促進高新技術產業發展的商事法律問題研究

王琰+++于維同

摘 要：隨著全球經濟一體化趨勢日益加深，各國經濟實力競爭較量的關鍵指標是高新技術產業發展的狀況。高新技術產業的發展反映了一個國家的綜合實力，對于我國經濟力量的提高具有重大的戰略意義。發展高新技術產業對地方經濟發展帶來機遇和挑戰。對如何促進高新技術產業的發展并為其提供有效的法律制度支撐已成為需要解決的關鍵課題。本文從商事法律角度出發，立足沈陽市高新技術產業發展現狀，分析沈陽市地方高新技術產業發展目前存在的問題，總結并借鑒相關國外立法經驗，提出與沈陽市現實相符合的，與沈陽市高新技術產業發展相適應的商事立法對策和法律支撐。以立法的形式，保障沈陽市高新技術產業的快速發展。

關鍵詞：高新技術產業；商事法律制度；立法對策

一、高新技術產業內涵的厘清

1.高新技術和高新技術產業

高新技術概念，出現在20世紀60年代。它是指對人類社會的生產，生活方式和思維方式產生巨大影響的重大技術。它的主要特征，是知識密集程度高，屬于高智力、高投入、高效益、高競爭、高勢能、高影響力的技術。

我國的高新技術，是指863計劃中選擇的對中國未來經濟和社會發展有重大影響生物技術、航天技術、信息技術、激光技術、自動化技術、能源技術和新材料7個高新技術領域內的新技術。1996年7月，國家技術領導小組批準將海洋高新技術作為863計劃的第八個領域。目前，863計劃共有八個領域、20個主題。

高新技術產業，通常是指那些以高新技術為基礎，從事一種或多種高新技術及其產品的研究、開發、生產和技術服務的企業集合或形成的市場，這種產業所擁有的關鍵技術往往開發難度很大，但一旦開發成功，卻具有高于一般的經濟效益和社會效益。

2.高新技術和高新技術產業的認定

確定高新技術產業主要有兩個指標：一是研發實力，即研發費用在銷售收入中的比重；第二，研發人員（包括科學家，工程師，技術工人）占員工總數的比例。此外，該產品必須屬于確定的高技術領域的主導技術，而且必須包括在技術的最前沿的高科技工藝或技術突破的領域。

為了加快中國的高科技產業的形成和發展，鼓勵生產高科技產品，并引導社會導向，優化資源配置，提高市場競爭力，國家科學技術部，財政部，國家稅務總局對中國高科技產品的政府作為一個整體共同組織編寫的《中國高新技術產品目錄（2006）》。目錄參考高新技術產品的常用國際分類，但也符合中國的國情，便于實用的原則，從目錄編制的標準來說，涉及電子信息，現代交通，航空航天，先進制造，生物醫藥及醫療器械，新材料，新能源與節能，環境保護，地球空間與海洋，核應用技術，農業，一共有11個領域。

3.高新技術產業發展的法律支撐的重要性

在全球經濟一體化趨勢日益加深的當今，各國經濟實力上的較量和競爭，實際上就是高新科技水平的競爭，以高新技術為主線而形成的企業群，形成了經濟發展的動力，是一個國家的經濟力量，綜合實力的反映，發展高新技術是一個國家的重大戰略決策。高新技術的研究、開發，一般要和產品，產業，企業和市場密切聯系。發展高新技術產業是一項系統工程，涉及到各個方面，覆蓋多個領域，需要法律、財稅、技術、經濟、信息以等部門發揮各自的優勢，相互配合，形成合力。這些環節的正常運轉，離不開法律法規的制度保障。2009年3月國務院印發《關于發揮科技支撐作用促進經濟平穩較快發展的意見》。在意見當中明確提出要充分發揮高新技術產業的作用，也提出了完善法律保障的基本原則。必須科學的制定和實施促進高新技術產業形成與發展的法律支撐制度與對策，為其高效發展營造良好的法律環境。我們要重視采用法律手段促進高新技術產業的發展，將發展高新技術產業的政策以法律的形式加以確定。沈陽市在發展該產業的過程中存在著很多法律問題，分析沈陽高新技術產業建設中的法律支持現存的問題，引入域外經驗，結合我國國情，提出科學的商事法律對策，是我們面對和亟待解決的重要課題。

