工程建設項目招標活動中的內控制度設計

王曉敏

[摘要]工程建設項目的招標活動是建設單位內部控制的目標之一。工程建設項目招標活動的內部控制目標是為了合理保證招標活動目標的實現(xiàn)。文章分析招標活動的招標計劃、招標公告、招標文件編制、招標報名、考察、開標評標等六個關鍵控制環(huán)節(jié)，并提出具體控制措施。

[關鍵詞]內部控制 招投標 控制環(huán)節(jié) 控制措施

一、招標計劃階段

招標計劃階段的主要風險是招標單位“突擊”招標，逃避監(jiān)管。招標單位為了逃避監(jiān)管，在開標前不向相關控制部門報送招標計劃，或不讓相關控制部門了解招標信息，“突擊”招標，使控制部門準備不充分，從而達到預期目的。招標計劃環(huán)節(jié)的控制目標為按計劃招標，使招標活動按計劃進行。

招標計劃環(huán)節(jié)的控制措施是：要求招標單位及時向控制部門報送招標計劃，使控制部門提前準備。具體控制措施為：（1）控制部門應建立招標計劃報送制度，要求招標單位及時報送項目、年度及月度招標計劃。招標單位如未按要求報送招標計劃的，不得進行招標活動。（2）控制部門應根據(jù)招標計劃進行事前準備，派出人員針對招標內容進行市場調查，進行材料詢價，做好調查記錄。

二、招標公告階段

招標公告階段的主要風險是招標信息釋放不充分、不及時，從而使意向投標單位無法獲知招標信息。有操縱招標過程不良動機的招標單位，可能會在招標公告階段采取以下行為，如：（1）在招標公告發(fā)布時間上做“文章”。招標公告在周五將下班時或者是周末發(fā)布，使意向投標單位看到招標信息時已經(jīng)過了報名期，或來不及準備。（2）在招標公告的發(fā)布渠道上做“文章”。如有些招標公告的發(fā)布渠道不公開，有些招標公告貼在工地上，且派人看護，看護人員會給意向單位說“我們的合作單位已經(jīng)內定，只是走個形式”，把意向單位勸退，公告期一過立馬撕掉。（3）在招標公告的內容上做“文章”。如報名電話根本無人接聽，把報名條件設置得非常高或按照內定單位的條件設置為報名條件，使其他意向單位達不到要求而無法報名等等。招標公告環(huán)節(jié)的控制目標是充分及時釋放招標信息，向意向投標單位傳遞公開、公平、公正的信息。

招標公告環(huán)節(jié)的控制措施為：（1）招標公告發(fā)布時間一般應要求最短不少于5個工作日。（2）招標公告必須在公開的媒體發(fā)布，保證發(fā)布渠道公開，使意向投標單位都能了解到招標信息。（3）應要求接受報名的地址、電話、聯(lián)系人真實無誤，電話應在工作時間有人接聽，并建立舉報制度；如有問題，可向接受舉報部門舉報。

三、招標文件編制階段

招標文件編制階段主要風險為招標文件的重要條款不符合公司招標制度或表述不明確，為評標時不合理解釋預留空間。如評標標準、廢標標準不明確等。招標文件編制環(huán)節(jié)控制目標是招標文件是否符合招投標相關法規(guī)和公司的相關招標制度。

招標文件編制環(huán)節(jié)的控制措施為：（1）建立招標文件標準化。建設單位應根據(jù)國家相關法規(guī)和規(guī)范編制適合本單位的標準化招標文件，防止招標單位在評標標準、廢標標準等重要條款上做“文章”。（2）控制部門根據(jù)標準化對招標文件進行審批。招標文件編制完成后，應及時將招標文件報控制部門審批，控制部門應依據(jù)標準化審核招標文件；若招標文件不符合公司標準化要求，控制部門應要求作出修改，并將招標文件修改稿報送控制部門審核，審核通過前的招標文件不得向外發(fā)布。

