的監管機構，這些監管機構會對各個經濟主體的監管做到信息及時披露和全方位、制度化、透明化，從而創造一個有序的金融環境。其次，完善我國相關金融監管的法律法規，應以防范信貸風險為重點，提高監管質量，加強金融監管方式和手段的創新，借鑒其他國家先進的法律體系和監管經驗，從而達到加快信用立法的目的。

2.構建良好的信用環境

構建良好的信用環境需要全社會大力推進社會信用建設，并且一起來維護社會信用秩序。一方面，銀行需要對經濟主體進行信用道德觀念的教育，對不守信用的企業和個人進行依法懲罰，樹立信用是資本的觀點。另一方面，政府需要建立公開的社會信用網絡，市場經濟是不可以自發形成的，需要借助政府的一臂之力來進行調控，起到市場監督的作用。建立個人、企業社會信用查詢體系，大力宣傳社會誠信精神，發揚社會誠信的行為，普及社會信用專業知識，提高個人、企業乃至全社會的信用風險管理水平。

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