鐵路運輸設(shè)施設(shè)備更新改造計劃管理存在的問題與對策探討

李思昕

(大秦鐵路股份有限公司計劃財務(wù)部副部長,山西太原 030013)

鐵路運輸設(shè)施設(shè)備更新改造計劃管理存在的問題與對策探討

李思昕

(大秦鐵路股份有限公司計劃財務(wù)部副部長,山西太原 030013)

文章闡述了鐵路局市場主體地位確立后,鐵路運輸設(shè)施設(shè)備更新改造計劃管理存在的問題及原因,探討了改進鐵路設(shè)施設(shè)備投資計劃管理的對策。

鐵路設(shè)施設(shè)備 更新改造 計劃管理 改進

鐵路運輸設(shè)施設(shè)備更新改造計劃管理是一項預(yù)見性強、專業(yè)面廣、綜合協(xié)調(diào)要求高、對經(jīng)營管理整體影響較大的固定資產(chǎn)管理工作。近年來，分級管理、分級決策的更新改造計劃管理工作取得了較為突出的成績。但是，隨著改革的深入，鐵路的外部、內(nèi)部環(huán)境都發(fā)生了較大變化。新的管理體制，突出了鐵路局的市場主體地位，使地方鐵路局成為自主經(jīng)營、自負盈虧、自我約束、自我發(fā)展的鐵路運輸企業(yè)，因此，傳統(tǒng)的更新改造計劃管理模式亟需改進和完善。

1 存在的主要問題及原因分析

1.1 計劃管理的相關(guān)制度有待于進一步健全

突出鐵路局的市場主體地位，使鐵路運輸設(shè)施設(shè)備更新改造資金由過去的上級下?lián)茏優(yōu)樽曰I，鐵路局更新改造的支配權(quán)和話語權(quán)變大，如運用不當、監(jiān)管不力，極易發(fā)生只顧自己的小圈子，而對路網(wǎng)整體規(guī)劃或總公司的要求不積極、不關(guān)心，只重工作效果、不重經(jīng)濟效益，甚至出現(xiàn)個別投資不規(guī)范、操作不透明等嚴重問題，存在投資的風(fēng)險，需要計劃管理在制度上的跟進。

1.2 分級管理的溝通工作有待于進一步加強

存在的漏洞：一是對上級制定的發(fā)展規(guī)劃理解不深、不透，盲目遵從，過早投入，造成資金和能力的浪費，直接影響到本系統(tǒng)的投資回報；或者是過晚投入，影響全局的能力形成，造成更大的損失。二是不能從整體上考慮投資完成的項目，不是主動了解有關(guān)信息，積極配合上級主管部門予以安排，而是自作主張?zhí)崆皠邮郑坏绊戫椖康目傮w規(guī)劃，而且可能造成能力不足或過剩，最終造成投資的浪費。三是屬于自己管轄范圍解決的項目，不從企業(yè)長遠利益出發(fā)，圖省事而“等、靠、要”。

1.3 更新改造與成本管理界限有待于進一步明確

目前設(shè)施設(shè)備更新改造投資與成本預(yù)算分屬計劃和財務(wù)兩個部門管理。由于兩個部門溝通不夠，有些項目雙方推諉，誰都認為不該自己解決，有些項目不該列支的列支了，管理界限需進一步明確。主要有以下幾個項目：一是整修、整治類項目，應(yīng)結(jié)合大修項目解決或在專項維修資金中列支，現(xiàn)多由更新改造資金列支。二是項目開辦。此項費用是在新項目投產(chǎn)之前，下?lián)芙o站段的用于購置必要的生產(chǎn)生活用品，目前在成本中列支。但對于新建、改擴建項目中初期的正常生產(chǎn)、使用和管理，所必需的辦公和生活家具、用具費用；新建、改擴建項目的新建車間，驗交后為滿足正常運營必須購置的第一套不構(gòu)成固定資產(chǎn)的設(shè)備、儀器、儀表、工卡模具、器具、工作臺(框、架、柜)等費用，應(yīng)在建設(shè)項目總投資中列支(其他費/生產(chǎn)準備費)。

管理界限不清晰造成的后果：一是容易導(dǎo)致重復(fù)投資，形成管理上的漏洞。二是成本列支更新改造項目，使固定資產(chǎn)原值部分虛假，擠列成本，影響到財務(wù)效益核算。

