加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理提高資金使用效率

【文章摘要】

資金是施工企業(yè)賴以生存的”血液”科學(xué)的資金運(yùn)作才能夠確保施工企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，當(dāng)前加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。管理好應(yīng)收賬款，有利于加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，也有利于防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)投資者利益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。而然，當(dāng)前我國(guó)施工企業(yè)卻面臨著應(yīng)收賬款余額巨額增長(zhǎng)，嚴(yán)重影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率的問題。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈程度的不斷加劇，如果施工企業(yè)不能科學(xué)管理自身的應(yīng)收賬款，那么將對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生極為負(fù)面的影響。

【關(guān)鍵詞】

應(yīng)收賬款；施工企業(yè)；管理與提高

0 引言

施工企業(yè)的應(yīng)收賬款，主要是由于為建設(shè)單位提供應(yīng)筑、安裝等勞務(wù)收入而收取的工程款項(xiàng)、質(zhì)量保證金等等。應(yīng)收賬款的出現(xiàn)是施工企業(yè)之間激烈競(jìng)爭(zhēng)的產(chǎn)物，是由施工企業(yè)擁有或者控制的，需要經(jīng)過一段時(shí)間才能夠有效兌現(xiàn)的債權(quán)。這類資產(chǎn)由被建設(shè)單位占用，當(dāng)這部分資產(chǎn)順利變現(xiàn)之后，才能夠?qū)嶋H流入本企業(yè)的運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)，幫助企業(yè)創(chuàng)造出新的效益。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)力度的不斷加大，施工企業(yè)之間面臨著越來越白熱化的競(jìng)爭(zhēng)。大多數(shù)施工企業(yè)部面臨著\"業(yè)務(wù)難尋，工程款難催\(yùn)"的問題。一方面，施工企業(yè)為了能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持市場(chǎng)份額，就需要墊付大量資金來爭(zhēng)取承攬項(xiàng)目。另一方面，工程業(yè)主也可能因?yàn)槿谫Y等各種原因拖欠工程款，導(dǎo)致施工企業(yè)的大量流動(dòng)資金被占?jí)海沟檬┕て髽I(yè)面臨著越來越大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在這樣的背最下，施工企業(yè)應(yīng)該充分意識(shí)到巨額的應(yīng)收賬款可能會(huì)面臨回收風(fēng)險(xiǎn)，如果不能很好管理，則可能給企業(yè)帶來難以逆轉(zhuǎn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。鑒于此，積極、穩(wěn)健、科學(xué)的應(yīng)收賬款管理，將提高施工企業(yè)的資金使用效率，在防范風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)投資者利益等方面也有著正面影響。

1 施工企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問題

1.1缺乏對(duì)的客戶了解挑選機(jī)制，簽訂項(xiàng)目不嚴(yán)謹(jǐn)；

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，一些施工企業(yè)為了搶占更大的市場(chǎng)份額而忽視了對(duì)合同質(zhì)量的把控，在還沒有對(duì)合同中的關(guān)鍵因素進(jìn)：行論證的時(shí)候，就盲目與建設(shè)單位簽訂合同，甚至有些施工單位為了獲得工程項(xiàng)目的實(shí)施權(quán)，不惜簽訂一些不平等條款，從而直撞造成了應(yīng)收賬款金額巨大，回收期過長(zhǎng)的問題。長(zhǎng)此以往，不僅會(huì)加大施工企業(yè)的資金運(yùn)作難度，同時(shí)也加劇了企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

1.2回收期限過長(zhǎng)

