保險公司財務管理的風險研究與應對措施

馬曉慶

文章研究的主要目的在于探究保險公司財務管理的風險及應對措施。研究的方法為文獻分析法。通過梳理相關文獻、結合實際工作經驗闡釋保險公司財務管理的風險成因。同時，基于對后疫情時代我國保險行業發展形勢的研判提出保險公司財務管理風險的應對措施：優化財務風險管理組織架構;優化內部控制制度設計;建立風險管控組織架構;加強風險管理文化建設;健全財務風險預警機制;完善財務管理考核體系。

《2020年中國保險業發展報告》中指出，我國是全球第二大壽險市場，隨著人身保險發展動能的轉化，一線城市競爭加劇，下沉城市成為群雄必爭之地。數據顯示，外資險企在北、上、廣三地的保費占據外資總保費的30%，表明國內險企競爭實力較低。與此同時，從保險產品及服務層面來看，我國大型險企及中小險企分工逐漸明確，大型險企依托產業鏈在“大健康”、“大養老”領域深度挖掘客戶需求，在傳統養老保險、健康保險之外，又劃分出產險，保險公司進行分業經營。中小險企則專注于細分客戶群及場景，推出簡單化、碎片化及高性價比的保險產品與服務，走出一條特色化經營與差異化競爭的路子。表明在以客戶為中心的經營理念的指導下，我國不同類型的險企經營策略逐漸分化。除此之外，受新型冠狀病毒性肺炎的影響，保險行業面臨“剛需延后”的現實困境。2020年12月，北京大學經濟學院發布第九年《中國保險業發展報告》（以下簡稱為報告）指出，新型冠狀病毒肺炎疫情的快速蔓延對保險公司來說既是一場危機，也是一次考驗。從短期來看，為了避免發生交叉感染的風險并實施團體預防和控制的要求，所有保險公司最重要的年度業務推廣活動的節奏都被徹底打亂，最重要的活動對績效的貢獻降低了。在保險行業競爭加劇、經營主體分化、智能運營服務趨勢凸顯的背景下，保險公司唯有注重自身內部管理及合規合法經營才能夯實發展基礎、優化產品及服務布局、降低運營成本，逐漸成為中國特色保險事業的主力軍。但我國保險事業尚處于起步階段，當前大部分保險公司仍以提升公司價值、擴大經濟效益為單一管理目標，尤其是在財務管理中忽視內外部風險因素對保險公司長期、可持續發展的制約，導致財務管理資金控制、風險防范、監督等職能遭到弱化。為解決上述問題，文章從保險公司財務管理風險成因入手，提出可有效應對并防范財務管理風險的措施。

一、保險公司財務管理風險的成因

（一）內部控制制度設計不完善

內部控制是指公司內部規章制度、各項經營活動開展方法、流程、標準等的統稱，其貫穿于公司經營管理的各個環節中，起到統籌引領、監督約束的重要作用。從理論層面來看，內部控制是財務管理的前提，財務管理是對內部控制的量化與可操作化，兩者相輔相成，共同促進公司的穩定發展。但當前部分保險公司內部控制制度設計不完善，具體表現為激勵約束機制不健全，內部審計機構缺乏獨立性，導致內部控制難以發揮監督約束職能。與此同時，部分保險公司財務管理權責不清晰、制度落實不到位，加之財務部門的“自監自管”，在資金使用及資源分配中容易出現互相包庇、責任推諉的現象，導致公司資金及資源浪費甚至流失，使公司面臨著較大的經濟損失。

（二）風險識別評估體系不健全

風險識別及評估是防范財務管理風險的前端環節。后疫情時代，保險公司對外面臨著更為復雜的行業環境、競爭格局，對內則亟需通過發展數字化保險業務提升實力。可見保險公司所處內外部環境中風險因素更為復雜多元，未來業務拓展中也會面對著更多的挑戰。當前大部分保險公司對風險的識別與評估有所忽視，或是未借助大數據、云計算等前沿技術手段構建財務管理與風險的隱性關聯，導致風險識別不全面、風險評估有失科學;或是沿用傳統方法，僅從風險事件的表象提取風險因素，導致所采取的風險防范措施不能有效控制風險。

（三）應收保費壞賬風險。

當前保險行業產品同質化嚴重，競爭始終處于白熱化狀態，為獲取業務保險公司通常會給予客戶繳納保費的寬限期，但會存在寬限期結束保費仍未收回，更為嚴重的存在保單有效期結束仍未收回保費，導致保險公司存在壞賬的風險，不僅會影響保險公司資金的流動性，而且根據保險法規定，未繳納保費的保單一旦出險保險公司仍需要賠償。

（四）缺乏有效的風險預警機制

自《關于規范金融機構資產管理業務的指導意見》發布以來，保險行業進入“強監管”時代，宏觀政策的收緊以及市場競爭的加劇對保險公司內部管控及經營管理質效提出了更高的要求。在金融市場環境、監管環境深刻變革的后疫情時代，保險公司籌資及投資活動也發生了相應的改變。從籌資層面來看，保險公司面臨著更大的不確定性因素，如利率波動、再融資風險、購買力風險、匯率風險等，加之金融工具類型的變化，如果未能科學設置公司籌資結構，極有可能導致企業債務融資占比過大、成本過高，影響工資資金的安全性;從投資層面來看，保險公司可將客戶保費作為投資資金，但其會面臨著資金流動性、安全性風險、收益風險。

風險因素的多元化要求保險公司建立健全的風險預警機制，但當前大部分保險公司風險預警機制運行不暢，尤其是機制對宏觀環境變化的敏銳度偏低，風險控制環節滯后，無法為公司財務管理提供決策依據。

（五）財務管理考核機制不暢通

當前部分保險公司財務管理考核機制不暢通問題具體表現為三大方面：其一為財務管理與績效考核“兩張皮”，缺乏獨立的監督管理機構，導致績效考核邊緣化，無法發揮約束公司員工資金使用、業務工作行為的作用;其二為考核流程流于形式，考核周期設置不科學。當前大部分保險公司財務管理考核均為季度考核，對績效目標執行過程管控，加強了管控措施，但扔存在一些漏洞及問題，部分責任無法追溯到相應的主體;其三，考核反饋及結果應用不到位。部分保險公司績效考核存在不公平、不透明的現象，一方面未能將績效考核覆蓋至全體員工;另一方面為忽視基層員工對績效考核的意見與建議，導致公司員工對績效考核積極性不足，無法真實反映公司財務管理質量與效率。與此同時，未能根據考核結果建立獎懲激勵機制，無法調動員工防范風險的積極性與主動性。