企業財務會計中內部控制存在的問題及策略分析

任昆媛

【摘要】隨著經濟的不斷發展，我國的大中小型企業在遇到機遇的同時也面臨了很多挑戰，綜合各方面的因素，對企業的運營機制提出了更高更遠的要求。本文通過對企業財務會計內部控制存在的問題進行分析，總結相應的措施對問題進行解決。

【關鍵詞】企業財務會計 內部控制 存在問題 策略

企業的內部控制主要是為其經營管理和經濟效率起到改善和提高的作用，就需要依靠企業內部形成的一種相互制約的職責分工和業務組織形式，但是目前我國企業的財務會計內部控制的運行并不完善，還存在了很多問題，必須引起足夠的重視。

一、企業財務內部控制淺析

企業財務會計是通過信息的傳遞為企業的外部和內部提供重要的會計資料，包括政府部門、企業管理部門、債權人以及企業的工作人員都屬于信息的使用者，因此，對內部控制的定義可以看作是一個過程，它受到企業內部的董事會、管理層和所有的工作人員的影響。在這個設計過程中，有一些目標的設定才能使其達到一定的標準和保證，首先企業的資產必須得到安全和完整的保護，并得到有效利用，將有效會計信息及時為相關部門和人員提供；其次，必須制定并執行相關管理制度和措施，對不必要支出的成本和費用加以控制，努力保證企業盈利目標實現最大化；最后要避免并控制執行過程中有可能出現的各種弊端，采取有效措施及時加以糾正和解決，保證企業進行的各項生產經營活動得到正常的運行。由企業的性質可知，企業最終的經營目的就是實現經濟效益和社會效益，而企業的內部控制在其中發揮了非常重要的作用，錯誤的資料信息并不能成為保證企業平穩運行的依據，如果在企業內部出現了偷稅漏稅等違法行為，或者是不法人士私下自報財務，只有依靠內部控制才能及早發現并加以解決，避免出現更大的損失，從而保證企業的利益。

二、當前企業財務會計內控存在的問題

對企業的發展而言，其內部的財務控制是現代化企業在管理工作中的重要支撐，我國企業財務的內部控制在這幾年才剛起步和發展，因此出現了很多的問題有待解決，以下對我國當前企業財務會計內控存在的問題進行分析。

（一）出現一人多崗的情況

通常情況下，一人多崗的出現都是因為工作多人員較少，或者是工作在類別的分配上與人員的數量不匹配，但是在當前的實際工作上卻是工作標準分配和考核制度執行不明導致的后果。如果企業考核的制度以及工作標準沒有在重要的領域發揮作用，那么會導致企業的運行沒有重點和目標，具體工作類別過多，難以實現最優管理和最大化盈利。因此，如果企業的規模較大而出現一人多崗的情況，表面上似乎因為企業事務較多，人手不足導致，較多的需求使得工作流程更加細化，工作的類別也增多，但根本原因還是在于考核領域的相關制度不完善，績效要求不明確，廣撒網卻不追求管理工作上的效率，這樣的考核不利于企業內部人員關系的維持和工作的分工，難以強化工作重心[1]。

（二）極少有創新性提議

目前，我國市場經濟的逐漸繁榮使得當前出現了很多大大小小的企業，除了少數已經形成壟斷的大型企業，其余的都在市場經濟的規律下成長，而企業的穩定長期發展離不開創新性和差異性，只有具備了與眾不同與獨樹一幟，才能吸引更多消費者的目光，使其購買企業的服務與產品。如果經營模式和銷售戰略一成不變，那么會造成服務產品的滯銷，不但造成了企業的成本浪費，還不利于企業內部控制的管理。以上問題的出現必須加以重視并及時改正，要尊重市場的運動發展規律，看清市場經濟的殘酷性與進步性，及時根據市場發展趨勢調整經營計劃和發展戰略，否則將會被殘酷的經濟市場所淘汰。

