淺析中小企業財務管理

基金項目：河南省教育廳人文社會科學研究項目”基于人文環境的集團公司財務控制問題研究“（編號：2012-ZD-014）

基金項目：2008年度河南省教育廳自然科學研究計劃項目“我國中小企業融資風險與防范研究“（編號：2008A630003）

摘 要：近年來，隨著市場的不斷發展，中小企業的財務管理不僅關系到企業的自身利益，也直接關系到市場的有效運轉。財務管理（FinancialManagement）是在一定的整體目標下，關于資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。為了完善中小企業財務管理的理論，有效的指導其財務管理實踐活動，本文對中小企業財務管理進行認真研究，試從分析中小企業財務管理現狀，及其所面臨的問題結合中小企業自身的特點，提出中小企業財務管理風險防范與控制措施。

關鍵詞：中小企業;財務管理;現狀;控制措施

一、引言

中小企業是國民經濟發展的一支主力軍，各國的經濟發展的歷史表明，一個國家中小企業能否健康發展，不僅僅是個微觀的問題，而是直接關系到宏觀經濟質量的重大問題。目前，市場經濟高速發展，我國中小企業財務管理中的問題將會突顯，并呈現出多樣化趨勢，如融資范圍進一步擴大、風險投資比例將大幅度增加等等。因此，我們必須針對中小企業發展中面臨的問題和矛盾，采取有效措施，給中小企業健康發展的空間。本文就這一重要議題展開談論和分析。

二、中小企業的財務管理的現狀

1.我國中小企業發展存在的問題

目前我國中小企業初步建立了較為獨立、渠道多元的融資體系，但是，籌資難、抵押難依然是制約中小企業發展的最嚴重問題。其突出原因是：第一，中小企業資產負債率過大，財務杠桿大，籌資風險大，導致中小企業貸款信用等級較低，資本信用較差的惡性循環境況。第二，國家對中小企業關注不夠，扶持不到位，國家并沒有將優惠政策大力度的直接偏向于中小企業。第三，大多數中小企業是民營企業，而大多數銀行都受傳統觀念和中央銀行政策干預的影響，認為對國企貸款放心，而對民營企業貸款不夠放心。第四，中介機構不健全，使其為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構的服務不深入、不到位。

2.中小企業財務管理存在的主要問題

中小企業的地位越來越高，它對社會穩定性和市場經濟發展起著非常重要的促進作用。然而多數中小企業只會追求銷售量和擴大市場份額，追求盈利最大化，從而忽視了財務管理，企業沒有充分發揮財務管理的作用。

我國中小企業得到不斷發展的同時，在企業的財務管理方面仍存在著基礎管理工作薄弱、人員素質低、決策隨意、資金缺乏、理財觀念落后、理財手段不當等諸多問題。

（1）管理理念陳舊，管理方式僵化

企業的生存與發展與科學的管理息息相關。沒有優秀的管理者，整個團隊就會陷入泥潭，在關鍵時機的決策就會放慢，企業的發展就會受到制約，一個優秀的管理者會帶來一套好的管理理念，有合適的管理方式，能夠促進企業的快速發展，尤其是中小企業，更是如此，一個中心企業的生存和發展有可能就決定于企業是否擁有一個英明的高級管理者，所以中小企業應當重視管理，引進高水平的管理人員，培養公司的財務管理理念，解決企業面臨的籌資問題，籌資后得財務風險問題。

（2）投資決策失誤，缺乏風險意識

投資決策是否正確直接關系到投資收益的大小，投資人在進行投資決策時，應當對投資風險、投資的規模以及投資的結構進行充分的可行性分析，從而得出高質量的投資決策，優秀的投資決策方案，不僅能夠提高生產經營效率，而且還能夠擴大市場份額，起到事半功倍的良好效果。但是一次錯誤的投資決策則會使企業面臨巨大的投資風險、不僅投資規模擴大不了，就連經營就會處處面臨困難，如果投資人沒有堅持住，則企業會面臨倒閉的風險。因此，投資決策需要投資人、管理人員和財務人員、銷售人員等共同努力，對投資項目專門進行考察、分析、評價，并權衡風險和報酬，最終選取能夠盈利的高質量的投資項目。而我國的大部分中小企業，都受家族式管理方式的約束，少數高級管理者來掌握投資決策，出現“一支筆“、”一言堂“的現象，導致投資決策缺乏必要的分析與評估，缺乏對風險做到足夠的認識和評估，造成盲目投資、投資失誤。

