唱響財(cái)務(wù)集約化管理“三部曲”
——孟津縣電業(yè)局財(cái)務(wù)管理紀(jì)實(shí)

文 Article / 圖 Pictures _劉偉韜 許延靈

1.利用電費(fèi)核算平臺(tái)對(duì)基層站所實(shí)行統(tǒng)一核算管理

近兩年來(lái)，孟津縣電業(yè)局全面推進(jìn)財(cái)務(wù)集約化管理工作，從細(xì)節(jié)上挖潛力，在機(jī)制上找突破，認(rèn)真落實(shí)“六統(tǒng)一、五集中”的各項(xiàng)措施，規(guī)范經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，創(chuàng)新管理手段，夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)，持續(xù)提升財(cái)務(wù)管理水平。

全鏈條預(yù)算管控創(chuàng)新意

“全面預(yù)算管理范圍涵蓋公司安全生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理和基本建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是考核評(píng)價(jià)各責(zé)任部門(mén)工作業(yè)績(jī)和經(jīng)營(yíng)成果的重要標(biāo)桿，更是對(duì)一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施可控、在控的重要工具。”在2013年年初財(cái)務(wù)預(yù)算員會(huì)議上，孟津縣局財(cái)務(wù)部主任李雪生這樣介紹起財(cái)務(wù)預(yù)算管控的重要意義。

預(yù)算管控要控在源頭，才能理順管理鏈條。在預(yù)算編制過(guò)程中，孟津縣局依據(jù)“兩全”管控原則，狠抓成本控制，嚴(yán)抓生產(chǎn)計(jì)劃，并將可控費(fèi)用作為年度預(yù)算管控的重點(diǎn)。在編制預(yù)算過(guò)程中，通過(guò)“兩下兩上”的方法，先測(cè)算全局總指標(biāo)，下發(fā)各部室，要求結(jié)合年度計(jì)劃編制分項(xiàng)預(yù)算；再收集各部室預(yù)算后通過(guò)黨政聯(lián)席會(huì)議對(duì)各部室計(jì)劃、預(yù)算進(jìn)行聯(lián)合會(huì)審。在預(yù)算審訂過(guò)程中，著力加強(qiáng)對(duì)大修、技改、其他費(fèi)用等成本支出項(xiàng)目的控制。會(huì)審后的預(yù)算再下發(fā)財(cái)務(wù)部門(mén)，由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)照總體測(cè)算指標(biāo)進(jìn)行比對(duì)分析后，再上報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定，形成最終年度預(yù)算并行文下發(fā)執(zhí)行。日常預(yù)算管理與年度綜合計(jì)劃相結(jié)合，按月分解，逐月考核，加大預(yù)算執(zhí)行力度。

在預(yù)算管控實(shí)施過(guò)程中，孟津縣局成立預(yù)算委員會(huì)，設(shè)立預(yù)算管理辦公室，負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理的日常事務(wù)。部室設(shè)置預(yù)算管理員，要求部室每月20日依據(jù)工作計(jì)劃上報(bào)次月預(yù)算資金計(jì)劃，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后送至財(cái)務(wù)，一經(jīng)上報(bào)不得更改，未上報(bào)預(yù)算的開(kāi)支項(xiàng)目一律不予報(bào)銷(xiāo)。對(duì)年度預(yù)算外開(kāi)支，必須有預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批方予辦理，但須作為預(yù)算考核事項(xiàng)，對(duì)相關(guān)部室進(jìn)行考核。財(cái)務(wù)部門(mén)每月對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析和專(zhuān)項(xiàng)考核，并將考核結(jié)果上報(bào)企管部納入考核，其結(jié)果直接與當(dāng)月獎(jiǎng)金掛鉤。年末對(duì)部室預(yù)算管理人員進(jìn)行統(tǒng)一評(píng)價(jià)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行較好、年度預(yù)算偏差較小的部室預(yù)算管理員給予適當(dāng)表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

通過(guò)卓有成效的預(yù)算管控措施，孟津縣局形成“年度預(yù)算—預(yù)算支付審批—資金支付”環(huán)環(huán)相扣、逐層遞進(jìn)的一體化運(yùn)作機(jī)制，財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)資金流轉(zhuǎn)的管控能力有效增強(qiáng)。

構(gòu)建資金歸集平臺(tái)

