淺析中小企業應收賬款風險的防范和管理

摘 要：隨著我國社會主義市場競爭的加劇，很多中小企業為了贏得更大的市場份額，賒銷在所難免。然而，過多的賒銷大大增加了中小企業應收賬款的風險。因此，如何處理好債務與債權之間的關系，實現企業資金的合理配置，是當前中小企業財務管理面臨的重要課題。本文主要對準中小企業視角，深入研究了中小企業應收賬款的防范和管理問題，以期降低中小企業應收賬款的風險，促進中小企業持續、穩定、健康發展。

關鍵詞：中小企業;應收賬款;風險防范;風險管理

應收賬款風險主要是指由于應收賬款所引起的壞賬損失，進而引起成本增加、利潤下降等不良現象。現階段，我國中小企業應收賬款面臨的風險主要包括三種：一是壞賬風險，也就是指企業到期不能收回欠款的風險;二是機會風險，由于應收賬款實際占用的是企業的經營資金，應收賬款未能及時收回，占用的這部分資金的機會風險就會增加，企業則很可能失去更好的合作機會;三是流動性風險，中小企業賒銷導致的應收賬款比例增大，進而影響資金周轉，資金流動受阻。為此，中小企業一定要明確應收賬款管理的目標，根據客戶企業的信譽及實際經營情況制定科學合理的合作方案，盡可能降低應收賬款的風險。加強中小企業應收賬款風險的防范和管理，應從以下方面入手：

一、建立客戶信息檔案，謹慎簽訂供銷合同

為了防范應收賬款風險，中小企業要建立起客戶信息檔案，對現有客戶或潛在客戶的信譽狀況、運營情況、償債能力、盈利能力等進行綜合調查與評價，確定好該客戶的信用等級和層次，根據客戶的信用等級確定合作時間長短和合作規模大小。比如，可以對信用等級一般的客戶采取現金結算方式，一單一清，避免產生壞賬;對資信狀況良好的客戶可采取賒銷、分期收款的方式，以穩定客戶源。

在實際的企業供銷中，中小企業一定要謹慎簽訂供銷合同，在合同中明確標示出供銷的數量、質量、交貨期、交貨地點、結算方式、違約責任等信息，一旦出現問題，可以追究對方的法律責任。

二、完善企業內控制度，降低應收賬款風險

過多的應收賬款對于中小企業而言很可能是致命的，要想防范應收賬款風險，就要進一步完善企業內部控制制度，各項業務嚴格按照制度和規章辦事，盡可能控制應收賬款數量和金額。

完善中小企業的內控制度，就要增強企業員工尤其是領導的風險防范意識，強化相關負責人的責任意識，不能為了追求一時的銷售量而忽視了欠款的清欠;完善中小企業的內控制度，還要實行嚴格的賒銷審批制度。對于每一筆賒銷款項，都要有部門領導的簽字審批，并且責任到人，誰審批、誰負責到底，直到追回所有欠款。

三、加強應收賬款管理，制定靈活收款政策

加強應收賬款的防范和管理，還要從應收賬款的日常管理入手。

首先，企業應實行應收賬款的日常管理與催款人員相分離的制度，設有專人進行應收賬款的管理，對每一筆應收賬款的發生和回收都做好記錄，定期與催款人員做好對賬工作，催收賬齡較長的欠款，避免成為壞賬。

其次，中小企業要對銷售人員和催款人員進行相關培訓，包括銷售技巧、討債技巧、合同法規等，一方面提高銷售人員的銷售水平，避免因賒銷造成的應收賬款風險，另一方面提高催款人員的催款技巧，以電子郵件、電話、登門討債，甚至下催款函等方式加大催收力度。此外，為了盡快回籠欠款，可對一定期限內清欠的企業給予一定折扣，以增加欠款企業的清欠積極性和主動性。

再次，可以拿出部分可能成為壞賬的賬目，鼓勵催收人員收款積極性，只要催收人員能夠收回，可提取收回金額的一定比例進行獎勵，并對有突出貢獻的催收人員給予一定的物質獎勵。

四、樹立法律維權意識，運用法律維護自身合法權益

隨著我國社會主義法制建設的完善，我國在企業糾紛方面的法律法規越來越健全。在實際的企業運作中，總會不可避免的存在著一些壞賬損失。這時，中小企業應樹立起法律意識，依據簽訂的供銷合同、通過法律途徑收回欠款，盡量減少壞賬損失。為此，中小企業應聘請專門的法律顧問，對企業欠款進行法律層面的分析，在前期做好充分的防范準備，在必要時，可通過法律途徑維護自身的合法權益。

當然，通過法律途徑解決企業糾紛問題，是下下策，兩家企業一旦對簿公堂，就很難再愉快的合作了，所以，通過法律維權是一種欠款清欠途徑，但絕不是最佳方式，只要能夠通過溝通解決，就盡量避免訴諸法律。

總之，應收賬款是中小企業資產管理中非常重要的部分，應收賬款的存在嚴重影響了企業的正常運營。在當前社會主義市場經濟條件下，中小企業應深入研究應收賬款的防范與管理問題，多途徑提高應收賬款管理水平，加強應收賬款的管理與防范，及時回籠每一筆款項，降低企業風險。當然，在確有必要的情況下，中小企業還要樹立起法律維權意識，學會運用法律武器，維護自身的合法權益。

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作者簡介：朱衛娟（1988- ），女，漢族，河北省廊坊市人，學生，管理學碩士，單位：天津職業技術師范大學，專業：管理科學與工程，研究方向：金融管理與金融工程