淺析我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問題及對(duì)策

晏陽(yáng)

摘要：銀行在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演這重要的角色。改革開放以來，國(guó)有銀行穩(wěn)步發(fā)展的同時(shí)，各個(gè)地方的商業(yè)銀行也迅速發(fā)展起來，很多商業(yè)銀行已經(jīng)成為全國(guó)性的商業(yè)銀行，為人們的生活提供了更加便捷的服務(wù)。國(guó)家在政策上做出很大調(diào)整，有了商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)，大大提高了我國(guó)銀行的整體服務(wù)水平和質(zhì)量。但是商業(yè)銀行在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中還存在一定的問題，問題主要出現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理方面。文章從我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的問題著手研究，并提出財(cái)務(wù)管理的改革建議。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 財(cái)務(wù)管理 問題 對(duì)策

我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中處于十分重要的位置，它負(fù)責(zé)銀行各項(xiàng)資金運(yùn)轉(zhuǎn)和對(duì)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行有效組織策劃、協(xié)調(diào)控制。經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展，世界市場(chǎng)金融化、多元化、全球化等等，全面加快世界經(jīng)濟(jì)的改革和創(chuàng)新，同時(shí)也促進(jìn)商業(yè)銀行發(fā)展模式的轉(zhuǎn)變。我國(guó)商業(yè)銀行在全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大背景下，隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化和金融全面改革深化，商業(yè)銀行面臨著更大的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，我國(guó)商業(yè)銀行如何實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，加強(qiáng)銀行的財(cái)務(wù)管理，防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)盈利能力，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，成為各商業(yè)銀行亟需解決的重要課題。

一、商業(yè)銀行概述

（一）商業(yè)銀行定義

商業(yè)銀行是我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物。改革開放以來，隨著商品經(jīng)濟(jì)和信用制度的日益活躍，特別是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的確立與不斷發(fā)展，都為商業(yè)銀行的建立與發(fā)展提供了廣闊的空間。商業(yè)銀行的主要功能是以工商經(jīng)營(yíng)的存貸款為主要業(yè)務(wù)，從中獲取利潤(rùn)是商業(yè)銀行的主要目的。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的工作內(nèi)容主要包括銀行經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)預(yù)算的管理及財(cái)務(wù)分析等常規(guī)銀行業(yè)務(wù)，同時(shí)，透過財(cái)務(wù)管理可以掌握銀行當(dāng)前的發(fā)展?fàn)顩r，為銀行今后的發(fā)展決策提供有力的數(shù)據(jù)支持。但是商業(yè)銀行根據(jù)自身發(fā)展的需求，對(duì)銀行財(cái)務(wù)管理提出更高層次的要求。商業(yè)銀行要求財(cái)務(wù)管理要進(jìn)行科學(xué)有效的核算、預(yù)算、分析、監(jiān)控、考核等工作，以確保商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)。

（二）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容

銀行財(cái)務(wù)管理和企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容非常相似，其實(shí)商業(yè)銀行就是經(jīng)營(yíng)特殊商品即貨幣的企業(yè)，企業(yè)以獲得利潤(rùn)為主要目的，只是商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)和管理的內(nèi)容上同一般的企業(yè)不同，具有一定的特殊性，這決定了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)和一般企業(yè)是不同的。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容主要包括四個(gè)方面：一是資金融通。商業(yè)銀行的資金融通是整個(gè)商業(yè)銀行發(fā)展的關(guān)鍵，包括投資和籌資兩個(gè)方面。商業(yè)銀行會(huì)根據(jù)自身的情況，在財(cái)務(wù)管理中詳細(xì)分析資金需求以及今后的市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，定制資金融通計(jì)劃，選擇風(fēng)險(xiǎn)最低，收益最高的投資方式。二是對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的管理。主要加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債匹配管理、資產(chǎn)負(fù)債分析、資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)的考核，以及現(xiàn)金、貸款和固定資產(chǎn)管理等。三是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理。商業(yè)銀行進(jìn)行財(cái)務(wù)管理不同于一般企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是對(duì)其他部門起到一種監(jiān)督控制的作用。內(nèi)部控制主要是財(cái)務(wù)成本管理和風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容。除此之外，還有對(duì)商業(yè)銀行信息的報(bào)告與披露，對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理信息披露也是很重要的管理內(nèi)容，主要是關(guān)于銀行財(cái)務(wù)管理計(jì)劃，預(yù)算管理和外部業(yè)務(wù)管理等。四是利益分配。主要針對(duì)商業(yè)銀行的利潤(rùn)收益進(jìn)行管理，分配和股份分配等活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)有效地安排。除了上述內(nèi)容，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理還包括合并收購(gòu)，清算破產(chǎn)等經(jīng)營(yíng)考核活動(dòng)。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的主要問題