2012年年初，為進(jìn)一步加強(qiáng)資金集中控制，規(guī)范電費(fèi)賬戶的使用，發(fā)揮資金規(guī)模效應(yīng)，降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)，孟津縣局按照省公司電費(fèi)賬戶“一行一戶”的開(kāi)立要求，下發(fā)了《關(guān)于清理撤并供電所銀行賬戶的通知》，取消供電所及營(yíng)銷(xiāo)部設(shè)立的電費(fèi)分戶，由縣局在相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)一個(gè)電費(fèi)賬戶，各供電所在當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)收取的電費(fèi)資金直接存入此賬戶。該局加強(qiáng)與供電所電費(fèi)往來(lái)的核對(duì)，及時(shí)結(jié)清電費(fèi)資金，實(shí)現(xiàn)了資金“一個(gè)池”管理。

完成撤戶過(guò)程后，為防范基層供電所資金的持有風(fēng)險(xiǎn)，確保供電所電費(fèi)的及時(shí)上繳，財(cái)務(wù)部積極和郵政、信用聯(lián)社金融機(jī)構(gòu)協(xié)商，開(kāi)發(fā)電費(fèi)歸集系統(tǒng)，銀行在內(nèi)部給各供電所開(kāi)設(shè)內(nèi)部分戶，各供電所每天所繳的電費(fèi)先到各所內(nèi)部分戶上，當(dāng)天下班前，由銀行匯總一筆繳到公司電費(fèi)大賬上，這樣既保證供電所電費(fèi)的及時(shí)上繳，又減輕了財(cái)務(wù)做賬的壓力。同時(shí)，利用網(wǎng)上銀行及時(shí)查詢電費(fèi)賬戶余額，實(shí)現(xiàn)電費(fèi)資金實(shí)時(shí)劃轉(zhuǎn)，縮短資金在途時(shí)間，保證了月度資金集中度。

成立電費(fèi)核算中心。對(duì)基層供電所電費(fèi)實(shí)行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一賬戶、統(tǒng)一收支、統(tǒng)一管理。通過(guò)集中核算，縱向壓縮管理層次，橫向歸并會(huì)計(jì)主體，防范了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資金實(shí)時(shí)歸集，縮短資金在途時(shí)間，加速了資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，并能實(shí)時(shí)掌握到各供電所各臺(tái)區(qū)電費(fèi)收繳情況，了解電費(fèi)變化動(dòng)態(tài)，促進(jìn)孟津縣電業(yè)局電費(fèi)管理工作水平新提升。

強(qiáng)化活動(dòng)分析求效益

2.召開(kāi)季度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，查擺問(wèn)題，明確方向

查癥結(jié)、找問(wèn)題、提措施、強(qiáng)執(zhí)行。孟津縣局緊緊圍繞經(jīng)營(yíng)管理的核心和年度工作目標(biāo)，定期召開(kāi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。密切關(guān)注內(nèi)外部環(huán)境變化，分析經(jīng)營(yíng)發(fā)展面臨的形勢(shì)，查找存在的主要問(wèn)題，并提出措施和建議，明確改進(jìn)的方向和重點(diǎn)。

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析是對(duì)報(bào)告期內(nèi)該局生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、發(fā)展等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面分析，在季度分析會(huì)上，生產(chǎn)部室分別通報(bào)本部門(mén)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況，并對(duì)經(jīng)營(yíng)中存在的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行分析說(shuō)明。重點(diǎn)剖析自身在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理上存在的問(wèn)題和不足，在部門(mén)發(fā)言當(dāng)中穿插職能管理部門(mén)和分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)存在問(wèn)題和不足的進(jìn)一步查擺、原因剖析及點(diǎn)評(píng)，集思廣益，共同為創(chuàng)新工作思路、改進(jìn)工作方法、提高管理水平出主意、想辦法、找對(duì)策，切實(shí)達(dá)到了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析對(duì)經(jīng)營(yíng)管理工作指導(dǎo)的目的，開(kāi)源節(jié)流,量入為出,日漸成為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理文化。

打造規(guī)范化，深入精益化。孟津縣電業(yè)局不斷拓展財(cái)務(wù)管控的寬度、深度和細(xì)度，以財(cái)務(wù)集約化指標(biāo)診斷管理癥結(jié)，以提升弱勢(shì)指標(biāo)為手段彌補(bǔ)管理短板，促進(jìn)財(cái)務(wù)與其他業(yè)務(wù)的橫向融合、縱向集約，逐步形成財(cái)務(wù)集約化管理，從而牢牢把握企業(yè)經(jīng)營(yíng)脈搏，不斷推動(dòng)企業(yè)管理水平提升。