關于財稅改革視域下企業稅務風險管理策略探析

黃金松

摘 要：在經濟不斷發展的背景下，我國的改革持續深入，為各行各業的順利轉型奠定了良好的基礎。目前，我國正在積極推動財稅改革，只有通過財稅改革才能夠為我國的經濟發展提供更多的動力和更加規范的標準，同時財稅改革也對企業稅務管理提出了更高的要求。因此，企業必須通過有效的稅務風險管理模式來適應財稅改革的環境，降低稅務風險，確保企業稅務活動的正常開展，為企業的健康穩定發展奠定良好的基礎，為企業帶來更多的經濟效益。本文立足于財稅改革背景，深入探尋在財稅改革過程中導致企業產生稅務風險的主要因素，并對企業稅務風險的類型進行闡述，以期為企業建立起更加完善的稅務風險管理體制提供有效參考。

關鍵詞：財稅改革；稅務風險；管理策略

企業在成立之初就需要到相關稅務部門做好稅務登記，并且按照相關法律法規和政策規定嚴格履行申報納稅和繳納稅款的義務，即便企業在未來因為各種原因注銷，也需要按照相關流程確保后續的稅收工作能夠有效落實。因此，在企業的發展過程中，稅收管理是極為重要的組成部分，不僅關系到企業的經濟效益，也關系到企業的社會形象和社會信譽，對于企業的發展有十分重要的影響。在財稅改革的背景下，為了實現企業長效發展的目標，企業需要認真分析財稅政策，立足于自身的實際發展情況有效的把控稅務風險因素，進一步加強稅務風險管理。

一、財稅改革視域下企業稅務風險類型

在生產經營的過程中企業會面臨諸多風險，稅務風險是其中最為關鍵的內容之一，是指企業沒有遵循相關稅法的規定開展各種生產經營活動，不僅可能面臨嚴重的經濟損失，甚至可能需要面對法律的制裁和懲罰，從而導致企業的社會信譽下降，影響企業的品牌形象和口碑。一般情況下，企業因為稅務風險而產生的財務損失主要有三種：第一種是由于企業偷稅漏稅而受到稅務機關的處罰，需要按照規定繳納各種滯納金，還需要根據偷稅漏稅的情況繳納相應的罰款；第二種是由于企業未能有效地獲得相關稅收優惠政策，因此在繳納稅款時出現了多繳的情況；第三種是由于時間遞延上的優惠未能有效落實，需要提前繳納相關稅款，導致企業生產經營過程中的流動資金減少，讓企業必須承擔一定的經濟損失[1]。企業因為稅務風險而產生的聲譽損害主要包括以下幾種：首先是由于企業采取了違規操作的行為，使得企業的納稅信用等級被降低，影響了后續的納稅工作；其次是由于在納稅方面存在嚴重的違規違法行為，因此被相關稅務機關公開點名批評，并獲得相關稅務機關的懲罰措施，同時可能面臨相應的刑事處罰，使得企業的社會形象受到嚴重影響，導致企業的口碑和信譽不斷下滑，不僅會使得企業的客戶大量流失，也會使企業的合作伙伴迅速減少。

二、財稅改革視域下企業稅務風險產生原因

（一）過度繳納稅款帶來的風險

財稅改革過程中最關鍵的內容之一是營改增稅制的改革，這一改革與企業的發展息息相關，其中有許多涉及到企業稅收的優惠政策，比如制定了企業退稅的相關細則和范圍。因此，企業需要認真分析財稅改革模式下各種新的稅收政策，才能夠為稅務管理活動奠定良好的基礎。但是，許多企業并沒有重視新稅收政策的發布，也沒有認真分析新稅收政策與企業發展之間的內在聯系，也沒有認真落實相關稅收政策，制定新的稅務籌劃方案，很容易按照過去的稅收制度出現過度繳納稅款的問題，這就會使得企業的稅務壓力進一步增長，從而帶來更多的稅務風險問題。

（二）新舊財稅政策引發的風險

財稅改革正在循序漸進的推進，處于舊財稅政策向新財稅政策慢慢過度的關鍵時期，這就導致財稅政策的復雜性進一步增加。比如，在營改增之前，企業的稅收工作可以直接通過簡易增收的方式順利完成，并且能夠根據相關政策對全新的項目進行有效的規劃[2]。但是隨著營改增的不斷發展，企業很容易陷入新舊財稅政策融合的困境之中，導致稅務處理出現不合規和不科學的問題，使得企業納稅過程中出現較多的漏洞或錯誤，影響了企業的正常報稅程序，由此增加了企業的稅務風險。

