延遲退休對完善我國養老保險制度的作用

我國有關退休年齡的規定最早出現在1951年頒發的《勞動保險條例》中：男職工的退休年齡為60周歲，女職工為50周歲。后《關于國家機關工作人員退休暫行辦法》又對女干部和女職工加以區分，將女干部的退休年齡提高到55周歲。然而，在2008年人社部有關負責人透露待條件成熟將以“小步漸進”方式將職工退休年齡延遲至65歲。退休年齡的延遲的討論一時甚囂塵上。2014年3月10日上午，人社部部長尹蔚民對于大家關注的延遲退休問題再次作出了回應。他表示，延遲退休方案肯定會在2020年之前出臺。

沿用了60多年的男60歲、女50～55歲的退休年齡政策面臨巨大改變，究其原因不難發現：隨著我國人口老齡化現象日益嚴重，我國養老保險體制受到越來越嚴峻的考驗，養老制度轉軌成本（也稱隱性債務）造成了巨大的養老基金虧空，延遲退休年齡，不僅能“節流”，減少養老保險支出，更能夠“開源”，延長職工繳費年限，增加養老金的積累。本文將從基本養老保險制度、企業年金制度、個人儲蓄型養老保險制三方面重點分析延遲退休年齡對養老保險制度的影響。

一、延遲退休對保障基本養老保險可持續發展的積極作用

發達國家的法定退休年齡大部分都是62～65歲。面對人口老齡化，發達國家幾乎都采取了提高法定退休年齡的政策。例如， 德國將退休年齡提高到65歲。英國正在使男女的退休年齡相同， 均為65歲。今年5月2日澳大利亞財政部長宣布，基于目前的財政狀況，從2035年起將澳洲人的退休年齡推后至70歲。縱觀世界各國大都將延遲退休年齡政策作為應對人口結構老齡化趨勢的舉措之一，決策者們看中的即延遲退休年齡在養老保險制度完善中發揮的積極作用：緩解養老保險資金供求緊張，保障養老保險制度可持續發展。

中國養老保險體制“統賬結合”的部分積累模式雖兼具現收現付制和完全積累制的優點，但體制轉軌時所產生的隱性債務問題也隨之而來。2012年2月，中國社會科學院的專家在“中國和拉美養老金制度國際研討會”上透露，中國養老保險制度的個人賬戶“空賬”已達1.3萬億元。6月11日，中國銀行首席經濟學家曹遠征牽頭的中銀研究團隊和德意志銀行大中華區首席經濟學家馬駿牽頭的復旦大學為主的研究團體撰寫《化解國家資產負債中長期風險》預測，到2013年，中國養老金缺口將達到18.3萬億元。這是由于在養老保險體制建立的初期，人口結構低齡化，領取養老金的人數并不多，現收現付模式運行平穩。但在現收現付模式下，最初幾代的退休者享受了遠遠超出其繳納的養老金。在養老金轉軌后，當年為新體制實施前己退體的人員（簡稱“老人”）支付的養老金和將來為新體制實施前參加工作的在職職工（簡稱“中人”）支付的過渡性養老金成為了我國養老金的隱性債務。再加上我國經濟增長速度放慢，政府對城鎮職工基本養老保險制度的補貼力度被迫降低，人口老齡化現象加劇，促使城鎮職工基本養老保險制度的贍養率大幅提高，最終將導致養老保險收不抵支，面臨破產。

雖然影響養老基金運行的因素很多，比如參保人群的范圍、基金賬戶的管理和運營、基金征繳的基數和比例、養老金的支付年限和領取比例等等。但是，鑒于我國人均壽命的延長（到2013年人均壽命已提高到76歲）、平均初始就業年齡的推遲等因素的影響，退休年齡的適當延遲在改善養老保險收支平衡的各項措施中是最簡單、最有效的方法。據社科院世界社保研究中心主任鄭秉文測算，我國退休年齡每延遲一年，養老統籌基金可增長40億元，減支160億元，減緩基金缺口200億元。

二、延遲退休對企業年金制度的影響

企業年金制度是指企業在國家政策的指導下，根據自身經濟實力和經濟狀況建立的，為本企業職工提供一定程度退休收入保障的補充性養老金制度，是多層次養老保險體系的一個重要組成部分。延遲退休將會對企業年金制度產生以下影響：

（一） 隨著退休年齡的延遲，企業不得不為本該退休的員工額外多繳納5-10年的養老保險，加之中國現行社保繳費費率比較高，其中基本養老保險制度設定的企業繳費率讓廣大中小企業無力承受。在如此高的社保繳費率情況下，企業建立年金的經濟壓力巨大。

（二） 延遲退休一定程度上不利于新進入勞動力市場青年的就業。延遲退休導致企業職工結構以中老年勞動者為主，企業的創造力和活力將大打折扣，這最終會影響企業的競爭能力。企業的活力和競爭力下降將導致企業無力承擔年金計劃的基金。

可見，延遲退休對企業年金制度一定程度上起著反向作用。

三、延遲退休對個人儲蓄性養老保險的影響

個人儲蓄性養老保險是我國多層次養老保險體系的一個組成部分，是由職工自愿參加、自愿選擇經辦機構的一種補充保險形式。

延遲退休年齡，職工獲得的工資必然高于其通過養老保險獲得的退休金。勞動者可以將多余的資金存入銀行，通過發揮個人儲蓄養老保險靈活、方便，安全、穩定的優點，在勞動者退休后，除享有國家法定的基本養老金外，還有一筆完全由自己支配使用的補充養老保險待遇，可以更好地保障晚年生活。同時，個人儲蓄養老又能增加資本市場的資金供給，促進資本市場的規模擴大，有利于促進我國相關金融行業發展。反過來，金融行業的繁榮又能帶動人們的儲蓄熱情，促進個人儲蓄性養老保險制度的發展。

可見延遲退休有利于發展個人儲蓄性養老保險。

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（作者單位：河北大學政法學院）