（一）組織架構(gòu)問題

在我國(guó)現(xiàn)行的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中，要求現(xiàn)代商業(yè)銀行總行對(duì)其分支銀行的財(cái)務(wù)管理實(shí)行“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”，也就是商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理要對(duì)上級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，認(rèn)真落實(shí)總行有關(guān)財(cái)務(wù)管理的所有政策，總行的財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)部的日常財(cái)務(wù)管理工作，參與銀行的重要經(jīng)營(yíng)決策。

（二）經(jīng)營(yíng)模式問題

資金是所有銀行發(fā)展的先決條件，但是受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式的影響，現(xiàn)代商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理決策和束縛嚴(yán)重影響了銀行的科學(xué)決策和長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)達(dá)成，致使銀行對(duì)資金的籌集和投資缺乏科學(xué)的規(guī)劃，往往出現(xiàn)盲目投資的狀況，沒有進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和項(xiàng)目可行性研究。此外，有些地方政府為了提高政府政績(jī)，往往是直接介入企業(yè)的的一些投資活動(dòng)，嚴(yán)重干預(yù)銀行的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使其違規(guī)操作，還有些人從中獲得利益和好處。一旦企業(yè)的項(xiàng)目投資失敗，將會(huì)給企業(yè)，貸款銀行和國(guó)家?guī)砀蟮慕?jīng)濟(jì)損失。

（三）管理方法問題

我國(guó)很多商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理普遍存在同樣的問題，就是“重算輕管”的現(xiàn)象。也就是銀行管理層注重財(cái)務(wù)核算方面的工作，忽略了財(cái)務(wù)對(duì)決策、成本控制、盈利管理等工作。從商業(yè)銀行財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量來說，很多財(cái)務(wù)分析沒有相應(yīng)的分析理論支撐，缺乏正確的指導(dǎo)，分析方法不規(guī)范，不能形成一套完整的分析體系，不能同商業(yè)銀行的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況有機(jī)結(jié)合，缺乏與同行業(yè)先進(jìn)水平進(jìn)行綜合比較分析，這樣會(huì)對(duì)銀行整體經(jīng)營(yíng)管理造成較為嚴(yán)重的制約和影響。

（四）管理理念問題

在我國(guó)，商業(yè)銀行尚未實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的扁平化、多層次的管理，傳統(tǒng)管理辦法管理工作效率低下，固定成本較高，資源配置不當(dāng)，造成很大的人力和財(cái)力的浪費(fèi)。在銀行經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的配置上，無形經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)較少，人口多的地方綜合性經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)多，但是自助銀行和網(wǎng)上銀行發(fā)展不夠完善，人員費(fèi)用仍居高不下。銀行具體業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理不能完全實(shí)現(xiàn)對(duì)每一項(xiàng)目，每筆業(yè)務(wù)都核算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在成本收益上，銀行對(duì)于提供服務(wù)和接受服務(wù)的客戶也不能夠很好的進(jìn)行成本核算。相比境內(nèi)的許多外資銀行看，外資銀行財(cái)務(wù)管理理念秉持“成本管理和風(fēng)險(xiǎn)管理始終貫穿于銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的全過程”，在這一點(diǎn)上，我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理理念與外資銀行還有比較大的差距。

（五）人員問題

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理對(duì)人員素質(zhì)能力的要求應(yīng)該是非常高的，不僅僅要求工作人員具備很高的財(cái)務(wù)工作水平，同時(shí)還要求財(cái)務(wù)管理人員具備較高的計(jì)算機(jī)知識(shí)、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)分析和財(cái)務(wù)分析能力。然而從商業(yè)銀行的實(shí)際情況看，財(cái)務(wù)管理人員并未完全適應(yīng)工作要求。很多財(cái)務(wù)管理人員是專業(yè)財(cái)經(jīng)院校的財(cái)務(wù)相關(guān)專業(yè)畢業(yè)，但是不具備專業(yè)的數(shù)據(jù)處理和分析能力，人員財(cái)務(wù)知識(shí)、財(cái)務(wù)管理素質(zhì)相對(duì)欠缺和不足，與現(xiàn)實(shí)崗位職責(zé)要求不相適應(yīng)，這導(dǎo)致銀行在財(cái)務(wù)管理日常工作中經(jīng)常出現(xiàn)一些狀況、有的甚至是個(gè)人性格方面的缺陷，直接影響財(cái)務(wù)管理工作。還有，目前有的商業(yè)銀行由于缺乏高層次人才，現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理人員工作復(fù)雜繁瑣，沒有時(shí)間參加高水平的技能培訓(xùn)，缺乏知識(shí)更新提高，欠缺實(shí)際的管理能力和工作創(chuàng)新能力，也不能很好的適應(yīng)商業(yè)銀行的快速發(fā)展。endprint