（三）不理解稅收政策造成風險

目前，我國在稅收方面給予了企業許多優惠政策，并且在財稅改革的過程中將稅收減免劃分到一類備案制度中，這就無形之中增加了企業的稅收風險。如果企業稅務人員沒有準確的理解財稅改革下的新制度和新政策，就很可能出現錯誤使用政策的問題，導致稅收減免方案不符合國家的規定，很容易讓企業陷入偷稅漏稅的問題中，不僅會讓企業面臨大量的滯納金和罰款，還有可能讓企業面臨信譽損失的問題，這種風險問題會直接影響到企業的長期發展。

三、財稅改革視域下企業稅務風險管理策略

（一）完善稅務風險管理機制

首先，企業需要建立完善的稅務風險管理體系。企業可以積極使用BIM技術等先進的信息化手段，建立起更加完善的線上稅務管理平臺，針對企業的實際業務內容進行稅務建模工作，從而對企業應繳納的稅款進行系統分析，有效的降低企業稅務方面的風險。其次，企業必須重視稅收風險預警機制。風險預警能夠讓企業更好地根據政策和市場的變化進行有效的稅務方案調整，使內外信息系統的對接高效率對接，從而制定更加科學合理合法的稅務工作計劃。企業在對稅收籌劃進行審查的過程中，需要進一步加強對稅務風險的分析和處理，提高審查的水平和質量，并找到出現稅務風險的主要原因，同時預測稅務風險發生的概率，督促企業的稅務部門進行全方位的稅務分析工作，從而為稅務風險的有效管理奠定良好的基礎。企業需要站在頂層設計的角度上對稅務風險進行有效的把控，為稅務風險管理活動提供更多的支持[3]，因此企業的預警機制和防范措施需要依據不同的稅務風險來制定。當稅收籌劃上出現風險因素時，企業應該立足于風險分析的相關結果，對各種涉稅項目進行全方位、全環節的分析，并基于國家政策和法律法規對稅收活動進行全面的評價和考查，從而找到可能產生稅務風險的各個生產環節，并提出相應的解決策略。企業的稅務風險會存在于企業風險管理的任何一個環節之中，因此無論是在分析還是在處理時，企業都應該進一步加強風險監督工作，這能夠幫助企業更快的發現稅務活動中的潛在風險因素，從而及時做出有效的反饋和處理，才能夠真正幫助企業更好的規避稅務風險。

（二）建立多維稅收籌劃模式

企業在生產經營的過程中，應該立足于自身的實際發展水平和長遠戰略規劃，進一步建立起多維稅收籌劃模式，這樣才能夠有效的應對潛在的稅務風險，才能夠更好的識別生產經營過程中的稅務風險因素。首先，企業應該在內部建立起獨立的稅務管理部門，要求稅務管理部門認真研究財稅改革背景下的各種稅收政策和法律法規，認真計算企業各個項目的成本和收益，并制定出針對性稅收籌劃方案，有效的評估企業生產經營活動中潛在的稅收風險因素，并對稅收風險的變化情況進行有效的反饋，使企業的稅務管理活動更加專業化，讓企業的稅收籌劃模式得到全方位的升級，真正實現對企業稅務活動的全方位覆蓋[4]。其次，企業應該認真分析自身生產經營過程中不同環節的實際需求，同時考慮生產經營不同階段的納稅義務，對各種涉稅信息進行全方位的分析和管理，從而讓稅收籌劃工作能夠在企業內部發揮更高的價值。

（三）完善內部信息管理系統

企業需要強化各部門之間的溝通，稅務與企業的各個業務部門息息相關，建立起更加完善的內部信息管理系統，實現各部門信息的高效整合，從而為稅收信息的更新與拓展奠定良好的基礎，為企業的稅務工作提供更加可靠的數據支持。企業也需要在不同部門之間建立起標準統一的硬件設施和軟件系統，促進整個企業的信息化建設水平不斷提升，按照相關標準將各部門的內部系統納入到企業稅務信息系統之中，從而全方位的覆蓋企業的財稅信息。同時，企業應該給內部稅務管理部門一定的工作權限，確保稅務管理部門能夠及時有效的收集相關財務信息和稅收資源，使稅務管理人員及時的了解并分析企業的稅收情況，為稅務工作的順利開展奠定良好的基礎。還有，為了使企業數據端口能夠實現有效的銜接，確保信息的交流暢通無阻，不同部門的信息系統也需要進行優化與升級。同時，企業還應該對內部信息化網絡進行全方位的整改和設計，并積極采納不同部門的實際業務需求和相關建議，從而實現信息系統交互功能的進一步拓展。