1.4 項目管理不到位,投資控制機制有待于進一步完善

主要表現(xiàn)在：一是不按規(guī)定的程序運作，缺乏過程的有效管理和投資控制。立項前，可行性研究報告論證不夠，立項后投資缺口較大，“小項目”變成了“大項目”，繼續(xù)實施將會增加大量投資，不實施解決不了現(xiàn)場實際問題，無形中增加了計劃管理的工作量。二是設(shè)計階段不執(zhí)行可行性研究報告批準的投資和規(guī)模，超規(guī)模和超投資的做法經(jīng)常發(fā)生。三是施工中組織不當，拖延工期，對工程缺乏有力的監(jiān)督，對不執(zhí)行技術(shù)規(guī)范、工作量不實、擅自擴大范圍、以次存好、工程層層轉(zhuǎn)包等現(xiàn)象不能及時發(fā)現(xiàn)，直接影響到工程質(zhì)量和工期，同時加大了項目成本。

2 改進鐵路設(shè)施設(shè)備投資計劃管理的對策探討

2.1 明確職責(zé)、捋順流程,規(guī)范計劃管理行為

《鐵路運輸設(shè)施設(shè)備更新改造計劃管理辦法》(鐵計〔2011〕93號文件)，詳細地規(guī)定了鐵路運輸設(shè)施設(shè)備更新改造計劃管理的原則、權(quán)限、方法和步驟，辦法實施后取得了一定的實效。根據(jù)目前總公司和鐵路局的職能定位，還需做好以下幾點：一是分級制定鐵路運輸設(shè)施設(shè)備更新改造計劃管理辦法的實施細則和考核辦法，認真落實，嚴格考核，使計劃執(zhí)行高效有序。

二是在確保投資效益的前提下，制定科學(xué)、合理、詳細、明確的更新改造發(fā)展規(guī)劃，統(tǒng)籌兼顧，確定嚴謹?shù)膶嵤┎襟E和責(zé)任單位，做到目標清晰，項目明確，切實起到規(guī)劃的指導(dǎo)作用。

三是制定信息反饋制度，定期通報、反饋項目的實施進度和需解決的問題，特別是對涉及重要干線、主要樞紐及跨運輸企業(yè)點線能力配套和技術(shù)升級改造等重大項目，為保證項目執(zhí)行的同步性，避免“卡脖子”工程，更需加強溝通和協(xié)調(diào)。四是對鐵路局自行安排的較大投資項目的實施，要進行有效的監(jiān)督，確保取得投資實效。

2.2 嚴格界定投資、投入界限,保證資金使用合規(guī)

嚴格執(zhí)行有關(guān)設(shè)施設(shè)備更新改造資金使用方向的規(guī)定，對既有設(shè)備恢復(fù)其技術(shù)狀態(tài)進行修理的項目一律全部列入大修或成本費用，處于大修周期范圍之內(nèi)或未完成折舊年限的設(shè)備，在不影響整體功能的前提下，原則上不進行更新類投資。在下達更新改造計劃和成本預(yù)算之前，計劃、財務(wù)和主管業(yè)務(wù)部門要加強溝通，避免重復(fù)投入或漏項。修訂完善設(shè)施設(shè)備更新改造和成本投資、投入界定辦法，保證資金使用的合法合規(guī)，尤其是對一些目前資金投入還比較模糊的項目，比如：設(shè)備整治、項目開辦等項目，要重點區(qū)分。

2.3 把握更新改造投資重點,適應(yīng)形勢發(fā)展需要

更新改造投資要以運輸安全為中心，以經(jīng)營效益為導(dǎo)向，以內(nèi)涵擴大再生產(chǎn)為主線，強化安全基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、點線擴能改造、信息化建設(shè)以及配套設(shè)施改造。應(yīng)充分利用新設(shè)備、新技術(shù)、新工藝的優(yōu)勢，科學(xué)規(guī)劃，綜合平衡，突出重點。對暴露出的嚴重影響運輸生產(chǎn)的隱患和成本費用支出較大的問題，要重點立項解決。對成功的經(jīng)驗案例要總結(jié)推廣，以點帶面，提高投資的準確率和回報率。比如大秦線幾年來持續(xù)不斷的設(shè)施、設(shè)備投入，取得了舉世矚目的成果和豐厚的經(jīng)濟效益，其采用的重載技術(shù)、積累的管理經(jīng)驗和其它成功的做法，可以推廣到其它貨運線路。再比如太原鐵路局湖東和諧型電力機車檢修基地的建成，結(jié)束了主要配件修理需委外的歷史，大幅壓縮了機車檢修占用臺數(shù)和檢修停時，減少了維修費用投入，經(jīng)濟效益可觀。