（3）財務控制薄弱，資金管理混亂

企業在平時的生產經營過程中，現金管理尤為重要。充足的現金流是企業能否生存的關鍵，嚴格的財務管理控制和合理、科學的現金管理能促使企業有序運轉，快速發展。但是，目前部分中小企業出現資金管理不科學，多頭管理造成資金管理混亂，財務控制制度不嚴謹、不完善，存貨管理存在諸多漏洞，應收賬款管理不到位，內部控制質量不高，會計信息質量較差等現象，導致企業無法順暢運行。

三、中小企業財務管理風險防范與控制策略

財務管理是由企業再生產過程中客觀存在的財務活動和財務關系而產生的，是企業組織財務活動，處理與各方面財務關系的一項經濟管理，其目的在于以最低的成本籌集資金，選擇高效益的投資項目，提高資金的使用效率，從而提高企業財務管理水平，促進企業經濟效益的提高。針對中小企業財務管理中存在的問題，本文提出以下風險防范與控制策略。

1.拓展中小企業融資渠道，提高中小企業內、外部融資的能力

改善中小企業內部融資能力的方法是：中小企業在企業內部弘揚企業文化，通過文化熏陶使企業的每一位員工對企業進行籌資，企業必須做到言而有信。另外，可以提高企業形象的基礎上，提高自身的盈利能力，提高企業市場競爭力和企業信譽。針對中小企業外部融資難的解決方法，主要體現在金融服務方面，國有銀行應帶頭進行針對中小企業的改善工作，讓中小企業能夠切實獲得發展所需的資金條件。

2.建立現代企業制度，強化公司法人治理結構

中小企業若要改變“一言堂”、“一支筆”現象，必須按照我國《公司法》的規定，建立合理的組織結構。公司股東大會、公司董事會、公司監事會以及高級管理人員應當各司其職，并相互約束，進而保障企業有序運營。建立合理的企業管理體制和組織結構，調節經營者、企業職工和所有者之間的關系，達成激勵和制約相結合的經營原則，使企業在合理、科學的管理模式下運行，構建一個完善的組織結構。

3.加強財務控制，規范資金管理

中小企業可以根據各自的特點來建立健全財務管理體制，規范公司財務管理工作，提高財務控制，科學進行資金分配，使流動資金和固定資金合理配合，提高資金的利用效率，持有最佳現金持有量。

四、結語

21世紀是經濟全球化、信息全球化和科技高速發展的新世紀，企業的經營環境正在發生前所未有的變化，企業的經營管理理念的方法也正在進行著一場深刻的革命。與此相適應，企業財務管理目標的研究的理論和方法也在進行一次重大的變革。企業發展戰略的實施，企業競爭能力的提高，企業綜合實力的增強，在很大程度上依賴企業的財務管理進行全面、系統的研究。

本文通過對中小企業的財務管理中突出問題的研究，明確了財務管理工作應該納入現代企業管理制度之中，特別是中國一些相對落后的中小城市，財務管理工作根本跟不上企業發展的要求，投資者、管理者更應當重視企業的財務管理工作。提出了每個中小企業都應該有自已一套完整的科學的財務管理制度，不能僅僅停留在陳舊的、靜止的管理模式中。同時，拓寬中小企業融資渠道，建立健全科學的組織架構，加強的財務管理者的管理理念，提高財務人員的綜合素質尤為重要。

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作者簡介：周雪梅（1971- ），女，漢族，河南省鄭州市人，會計學本科，河南理工大學萬方科技學院專任教師，中級會計師，主要研究方向：會計理論與實務