應(yīng)收賬款金額不斷上升，管理不到位，由于缺乏科學(xué)的收款責(zé)任劃分，管理無章，放任自流，有些企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的管理缺乏規(guī)章制度，或者有章不循，形同虛設(shè)。財(cái)務(wù)部門不及時(shí)與業(yè)務(wù)部門核對(duì)，問題不能及時(shí)暴露，導(dǎo)致很多施工企業(yè)的應(yīng)收賬款管理十分粗放，難以落到實(shí)處。從理論上來說，工程項(xiàng)目的應(yīng)收賬款應(yīng)該從工程開始實(shí)施時(shí)確認(rèn)，按照工程進(jìn)度逐步回收。然而，從目前施工企業(yè)的情況來看，很多企業(yè)并沒有對(duì)應(yīng)收賬款的回收進(jìn)行細(xì)致的責(zé)任劃分，導(dǎo)致每個(gè)階段應(yīng)收賬款回收情況的貢任歸屬都較為含糊。應(yīng)收賬款的回收過程是分階段的，需要各個(gè)部門的人員進(jìn)行相互配合與協(xié)調(diào)，權(quán)責(zé)不清將會(huì)導(dǎo)致關(guān)鍵環(huán)節(jié)難以得到有效的責(zé)任傳遞。長(zhǎng)此以往，則會(huì)造成應(yīng)收賬放回收緩慢，呆壞賬比例不斷升高的不利局面。

1.3對(duì)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度不健全

施工企業(yè)往往重視對(duì)項(xiàng)目的承攬，而輕視對(duì)應(yīng)收賬款的管理，這就造成施工企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模雖然在不斷擴(kuò)大，賬面上的收入也在不斷增長(zhǎng)，但是應(yīng)收賬款卻未能得到及時(shí)回收，流動(dòng)資金日趨緊張。一方面，一些施工企業(yè)在合同簽訂、質(zhì)量把握、資料保管等方面存在不少漏洞，導(dǎo)致建設(shè)單位以此為由拒絕支付工程款。另一方面，施工企業(yè)針對(duì)應(yīng)收賬款回收情況的考核制度也不夠合理，缺乏必要的約束機(jī)制，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的頻繁更換，導(dǎo)致應(yīng)收賬款催收責(zé)任不明確。

2 當(dāng)前加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的主要措施

2.1創(chuàng)建信用評(píng)價(jià)管理體系，嚴(yán)格控制項(xiàng)目的挑選過程

為了保證應(yīng)收賬款的回收率，施工企業(yè)在承接具體的工程項(xiàng)目之前，必須對(duì)客戶的信用情況進(jìn)行廣泛的搜集和評(píng)價(jià)，以便對(duì)項(xiàng)目的整體風(fēng)向有一個(gè)全面的把控。通常來說，施工企業(yè)必須經(jīng)過立項(xiàng)審批、合同評(píng)審、項(xiàng)目選擇、合同簽訂等環(huán)節(jié)，才能夠全面掌握客戶資信信息，衡量各類風(fēng)險(xiǎn)，利用談判的過程，謹(jǐn)慎制定合同的各項(xiàng)條款，其中尤其要關(guān)注工程進(jìn)度款、結(jié)算時(shí)間、合同履約保證、工程質(zhì)押金、質(zhì)押之間等內(nèi)容，提高談判技巧，從而保證合同的質(zhì)量，將應(yīng)收賬款的規(guī)模和風(fēng)險(xiǎn)都控制在可接受的范圍之內(nèi)。具體來說，在招投標(biāo)環(huán)節(jié)，施工企業(yè)應(yīng)該對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況、履約能力等方面進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目，施工企業(yè)不能盲目承接，否則在投入大量的資金和設(shè)備之后，應(yīng)收賬款卻難以如期變現(xiàn)，不僅難以為企業(yè)創(chuàng)造效益，甚至還會(huì)造成施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)上的困境。其次，在合同簽訂環(huán)節(jié)，為了保證合同的真實(shí)性、有效性，施工單位需要對(duì)合同的每一項(xiàng)條款都要進(jìn)行仔細(xì)的研究，避免在合同簽訂上出現(xiàn)漏洞，確保施工企業(yè)的合法權(quán)益不受到威脅。在這個(gè)過程中，為了杜絕不必要的經(jīng)濟(jì)損失，施工企業(yè)尤其要注意工程款撥付和結(jié)算的時(shí)間、金額、程序等問題，事先約定清楚違約責(zé)任，防止事后出現(xiàn)糾紛。