二、沈陽市高新技術產業發展的現狀和商事法律環境存在的問題

1.沈陽市高新技術產業發展的現狀

近年來，沈陽市委、市政府立足沈陽經濟發展的客觀實際，深入貫徹國家振興沈陽老工業基地的戰略舉措，圍繞建設創新型城市，走新型工業化發展道路的戰略目標，進一步突出科技自主創新，加速產業結構調整步伐、大力扶持培育高新技術產業。沈陽國民經濟一直保持持續增長的態勢，高新技術產業做出了重要貢獻。據統計，截止到2013年底，沈陽市共有328家高新技術企業，其中高新區外209家（含8家軍企），高新區內119家，占全省（不含大連市，全省高企829家）高新技術企業數量的39.6%。其中國家火炬計劃重點高新技術企業29家。2013年我市高新技術企業收入過億元企業超過130 家，預計實現工業總產值1122.3億元，總收入1043.1億元，出口創匯15.9億美元，凈利潤30億元，實際上繳稅費總額56.6億元，減免稅額8.8億元，解決就業人數超過10萬人。

沈陽高新技術產業開發區始建于1988年5月，1991年被國務院首批批準為國家高新技術產業開發區，是科技部重點支持的眾多開發區之一。沈陽高新區努力營造創新創業環境，集聚科技創新資源，提升自主創新能力，在促進遼寧經濟又好又快發展中起到良好的輻射帶動作用。沈陽努力在高新區營造創新創業環境，集聚資源，技術創新，增強自主創新能力，通過輻射帶動作用促進遼寧經濟快速良好發展。沈陽高新區緊緊抓住兩個重點：高新科技產業和現代服務業。重點建設全國一流的軟件，IC裝備，動漫，數字醫療四大產業基地。多家大型企業擁有自主知識產權，培養了一大批高成長，創新能力強的中小企業。到目前為止，全省高新區擁有專利已累計超過6700項，其中2400項專利技術屬發明專利。高新區根據新的方法認定238家高新技術企業，占全省高新技術企業數量的37%。東軟等一批高新技術企業顯著增強自主創新能力。endprint

沈陽市為促進高新技術產業的發展出臺相關政策，根據1999年《中共遼寧省委遼寧省人民政府關于加快技術創新、發展高科技、實現產業化的若干決定》，依據2008年《高新企業認定管理辦法》、2011年《遼寧省高新技術產業開發區“十二五”發展規劃》和2014年1月9日《遼寧省自主創新條例》，沈陽市在2012年發布了《關于促進沈陽市高新技術產業帶發展的若干政策》。該文件針對創新平臺、成果轉化、創新人才、創新保障、法律責任等相關方面進行了規定，對促進沈陽市高新技術產業的發展起到了積極推進的作用。

2.沈陽市高新技術產業發展上的商事法律環境存在的問題

從沈陽市高新技術產業發展的情況來看，相關法制環境有待改善。缺乏有效促進高新技術產業化的手段和政策體系。相關方面的地方立法法規規章較為零散，相關的法規規章可操作性比較弱，不適應當前形勢的發展。沈陽高新技術產業發展商事法律環境上存在的問題，主要體現在以下幾個方面：

（1）促進高新技術產業發展的融資制度不完善。高新技術產業的發展需要資金的支持，除了國家政府設立的重大項目專項資金，大部分還是企業通過貸款等方式進行融資。審查一下目前沈陽地區的融資環境，結果不是太令人滿意。首先，沈陽地區的法制進程比較慢，相關法律規范未能及時出臺，保證或促進當地金融機構穩健運行的相關規定和具體實施辦法較少，致使當金融機構因為利益關系和企業發生沖突時，相關司法機關沒有可依據的法規進行裁判。

在發展高新技術產業的過程中，多數企業都遇到了融資困難的問題，在銀行貸款是企業最多的融資形式。高新技術產業是“高科技，高投入，高風險”的產業，銀行信貸更偏向于大型企業，向中小型高新技術企業為主體的融資相對困難。高新技術企業融資能力不強，銀行貸款困難。

而且，政府給予的資助也有限，企業沒有享受到政府給予的支持，而在其余享受優惠政策的企業中，其享受的優惠政策也多為一點稅收減免，再無其它什么實質上的優惠。高新技術企業認為政府扶持力度不夠是制約其發展的主要因素。空喊口號，無具體明確的促進政策與法規，已成為阻礙高新技術產業發展的主要問題之一。

（2）高新技術產業發展的風險投資制度缺失。風險投資等相配套支持體系尚未真正建立。地方財政相應投入配套資金不足。政府的技術投入尚未轉向重點實驗室、科研機構、大專院校和企業的研發中心、工程技術研究中心及高新技術企業和農業科研生產試驗示范基地，缺少營造有利爭主創新的政策環境，提高地區的自主創新能力。高新技術產業形成與發展離不開資金條件的支持，風險投資至關重要，因此需要法律法規保障風險投資。但沈陽在風險投資這方面的立法上仍較為遲鈍，幾乎沒有相應的法規和條例。