2.4 切實做好可行性研究,提高項目前期工作水平

按照總體規(guī)劃、統(tǒng)一部署、分步實施的原則，加強前期調(diào)研工作，包括對企業(yè)發(fā)展需要、現(xiàn)場實際需求等項目的現(xiàn)實必要性，技術(shù)上的先進性和可行性，資金運作上的可能性，經(jīng)濟上的合理性，以及周邊配套設(shè)施等方面進行科學(xué)論證。特別要加強經(jīng)濟評價，項目和實施方案通過需要、可行、可能、最佳的步驟得到篩選，從而避免依據(jù)不足、方法不當和盲目決策所導(dǎo)致的失誤，把有限的、可支配的資源用于經(jīng)濟效益和社會效益真正最優(yōu)的項目，最大限度地避免風(fēng)險，提高投資回報。

建立項目儲備庫，可以在上一年下達次年的前期工作計劃，因為列入年度計劃的項目原則上需通過可行性研究的審核，這樣可以避免計劃下達后才進行可行性研究，錯失解決問題的時效。要保障前期工作資金的投入，如預(yù)可研、土地預(yù)審、環(huán)境評價等費用，確保項目前期工作質(zhì)量。

2.5 嚴格各階段造價控制,加強項目考核評價

造價控制是計劃管理的重要內(nèi)容，一要做好前期階段的造價控制工作，在計劃安排時，首先要保證安全項目的投入，嚴格控制非生產(chǎn)性投資占總投資的比例。二要做好設(shè)計階段造價控制工作。設(shè)計要考慮技術(shù)先進與經(jīng)濟合理、兼顧建設(shè)與使用(全壽命費用)、滿足近期與遠期需求，實施多設(shè)計方案比選。對設(shè)計概算超出批準的可研批準投資的10%時，則需認真查找原因，必要時堅決推倒重來，按新的標準、要求重新編制可行性研究報告。三要強化項目實施階段的造價控制工作。計劃管理部門要對列入計劃的項目加強檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。計劃管理人員要經(jīng)常了解在建項目的實施進度，對重點項目要深入現(xiàn)場調(diào)查，取得第一手資料。要建立重點項目外(內(nèi))部專業(yè)審查制度，杜絕項目實施中的違規(guī)行為，防止資產(chǎn)流失或損失。計價前，要認真核對預(yù)算、合同、工作量的一致性，對超出預(yù)算價格的部分不予計價、不予撥款。

項目考核評價是鐵路計劃管理的薄弱環(huán)節(jié)，一要建立項目完成考核制度。以計劃下達的項目規(guī)模和完成日期作為考核指標，對項目負責(zé)單位按季度進行考核。特別是對重點工程的配套項目，要加大考核力度，以此督促項目按計劃實施，提高項目執(zhí)行的兌現(xiàn)率。二要切實執(zhí)行好項目后評估制度。項目投產(chǎn)形成能力后，要對其設(shè)計性能、技術(shù)條件、投資回報、是否達到預(yù)期的效果等方面進行評估，找出問題，分析原因，制定防范措施。對那些投資效益低下，甚至立項嚴重失誤的項目，要嚴肅追究設(shè)計部門和管理決策人員的責(zé)任。

[1]《鐵路運輸設(shè)施設(shè)備更新改造計劃管理辦法》(鐵計〔2011〕93號).

[2]《鐵路固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計規(guī)則》(鐵統(tǒng)計〔2009〕200號).

[3]《鐵路基本建設(shè)工程設(shè)計概(預(yù))算編制辦法》(鐵建設(shè)〔2006〕113號).

[4]郭峰.鐵路建設(shè)項目管理中的利益沖突與協(xié)調(diào)管理研究.湖南長沙.中南大學(xué).鐵道科學(xué)與工程學(xué)報,2008.