稅收增長與經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系的實(shí)證分析

摘 要：運(yùn)用回歸分析方法對稅收增長與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系進(jìn)行實(shí)證分析，結(jié)果表明： 稅收增長處于合理增長范圍；稅收增長與經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系基本協(xié)調(diào)；稅收收入增長的強(qiáng)勁勢頭保持一段時期是沒有問題的；稅收收入必將進(jìn)入與GDP增速協(xié)調(diào)發(fā)展的軌道。

關(guān)鍵詞：稅收增長；經(jīng)濟(jì)增長；實(shí)證分析

中圖分類號：F49 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）02-0143-02

一、理論框架

經(jīng)濟(jì)是稅收的源泉，經(jīng)濟(jì)決定稅收，而稅收又反作用于經(jīng)濟(jì)。即稅收既能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長又能阻礙經(jīng)濟(jì)增長，這是稅收與經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一般原理。稅收怎樣影響經(jīng)濟(jì)？ 稅收增長與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系如何？ 美國著名學(xué)者拉弗通過拉弗曲線闡明了稅負(fù)水平與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系，見圖1。

圖1 拉弗曲線

在稅率為0時，稅收收入為0；稅率為100%時，將無人工作，生產(chǎn)停止，無稅收收入。若稅率降至B點(diǎn)，則生產(chǎn)恢復(fù)，有少量稅收；當(dāng)稅率降至B點(diǎn)時，生產(chǎn)擴(kuò)大，稅收增加。同樣，若稅率從0升至B點(diǎn)，收入也會增加，但不會影響生產(chǎn)。在A點(diǎn)，生產(chǎn)量和稅收收入達(dá)到了最大值，超過A點(diǎn)，生產(chǎn)和稅收都會下降。結(jié)果表明，宏觀稅負(fù)水平與稅收收入及經(jīng)濟(jì)增長之間既依存又制約。所以，應(yīng)該存在一處既能兼顧稅收收入又能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的最佳宏觀稅負(fù)水平。

要理清稅收增長與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系，也離不開對稅收彈性的分析（稅收彈性用E來表示）。當(dāng)E<1時為缺乏彈性，表示稅收的增長速度慢于經(jīng)濟(jì)的增長速度；當(dāng)E=1時稱為單一彈性，它表示稅收與經(jīng)濟(jì)是同步增長的；……