近年來各級政府出于發展高新技術創業、形成新的地區增長點的目的，先后出資設立各類創業基金、技術風險投資公司不同操作辦法，其扶持領域和地域各有不同，但其宗旨均是扶持技術型企業的發展。為此，它不僅直接涉及到法律上的風險投資主體的設立條件、資質以及法律關系的投資者和受投資者權利與義務，法律責任等；又涉及到風險投資中介服務機構設立（如風險投資咨詢公司、風險投資管理公司，資產評估公司等）及其責任；還涉及到無形資產如股權、債權投資。缺少有關法律，規范投、融資主體間的關系，促進高新技術產業風險投資體系的法律制度。

（3）缺少專利產業化的具體保障制度。隨著信息時代的發展，專利技術已然成為企業競爭的致命武器，侵權訴訟已經逐漸淪為商業斡旋的籌碼和手段。目前，專利申請的數量大幅度提升。誰的專利屬于專利核心技術，誰就能通過專利叢林交織的現狀，占領商業競爭的制高點。這創造了新的競爭模式，基于專利技術，不僅大企業競爭企業專利量，同時廣大中小企業也被迫進入了專利競賽的漩渦，防止可能出現在任何時候的專利訴訟。因此，為了確保專利產業化的順利進行，盡量避免潛在的法律風險是必要的。有競爭力的專利融合形成壟斷局面的專利池。專利池的一部分建設將不可避免地產生了負面影響，專利類型之間的從零開始的競爭阻礙競爭性和互補性，導致它不會引發壟斷專利池的問題，但有競爭力的專利技術本身之間的有替代品，被放入同一個專利池則是破壞了自由選擇的權利，本來市場是有序競爭，如此在壟斷市場就引起危機。因此，競爭型的專利池的專利濫用是反壟斷立法的重點。

（4）促進高新技術產業發展的稅法扶持制度存在缺陷。稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，依法參與國民收入分配與再分配過程，向社會組織和個人強制地、無償地征收一定實物或貨幣，取得財政收入的一種經濟活動。而稅法則是保障稅收正常進行的法律制度。稅收法律制度是國家對高新區提供優惠政策的重要組成部分，高新區在稅收法律支持下能夠快速、超前發展。發達工業化國家和新興工業化國家高新區建設的實踐都表明，稅收法律制度也是促進高新區建設的強有力的法律支持。

沈陽市雖然也實施了一些發展高新技術產業的財稅優惠政策，但在地方財政和稅收方面扶持的力度與發達政府以及國內發達地區相比，存有明顯差距。

三、域外國家促進高新技術產業發展的相關立法的借鑒

通過文獻檢索可以看出，國外高新技術產業發展起步較早，現已初具規模。發達國家或地區在促進高新技術產業發展法律支撐上已形成一個完整體系。他們構建了合理的政策體系和法律體系，在領導機制、發展計劃、法律保障及財政稅收政策等各方面均有相關成果，有很多方面可值我們借鑒。

1.美國促進高新技術產業發展的立法啟示

美國十分重視高新技術相關法規的建設，對包括高新技術活動的組織與管理、技術成果流動、知識產權、環保、標準化、涉外技術等進行了立法。美國通過制定各種法律來加強合作研究，鼓勵發明創新和促進技術轉移。目前，美國已出臺的有關法規包括合作研究法、技術轉移法、技術擴散法、專利法、知識產權法、信息法、集成電路保護法、數據庫保護法、計算機軟件法和商標法等，形成了對知識產權、技術轉讓、技術擴散等強有力的法律保護體系。endprint

在美國，對于高新技術企業的快速發展中，風險投資發揮關鍵作用。領先的公司在電腦行業的發展趨勢是由一個由風險投資支持的潮流。美國銀行已成立了一百多個風險投資公司，州政府還成立了半官方的相關企業。近年來，美國風險投資業由于聯邦及州政府在法律和政策上的支持開始高速發展。政府采用的戰略舉措，包括高新技術產業發展計劃，以吸引風險投資的發展；建立技術咨詢和服務機構，為投資者提供必要的咨詢和服務；建立發展的有利條件，以吸引投資者和創造良好的基礎設施條件，改革制定優惠的稅收制度，對風險資本減少或者免于征稅的數額，以鼓勵風險投資家；建立金融機構專門為高科技企業技術風險大的項目提供風險資本的金融網絡。

2.德國促進高新技術產業發展的立法啟示

德國在促進高新技術產業形成過程中，注重對促進高新技術產業的立法。重新審查和修訂一系列法律法規規章條例，涉及到信息資料保護、勞動法、股權法、稅法、投資法等法律制度，以適應信息社會的需要。德國從1997年就開始在稅法中對高新技術產業發展進行規定，免收高新技術投資者股權交易盈利稅，對于電子商務的稅收，不增加新稅種，也不提高征稅比例。此外，還在《教育法》中縮短大學和研究生學制、實行學位攻讀與研究工作相結合、調整高校學科設置等方法，加快科研人才培養的步伐，并且制訂了促進青年科學家培養人才的“海森堡計劃”。