（四）建立風險管理評價機制

隨著動態監管力度的不斷加強，企業也能夠實現更加高效的稅務風險管理，從而彌補傳統稅務風險管理中的不足和缺點，讓企業能夠通過監管結果對稅務風險管理模式進行升級，讓稅務風險管理的質量得到有效提升。因此，企業應該建立起更加完善的風險管理評價機制，從而更好地開展稅務風險管理活動。企業可以積極學習業內優秀企業的稅務風險管理模式，并立足于自身的實際發展情況對優秀模式和優秀制度進行針對性的調整，彌補自身稅務風險管理活動中存在的缺陷，確保稅務風險管理模式更加完善、更加科學、更加系統化。同時，企業還應該積極開展實踐活動，對稅務風險管理下的各生產經營環節進行認真的分析，使各環節中的稅務風險隱患得到有效減少，并建立起更加科學的責任管理機制，鼓勵企業員工在發現稅務風險時及時上報，在整個企業內部形成良好的風險監察氛圍。企業在面臨對稅務風險問題時，需結合企業的發展現狀和戰略規劃采取針對性的解決對策，進一步提高稅務風險管理的質量和水平，為企業的穩定發展奠定良好的基礎。

（五）加強人才的培訓與教育

企業的風險稅務管理離不開人才的支持，因此建立起一支高質量的稅務風險管理團隊是必然選擇。企業應該進一步加強對已有員工的培養，同時也要進一步拓展招聘的渠道，吸納更多高素質的稅務風險管理人才，促使稅務風險管理的質量和水平不斷提升。首先，企業應該針對財稅改革的相關要求，在企業內部大范圍地宣傳風險管理工作，提高整個企業對稅務風險管理的認識和重視程度，并督促企業稅務風險管理人員積極學習新的稅收政策，以便更好地開展稅收籌劃工作。其次，企業應該適當提高稅務風險管理人才的招聘門檻，進一步拓展稅務風險管理人才的招聘渠道，優先錄取管理經驗豐富、專業水平高的優秀人才，這樣才能夠為未來的稅務風險管理活動打下良好的基礎。最后，為了讓稅務風險管理團隊可以基于企業的發展需求制定相應的稅務風險管理方案，用以加強企業規避風險的能力，企業必須要不斷加強稅務風險管理團隊的信息化素養，大力開展對稅務風險管理人才的培訓工作，讓企業實現更加科學健康的發展。

（六）落實動態監管以及總結

企業通過動態監管的模式，能夠進一步加強稅務風險管理的水平，并通過有效的總結與評價實現對稅務風險管理方案的反饋和反思，彌補稅務風險管理的不足和缺陷，促進企業稅務活動的正常開展。企業需要立足于自身的生產經營活動，利用先進的信息技術及時采集各個環節中的稅務信息和資源，為稅務風險管理人員的動態監管和動態處理奠定良好的基礎，以便在稅務風險因素發生變化時及時有效地采取措施進行處理，提高企業稅務管理的科學性和合規性，確保企業的健康穩定發展，讓企業能夠在財稅改革的背景下認真履行自己的納稅義務，并借助相關政策優惠有效的降低稅務成本。

（七）建立起良好的稅企關系

面對新的稅收政策，企業和稅務機構往往會存在一定的理解差異，對相關政策也會存在不同判定方式，這就容易帶來稅務爭議的問題。因此，企業在進行稅務風險管理的過程中，應該進一步加強與稅務機關的交流，對存在爭議的稅務活動進行有效的溝通，確保雙方對稅收政策的理解保持一致，這樣才能為企業的稅務風險管理提供更多的支持。同時，企業應該認真采納稅務機關提供的相關納稅建議，并積極主動地配合稅務機關的稅收審查工作，建立起良好的企業形象和納稅信用等級，這可以使得企業的稅務風險管理質量大大提升，從而讓企業更好的經營與發展。

結束語

綜上所述，企業必須加強稅務風險管理，因為財稅改革持續深入導致企業面臨的稅務風險逐漸多樣化。所以企業更要進一步分析稅務風險產生的原因，并依據企業自身的實際發展情況制定科學的稅務風險管理方案，打造一支高素質的稅務風險管理團隊，為企業的稅務活動提供強有力的支持，促進企業的健康穩定發展，幫助企業不斷提高社會效益和經濟效益。

參考文獻：

[1]許菲.財稅改革背景下企業稅務風險管理[J].全國流通經濟，2022（1）：165-168.

[2]張朔.基于財稅改革背景下企業稅務風險管理策略研究[J].農村經濟與科技，2021，32（24）：166-168.

[3]葉遠明.財稅改革背景下企業稅務風險管理方法研究[J].商訊，2021（34）：120-122.

[4]宋曉琳.財稅改革背景下企業面臨的稅務風險管理及對策[J].全國流通經濟，2021（25）：175-177.

[5]鄔莼.試論企業在財稅改革背景下的稅務風險管理[J].納稅，2020，14（14）：1-2.