中小企業現金流管理存在的問題及對策

摘 要：現金流是維持企業正常運轉的生命之本，企業的生存和發展離不開現金流，因此，做好現金流管理對企業有著重要的意義，特別是對于自身發展不夠完善的中小企業，做好現金流管理是一切工作的重中之重。本文對當前我國中小企業現金流管理中存在的問題進行分析，并探討了中小企業現金流管理的對策，以期對中小企業的現金流管理起到一定的積極作用。

關鍵詞：中小企業;現金流管理;問題;對策

一、前言

現金流管理工作是一項關乎中小企業生死存亡的重要工作，在中小企業當中，現金是流動性最強的企業資產，現金流管理工作的好壞直接影響中小企業的生存和發展。只有做好現金流管理工作，才能使中小企業的抗風險能力不斷增強，進而保證企業能夠在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

二、中小企業現金流管理存在的問題

1.中小企業對現金流管理的重視度不夠

在中小企業的財務管理當中普遍存在重利潤輕管理的問題，中小企業往往過于追逐經濟利益而忽略了對企業現金流的管理，使得中小企業的現金流管理工作非常混亂。許多中小企業沒有意識到現金流是真實反映企業經營業績的重要指標，盲目追求賬面利潤，對現金流管理的重視度不夠，使得企業的發展嚴重受阻。

2.中小企業缺乏現金流管理控制制度

對現金流進行管理控制是企業一項十分重要的控制，目前我國許多中小企業缺乏現金流管理控制制度，使企業不能對自己的現金流動態情況進行實時的掌握，這有可能導致企業做出錯誤的經濟決策，進而影響企業的生存和發展。現金流的籌集、運用和分配是中小企業的現金流運行的具體表現形式，其綜合表現形式是現金流的流入與流出。中小企業缺乏現金流管理控制制度，會導致企業無法有效地對現金流進行支出和運用，使得中小企業的資金利用效率降低，不利于企業的持續穩定發展。

3.中小企業現金流管理缺少科學的管理方法和手段

當前，一些中小企業簡化了現金流的預測、分析、管理等工作，無法根據企業自身的特點進行現金流的分析運用，因此，不能有效地對現金流進行管理控制。許多中小企業的現金流管理被嚴重弱化，在對現金流管理工作中，不重視引進科學的管理方法和手段，甚至不設立現金核算與管理的崗位，使得中小企業的現金流管理方式十分落后，嚴重阻礙了企業經濟效益的實現。

三、中小企業現金流管理對策

1.加強企業管理人員的現金流管理意識

中小企業管理人員必須充分認識到現金流管理工作對企業生存發展的重要影響，加強自身的現金流管理意識，重視現金流管理工作，使得企業能夠持續、穩定、健康地發展。這就需要中小企業的管理人員不斷學習現代企業制度與最新的企業財務管理理論和方法，努力提高自身的管理素質和現金流管理水平。此外，中小型企業必須深刻認識到現金流才是反映企業運營成果和效益的重要指標，不要過分重視會計利潤，應該注重對企業現金流的管理，這樣才能實現企業的盈利目標。

2.規范和完善現金流管理制度

中小企業應規范和完善現金流管理控制制度，有效地保護中小企業的現金資產安全。首先，要對與現金流相關的授權審批制度進行規范化管理，并對與現金流相關的工作崗位進行合理設置，將責任細化到個人;其次，中小企業要建立現金收支流程管理與控制制度，建立相應的現金收取和支出程序，而且還要建立備用金撥付制度以及內部結算制度;最后，中小企業還要建立現金盤點和內部稽核制度，對現金資金管理進行監督。規范和完善中小企業現金流管理制度，有助于規范企業現金收支行為，使企業現金流的運轉更加健康。

3.加強現金流管理的監督

合理的監督機制能夠有效地對中小企業現金流管理進行實時監控，促進現金流管理工作更加高效地開展。中小型企業應該定期對現金流管理工作進行監督把控，規范現金流管理工作人員的行為，保證中小企業現金流的正常運轉。此外，中小企業還應該建立科學合理的獎懲制度，對在現金流管理工作中表現突出的員工進行獎勵，而對于在工作中犯錯的員工要進行懲罰，賞罰分明，促進員工的工作積極性和責任感，提高現金流管理質量。

4.推行全面預算管理

中小企業要推行全面的預算管理，對企業內部現金的收入和支出進行事先的計劃，以企業最優現金持有量為目標進行編制現金預算，有效地保證企業正常生產和投資需要，并且力求企業持有現金總代價最低化。要做好中小企業的全面預算管理推行工作，必須要詳細地對企業經營活動、投資活動中產生的資金流進行預算，有效地控制中小企業的資金風險。推行全面預算管理有利于企業選擇風險較低、收益較低的投資方式，進而加強中小企業現金的利用效率。

四、總結

綜上所述，現金流管理對企業的運營和發展有著極其重要的作用，因此，中小企業在經營和發展過程中，一定要加強現金流管理，這樣才能使企業的現金得到充分利用，降低企業資金風險，進而保證企業在激烈的市場競爭中立于不敗之地。

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