三、強(qiáng)化商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的主要措施

（一）積極優(yōu)化完善財(cái)務(wù)管理體系

銀行財(cái)務(wù)管理工作是需要長(zhǎng)期積累，并不是一朝一夕就能解決的問題。在這方面，外國(guó)很多銀行的做法就非常好，例如花旗銀行和渣打銀行等。我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理完全可以學(xué)習(xí)借鑒外國(guó)銀行的先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)，借助其完善的財(cái)務(wù)管理體系加強(qiáng)我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理。商業(yè)銀行可以建立一個(gè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，這個(gè)系統(tǒng)需要以成本效益管理為基礎(chǔ)，以先進(jìn)的信息化處理器為操作平臺(tái)。在財(cái)務(wù)管理的體制上，外國(guó)銀行雖然體制創(chuàng)新，但是我國(guó)商業(yè)銀行可以借鑒，決不能照搬照抄。我國(guó)商業(yè)銀行需要對(duì)外國(guó)銀行的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行學(xué)習(xí)總結(jié)，制定一套適應(yīng)我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的體制，這樣才能適應(yīng)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的發(fā)展，滿足市場(chǎng)需求。

（二）改變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理方法

受到計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制多年的影響，我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理或多或少都會(huì)存留一些計(jì)劃經(jīng)濟(jì)中比較保守傳統(tǒng)的觀念。但是要想保證商業(yè)銀行的順利發(fā)展，就需要不斷創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理方法。第一，要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)觀念，很多商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理還停留在事后干預(yù)，財(cái)務(wù)管理僅限于記賬，報(bào)賬，檢查等基礎(chǔ)工作。其次，采取以價(jià)值為核心的績(jī)效考評(píng)體系，通過考評(píng)指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)來影響各業(yè)務(wù)部門和基層單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，促使各單位為獲得較高的業(yè)績(jī)考評(píng)而與銀行的整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)保持一致。

（三）提高管理意識(shí)

商業(yè)銀行內(nèi)部有制定特殊的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，但是受到各種外界因素的影響，規(guī)定并沒有貫徹落實(shí)。很多商業(yè)銀行總部制定很多費(fèi)用指標(biāo)，但是數(shù)據(jù)依照是前期數(shù)據(jù)指標(biāo)，這也就是默認(rèn)前期的數(shù)據(jù)開支是合理有效的，這就導(dǎo)致了很多不合理的開支會(huì)繼續(xù)延續(xù)使用下去。當(dāng)銀行分行沒有能夠及時(shí)完成總行下達(dá)的費(fèi)用指標(biāo)，處于“有權(quán)不用，過期浪費(fèi)”的目的，或者為了下一年?duì)幦「嗟馁M(fèi)用開支指標(biāo)，分行會(huì)從很多細(xì)節(jié)入手，無形加大銀行的費(fèi)用成本。解決這樣的問題，必須要改進(jìn)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理和成本管理的基本概念。成本管理不僅僅是銀行財(cái)務(wù)部門的主要工作任務(wù)，同時(shí)也是對(duì)銀行各個(gè)部門和每個(gè)員工的負(fù)責(zé)人。要向企業(yè)學(xué)習(xí)，將銀行的成本控制貫穿于始終，總行分行一視同仁。此外，除了改進(jìn)成本管理的理念，還要改變銀行成本管理的方式，對(duì)分行成本管理進(jìn)行全面核算，對(duì)每個(gè)部門成本管理和客戶成本管理都要進(jìn)行詳細(xì)的核算。只有細(xì)化到每一個(gè)工作環(huán)節(jié)，做到合理控制成本，才能保證銀行業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。

（四）加大力度培養(yǎng)人才

在我國(guó)各個(gè)商業(yè)銀行中，其實(shí)并不缺乏技能強(qiáng)的人才，很多商業(yè)銀行無論校園招聘還是社會(huì)招聘，起點(diǎn)都很高，人才對(duì)于商業(yè)銀行來說從來都不是實(shí)質(zhì)性的問題。但是，具備高水準(zhǔn)的業(yè)務(wù)技能不代表具有管理才能，不代表工作人員的個(gè)人素質(zhì)。商業(yè)銀行本身就是金融機(jī)構(gòu)，銀行的財(cái)務(wù)管理可謂是既需要專業(yè)技能型人才有需要管理型人才。但是一般的高校培養(yǎng)不會(huì)從兩個(gè)方面入手，就目前的教學(xué)體制來說，一定是單獨(dú)培養(yǎng)財(cái)務(wù)技能型人才和專業(yè)管理人才。商業(yè)銀行要想提高銀行的財(cái)務(wù)管理水平，就必須加大對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理技能培養(yǎng)，對(duì)管理人員的財(cái)務(wù)能力培訓(xùn)。只有不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)，豐富員工的工作技能，才能做好銀行的財(cái)務(wù)管理工作，保證銀行業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。

綜上，商業(yè)銀行的發(fā)展成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展強(qiáng)有力的助推，優(yōu)化完善商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作，不僅能提高商業(yè)銀行的盈利水平，還能支持國(guó)民經(jīng)濟(jì)朝著又好又快方向發(fā)展。科學(xué)有效的財(cái)務(wù)管理工作能夠提高商業(yè)銀行的整體實(shí)力，有實(shí)力，才有同外資銀行競(jìng)爭(zhēng)的資本，才能在激烈的國(guó)際金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地。

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