（三）競爭危機感不強

企業的內部控制應該稱為一種執行和監督的決策，貫穿企業內部所有的業務和工作，但是目前我國很多企業在監督措施的執行和監管的力度上力度不夠，因此只有加強內部監督才能不斷完善企業在發展而運行中的各種機制。很多企業目標規劃不明確，認為只要實現一些盈利上的突破就完成企業運行目標，缺乏必要的競爭緊迫感。隨著市場經濟的不斷發展，如今的競爭非常殘酷，企業運行發展過程中的任何失誤都有可能為企業的發展帶來威脅。所以企業的管理人員以及員工只有不斷地加強危機感，對自身各項工作以及企業整體的運營提出更高更嚴格的要求，才能真正做到為企業的未來發展出謀劃策[2]。

三、企業財務會計內控問題解決的對策

企業財務會計內控問題必須得到及時有效地解決，才能保證企業在市場競爭中立于不敗之地，以下對企業財務會計內控問題的解決提出必要的措施，以供參考。

（一）合理分配員工責任

企業的內部人員管理要摒棄一種從眾行為，盡量約束自身的行為從而符合企業大部分員工的決定，這種抹殺個性和個人風格的工作形式對企業的長遠發展毫無意義，無法取得實質性的進步。在企業的會計工作中，會計的崗位要求企業內部的機構必須通過業務進行分工，從而對具體的職能崗位進行科學的設置。會計的工作可以分配一人一崗、一崗多人或是一人多崗，但是如果工作人員為出納人員，那么就不能兼任會計檔案的保管、收費以及賬目的等級工作。其實很多企業都會根據整體管理以及具體業務的需求進行組織結構的設計，職位的分配往往就是依據結構組織進行規劃，例如一些技術性的企業，除了有經理、財務、人事、銷售等部門以外，還要根據各個部門不同的要求對級別進行劃分，比如企業的經理、各部門的主管等，而如果企業只是處于成立的初期，那么盡量遵循層級少、人員優的原則。

（二）提高創新性思維

任何企業的財務會計管理模式都必須不斷借鑒和引進先進的手段，通過降低成本來實現利益的增大，花費最少的時間爭取市場最佳時機，不斷提升市場競爭力，因此，企業內部對員工職位的合理安排就是非常重要的工作。如果要將企業打造成為行業中的領跑者，創新性思維的培養就成了重中之重。培養創新性思維可以對新材料以及新工藝有全新升級的改造作用，并充分利用市場作用使企業推出的技術和服務得到大幅度的提升。市場上的很多消費者往往都喜歡比較簡化型和多能型的技術產品，所以創新性思維的培養在產品技術與服務的開發商發揮了更為重要的作用。提升企業財會內部控制的創新性，增強企業管理監督的能力，不斷改善企業存在的不合理制度[3]。在創新性思維的發揮中，不能盲目進行推崇與效仿，否則很容易出現管理與實際脫軌的情況。

（三）提升企業的危機感

長期的實踐證明，在市場經濟條件下，企業內部增強危機感才能使得企業管理人員與員工的工作積極性和創新意識得到發揮和增強，企業是技術創新的主體，居安思危，提高危機感才能加強企業運行和發展過程中的緊迫感，使企業每一個部門的工作人員都能夠以向上的態度面對一個又一個的困難，幫助企業走出困境，在短時間內冷靜地處理危機，將損失將至最低，從而扭轉危機局面，幫助企業增強市場競爭力[4]。

四、結束語

作為企業管理工作的核心，企業財務會計中內部控制工作必須做好，企業的管理人員要加強對財務會計內部控制工作的重視程度，強化對流動資金以及會計信息的管理和控制，針對長期或是短期設定的項目成本費用進行準確的核算，同時合理分配內部員工的職位和責任，不斷提高創新性思維，提升企業的危機感和緊迫感，維護企業運營的穩定和長治久安，減少不必要的成本流失，不斷提高企業的經濟效益與社會效益。

參考文獻

[1]丁麗娜.小議企業財務會計中內部控制存在問題及應對策略[J].中國鄉鎮企業會計，2012，11（22）：22-23.

[2]唐水波.淺談企業財務會計中內部控制存在問題及應對措施[J].經濟研究導刊，2013，12（09）：17-18.

[3]楊天暉.企業財務報告內部控制存在的問題及對策[J].交通財會，2012，9（02）：16.

[4]石寶柱.淺析企業財務管理的內部控制[J].商業經濟，2011，13（03）：46-47.