淺談商業銀行內部監管中的風險點及防范對策

【摘要】國有商業銀行內部監管體制改革進一步深化和完善，內部監督體制不斷健全，內部監管的職能定位、管理理念和功能作用大大提高，國有商業銀行體制改革的進一步推進，新的業務品種快速增加，經營環境變得日趨復雜，相應的業務經營風險也大大增加進而不斷提升審計人員的專業化水平和審計綜合判斷分析能力， 最大限度的彰顯審計價值，為內部審計以及公司治理過程中的積極作用，促進國有商業銀行健康穩健發展。

【關鍵詞】內部監管 風險點 防范對策

近年隨著大型國有商業銀行公司治理的不斷深入和完善，國有商業銀行內部監管體制改革進一步深化和完善，內部監督體制不斷健全，內部監管的職能定位、管理理念和功能作用大大提高，國有商業銀行體制改革的進一步推進，新的業務品種快速增加，經營環境變得日趨復雜，相應的業務經營風險也大大增加，這就暴露出國有商業銀行內部監管部門在識別、控制和減少業務經營風險中存在的問題和不足。因此，防范業務監管中因未落實監督形成的風險，提高監管工作的有效性，有著重要的意義。本文結合一線監管工作實踐，就國有商業銀行內部業務監管中的風險點和防范措施談幾點粗淺的看法。

一、國有商業銀行內部監管中的風險點

（一）監管體系中的潛在風險

根據側重點的不同，風險的防范簡單的可劃分為事前、事中和事后防范，目前國有商業銀行的內部監管防御體系基本也是以經營層次，按一線會計主管監督、業務主管部門按期自律監管、內控監察部門再監督，內部審計對董事會直接報告的監督體系。……