四、招標報名階段

招標報名階段是招標活動控制的重點之一，其主要風險為：招標單位在報名環(huán)節(jié)設置障礙，使符合報名條件的意向報名單位在報名階段不能通過報名，人為減少報名單位數(shù)量，削弱招標活動競爭性。招標報名階段的控制目標是在報名階段使符合條件的意向報名單位都能夠順利報名，增加招標活動競爭性。

報名階段的具體控制措施為：（1）要求報名受理人員不得少于2人。（2）凡符合規(guī)定條件的意向單位，受理人員不得以任何理由拒絕其報名。（3）控制部門應進行突擊檢查，或安排單位進行嵌入測試。

五、考察階段

考察階段是決定投標單位能否入圍的重要階段。考察階段的主要風險為：（1）考察人員不能真實了解被考察單位情況。（2）考察人員不如實反映被考察單位情況。有的被考察單位，不具備招標要求的基本條件，但由于考察人員流于形式或者能力不夠等不盡職不盡責所導致，考察人員不能真實了解被考察單位情況。目前建筑市場魚目混珠，掛靠、轉包亂象叢生，有些人為了承接業(yè)務去借一些資質比較高的公司，如果考察人員不盡職就可能被蒙混過關。有些招標單位為了達到圍標的目的，控制入圍單位數(shù)量，利用考察階段以莫須有的原因把符合招標條件的意向單位屏蔽掉，有些招標項目參與報名的單位很多，但通過考察階段以各種理由將有些報名單位淘汰出局，達到暗箱操作的目的。考察階段的控制目標是讓所有符合招標條件的意向單位都入圍，讓所有不符合條件的單位都淘汰。

考察階段的控制措施為明確考察內容和考察標準，嚴格考察人員責任。具體控制措施為：（1）明確考察標準，建設單位應建立考察活動的標準化，明確對投標單位的考察事項及考察標準。（2）考察結束應按標準化的要求出具考察報告，考察報告的內容應符合標準化的要求，并經(jīng)參與考察人員簽字，由參與考察人員承擔相應考察責任。（3）為驗證考察報告的真實性，必要時由控制部門組織進行二次考察。

六、開標評標階段

開標評標階段是招標活動的中心環(huán)節(jié)，具體分開標、評標兩個過程。開標評標階段的主要風險為：開標過程中可能出現(xiàn)很多情況，如圍標、串標等，評標過程中可能會出現(xiàn)評委不按評標標準評標，評委評標不公平公正等現(xiàn)象，可能導致招標失敗。開標評標環(huán)節(jié)的控制目標為：開標過程和評標過程公開、公平、公正，實現(xiàn)招標成功。

開標評標階段的控制措施為：（1）明確招標委員會職責，嚴肅開標評標紀律。（2）控制部門應直接監(jiān)督開標評標過程，招標單位在開標前通知控制部門。政府工程的招標活動開標時一般由檢察院或反腐倡廉辦公室參加，非國有建設單位一般由內部審計部門或相關部門參加。（3）在開標過程中，控制制度應作如下要求：一是，投標單位參加開標的人員如有遲到現(xiàn)象，視為廢標，不允許參加開標。在實務中，發(fā)現(xiàn)有的投標單位，在其他投標單位報價后幾分鐘才進場，招標單位解釋說是路上堵車，拆開招標文件后發(fā)現(xiàn)報價頁是撕掉重粘的，并與后面明細不一致，在控制部門的強烈要求下，才認定為廢標；二是，投標單位不按規(guī)定繳納足額保證金，視為廢標，不允許參加開標。如沒足額繳納投標保證金，可能造成招標結束后，中標單位或中標候選人，以中標價太低為由，不與招標單位簽訂合同；三是，投標單位的投標文件不密封完好，視為廢標，不允許參加開標；四是，報價時，為保證公開、公平，應按招標文件規(guī)定，要求投標單位公開一次報價。（4）在評標過程中，控制部門派出人員應關注評標的公平公正性，控制制度應規(guī)定，如發(fā)現(xiàn)評委不按評標標準評標，評委評標不公平公正等現(xiàn)象，控制部門擁有一票否決權。endprint