2.2實(shí)行應(yīng)收賬款責(zé)任制管理，促進(jìn)應(yīng)收賬款回收速度的提升

施工企業(yè)在遵循項(xiàng)目承包合同逐步完成工程進(jìn)皮的同時(shí)，還要注意及時(shí)對(duì)工程款進(jìn)行結(jié)算。首先，在這一過程中，施工企業(yè)可以實(shí)行應(yīng)收賬款責(zé)任制管理，通過分級(jí)管理、崗位洛實(shí)等措施，將企業(yè)的財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)部、項(xiàng)目管理部等進(jìn)行整合，對(duì)應(yīng)收賬款的回收進(jìn)行全程跟蹤和支撐。施工企業(yè)應(yīng)該根據(jù)工程項(xiàng)目應(yīng)收賬款的生命周期，將應(yīng)收賬款的回收也劃分為對(duì)應(yīng)的幾個(gè)階段，分別跟進(jìn)，將每一筆應(yīng)收賬款的回收任務(wù)具體落實(shí)到具體的責(zé)任人身上，并且規(guī)定其完成的時(shí)間范圍。這樣有利于從根本上推動(dòng)應(yīng)收賬款的回收，避免在某一個(gè)環(huán)節(jié)上出現(xiàn)停滯。其次，施工企業(yè)還要加強(qiáng)對(duì)合同的管理，對(duì)其中需要變更或者增加工程量的內(nèi)容要詳細(xì)與建設(shè)單位進(jìn)行溝邊和確認(rèn)，如果出現(xiàn)建設(shè)單位不技朋支付工程款的的形，施工企業(yè)便可以拒絕施工或者放慢施工進(jìn)度，讓整個(gè)過程產(chǎn)生的應(yīng)收賬款都有據(jù)可查。最后，在工程完工之后，施工企業(yè)要及時(shí)進(jìn)行完工結(jié)算，所有與應(yīng)收賬款相關(guān)的資料部需要得到妥善保存，防止建設(shè)單位由于結(jié)算資料有缺失而故意拖延還款。

2.3建立科學(xué)合理的催收機(jī)制，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收

施工企業(yè)應(yīng)該盡快建立針對(duì)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度。首先，項(xiàng)目部在項(xiàng)目建設(shè)的全過程都需要與建設(shè)單位保持緊密的聯(lián)系，重點(diǎn)關(guān)注建設(shè)單位的資金情況和銀行借貸款情況，對(duì)工程進(jìn)度和工程款結(jié)算的節(jié)奏進(jìn)行科學(xué)把握，千萬不能山現(xiàn)盲目加快工程建設(shè)進(jìn)度，工程款卻難以順利回收的情況。其次，施工企業(yè)可以將應(yīng)收賬款的回收情況同項(xiàng)目經(jīng)理的薪資掛鉤，以便強(qiáng)化項(xiàng)目經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。最后，施工企業(yè)的財(cái)務(wù)部門應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的日常管理，需要注意的是，這種管理不是的止的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，而是要形成一種隨時(shí)跟進(jìn)的動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。財(cái)務(wù)部門應(yīng)該建立明細(xì)賬，以便隨時(shí)核算應(yīng)收賬款的整體金額、賬齡變化，并且與建設(shè)單位定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)更正，并且將情況及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

3 結(jié)束語

綜上所述，對(duì)于施工企業(yè)來說加強(qiáng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理是非常重要的，它對(duì)施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)方面的利益有直接的影響，當(dāng)前我國(guó)的施工企業(yè)卻面臨著應(yīng)收賬款余額巨額增長(zhǎng)，嚴(yán)重影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率的問題。較高的資產(chǎn)質(zhì)量和收益水平是企業(yè)獲得生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，因此，資金能否高效運(yùn)行已經(jīng)成為施工企業(yè)能否做大做強(qiáng)的決定性因素。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈程度的不斷加劇，如果施工企業(yè)不能科學(xué)管理自身的應(yīng)收賬款，那么將對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展產(chǎn)生極為負(fù)面的影響。施工企業(yè)的管理層應(yīng)該高度重視企業(yè)的應(yīng)收賬款管理，由財(cái)務(wù)部門牽頭，各個(gè)部門共同配合，實(shí)現(xiàn)全員參與。在基礎(chǔ)上，采取各類切實(shí)可行的措施，力爭(zhēng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)現(xiàn)全過程控制，強(qiáng)化應(yīng)收賬款的回收力度，嚴(yán)格控制呆壞賬，確保資金能夠按時(shí)、足額流入企業(yè)，優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，為企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基石。

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