高度重視對技術型中小企業的扶持和資助。在建立競爭秩序方面德國及各州政府致力于維護正常的市場競爭秩序，反對和制止市場上出現和形成大的壟斷企業而破壞公平競爭，使中小企業具備了良好的外部發展條件；在支持企業發展方面，政府對技術中小企業進行風險投資。政府的扶持項目有5至6種，其中最主要的有3種：產品革新項目，最高的資助為24個月20萬元的無償補助；技術革新助理項目，主要針對新畢業大學生的成果應用和就業創業問題，鼓勵企業接納新的畢業生；革新想法的專利保護，提供申請專利的咨詢和資金幫助。政府還規定接受政府資助的大學和科研機構必須與企業合作以保證技術成果迅速形成商品化產業化。

四、促進沈陽市高新技術產業發展的商事法律制度支撐對策

從某種意義上說，市場經濟的競爭也就是政府提供的制度和政策上的競爭。各相關部門要結合自己的職能，采取有力措施大力發展高新技術產業。要充分認識發展高新技術產業的重要性和緊迫性，針對發展中存在的問題，提出如下相關法律對策。

1.健全促進高新技術產業發展的融資法規制度

沈陽高新技術產業發展的主要資金來源，是財政撥款和銀行信貸。政府的直接投入無論是在規模上，還是操作方法上，都難以適時、足量地滿足高新技術產業化各階段的需求。因此，開辟其他融資渠道就尤為重要。

針對高新技術產業主體融資難問題，通過地方法規規定，由政府牽頭，高新技術產業協會負責，組織高新技術產業主體股份聯合和相互持股進行合法關聯交易，積極創造條件在證券主板市場上市融資。對高新技術產業主體股權不足沒有其他主體參股的情況下，政府可授權國有資產管理機構所設的國有投資公司對此投資參股，使其達到上市條件，實現市場融資。針對高新技術產業主體融資難問題，可運用證券投資基金法的規定，高新技術產業主體與信托投資公司、證券公司聯手經批準，向社會發行高新技術產業基金券。從而進行間接融資。

2.建立高新技術產業風險投資和風險規避法規制度

沈陽市應建立“高新技術風險投資基金”，設立“政府重大技術成果產業化投資風險擔保基金”，探索建立多元化的高新技術產業投資體系與政策。進行高新技術產業風險投資制度的試點。此外，根據政府金融方針政策和信貸計劃，采用國際上通行做法，支持高新技術產業之產品出口，積極開展出口信貸業務。同時開辟政策性的高新技術產業風險投資保險業務，降低高新技術產業投資風險。

探索政府財政和民間資本相結合的擔保新機制，簡化手續，為高技術產業進行融資擔保；形成風險投資機制。以技術風險投資機構和中小企業創新基金為基礎，以技術交易和技術產權交易為重要載體，建立和完善技術投融資機制。探索與國內主板市場和國外創業板市場連接的渠道和方式，積極探索各種風險投資退出機制，不斷拓寬投資渠道。

3.制定促進專利技術產業化法規制度

隨著市場經濟的發展和科技興國戰略的實施，我國發明專利大量增加，全國專利數量2013年底已超過美國，已升越世界排名第三，為我國高新技術發展打下了良好的基礎。不過，雖然我國專利總數逐年上升，但是專利實施率和產業化率持續較低，專業產業化率僅為10%，而發達國家以達到40%，這種技術與市場脫節的尷尬局面嚴重滯后了我國經濟整體水平的發展。因此，在促進高新技術產業發展過程中，應制定促進專利技術產業化制度，推動專利商品化進程。因此，可以采取以下措施：其一，完善地方專利侵權賠償法規制度，修改專利侵權的歸責方法。其二，完善專利侵權損害賠償數額計算標準。其三、完善有關規制專利池權利濫用行為制度。可制定專門的《知識產權許可的反壟斷要求》。

4.完善促進高新技術產業發展的地方稅收扶持法規制度

在一段時間內實施照顧性稅收政策。一是從現行的稅收優惠主要是對企業和諸如技術轉讓、技術咨詢等科研成果實施收入的優惠轉向對具體研究開發和技術成果轉化的優惠，如對中試產品和產品試銷減免增值稅和所得稅等；二是以企業所得稅為主的稅收優惠轉向流轉稅優惠為主。三是尋找、評估并論證真正具有自生能力的新興產業以確定新的稅收激勵政策，建議免征教育附加稅，將15%科技型企業所得稅減半增收，以此來進一步促進沈陽市高新技術產業的迅速發展。

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作者簡介：王琰（1988.04- ），遼寧沈陽人，碩士研究生，主要從事民商法學研究；于維同（1955.04- ），遼寧莊河人，教授、碩士導師，系主任，主要從事民商法、經濟法學研究endprint