從監督視角試析基層央行國庫制度執行力建設

國庫制度是開展各項國庫會計核算業務的基礎。近年來，隨著財稅體制改革的不斷深化，國庫電子化進程的加快，國庫工作從核算型向綜合管理型轉變，國庫服務領域的不斷拓展，對國庫制度不斷提出了新的要求，而目前基層央行在國庫制度建設和執行方面還存在一些問題和困難。該文就如何完善并有效落實各項國庫制度，切實履行國庫核算監督職責，防范化解資金風險進行了研究。

一、基層央行國庫制度執行現狀

隨著科技的突飛猛進，電算化的進一步完善，以及當前人民銀行國庫會計核算業務發展的需要，總分行陸續下發了《中國人民銀行國庫會計核算監督辦法》、《國庫會計數據集中系統業務操作規程（試行）》、《國庫監督管理基本規定》等新制度，為加強內部控制管理、防范會計核算資金風險、提高會計核算效率、推進會計核算質量的進一步提升起到了重要的作用。雖然新制度較舊制度更為完善具體，但根本性問題并未得以解決，仍然存在部分國庫核算業務監督“無章可循、無法可依”的情況，特別是撥款、退庫等重點業務存在問題，使得監督出現盲區，缺乏制度執行力，難以防范化解資金風險、確保國庫資金安全。

二、基層央行在國庫制度執行過程中存在的問題

制度規定不健全。針對國庫會計核算業務上級行雖已制定了《中國人民銀行國庫會計核算監督辦法》等新制度，在核算操作流程、具體操作步驟、監督審核依據等方面都有了進一步的完善。……