由保險費計算所想到的

本人常年從事《國際貿易實務》的教學工作，在一次講授保險費計算的課堂上，遇到了兩則保險費計算案例，本以為很簡單的問題，沒想到卻引起了學生的軒然大波。這兩道計算題是這樣的：

例一、某公司出口一批貨物，CFR紐約價為1890美元，現在外商來電要求改報CIF紐約價，并按要求按CIF價加20%投保一切險并加保戰爭險，假定一切險的保險費率為0.6%，戰爭險的保險費率為0.03%，請問（1）我方應向外商報CIF紐約價為多少？（2）我方應向保險公司支付多少保險費？

例二、我出口公司原來對外報價為CFR紐約價1890美元，后外商來電要求改報CIFC5%紐約價。規定按發票金額的120%投保一切險和戰爭險，一切險保險費率為0.6%，戰爭險保險費率為0.03%。請問（1）我方應向外商報價CIFC5%價格為多少？（2）我方應向保險公司支付多少保險費？（3）我方應付多少傭金？

我們知道，保險費是被保險人從保險人那里獲得貨物損失賠償的代價，也是保險公司經營業務的基本收入。以出口貿易為例，根據國際保險業慣例，凡是按CIF或者CIP條件達成的合同的，保險費的計算公式為：

保險費=保險金額×保險費率

保險費=CIF（或者CIP）×（1+投保加成率）×保險費率

從上述保險費公式我們不難看出，保險費的多少受保險金額與保險費率的影響，而保險金額主要受投保加成率的影響，保險費率由雙方協商，因此在簽訂保險合同時雙方會針對這兩個問題做出商討。

根據上面的公式，我們來看例一的計算：

（1）由于CIF=CFR/[1-（1+投保加成率）×保險費率]

=1890/（1-120%×0.63%）

=1904.40（美元）

我方應向外商報CIF紐約價為1904.40美元。

（2）保險費=CIF價×（1+投保加成率）×保險費率

=1904.40×1.2×0.0063

=14.40（美元）

取整為15美元，我方應向保險公司支付15美元的保險費。

我們再來看例二的計算：

（1）CIFC5%=CFR價+保險費+傭金

=CFR+ CIFC5% ×（1+投保加成率）×保險費率+CIFC5%×傭金率

整理后，CIFC5%=CFR價/（1-投保加成×保險費率-傭金率）

=1890/[1-120%×（0.6%+0.03%）-5%]

=2005.43（美元）

（2）保險費I=CIFC5%（1+投保加成率）×保險費率

=2005.43×120%×（0.6%+0.03%）

=15.16105，取整為16美元

（3）傭金C=CIFC5%×傭金率

=2005.43×5%

=100.27（美元）

我們對這兩則計算題做一個比較，不難發現這兩個題表面上看相似處非常大，而實際上保險費的計算方法卻大相徑庭，尤其是第二題的計算方法令學生們大惑不解，甚至接受不了。原因是學生們按照第一題的思路，計算方法如下：

（1）CIF=CFR/[1-（1+投保加成率）×保險費率]

=1890/[1-120%×（0.6%+0.03%）]

=1904.40（美元）

CIFC5%=CIF/（1-5%）

=1904.40/0.95

=2004.63（美元）

（2）保險費=CIFC5%×（1+投保加成率）×保險費率

=2004.63×120%×（0.6%+0.03%）

=15.1550（美元），取整數為16美元

（3）傭金C=CIFC5%×傭金率

=2004.63×5%

=100.23（美元）

通過計算結果不難發現，兩種計算方法得出的CIFC5%價僅差0.8，計算出來的保險費僅僅相差0.006美元，取整數后也就都是16美元。

計算結果雖然相同，但我認為學生的計算方法是錯誤的，原因是學生們對保險費的計算公式沒有深刻的理解。

我們知道，出口貿易保險費的計算主要受保險金額和保險費率的影響，而保險費率是固定的。出口貿易中，凡是按CIF或者CIP條件達成的合同一般均按照保險金額為發票金額的110%，也就是說在發票金額的基礎上增加10%（也就是我們俗稱的“一成”）計算。那么什么是發票金額呢？我們看例一“外商來電要求改報CIF紐約價，并按要求按CIF價加20%投保一切險并加保戰爭險”，由此可知，例一中的發票金額就是CIF價，保險金額也就是CIF110%，因此，計算保險費的時候，我們可以根據CFR與CIF的換算關系CIF=CFR/[1-（1+投保加成率）×保險費率]求出CIF價，繼而再根據已知條件計算出保險費。

我們再看例二中“外商來電要求改報CIFC5%紐約價。規定按發票金額的120%投保一切險和戰爭險”，由此我們可以知道該例中發票金額是CIFC5%，也就是說保險費的計算基數是CIFC5%。那么CIFC5%是怎么計算的呢？按照學生的思路

CIFC5%=CIF/（1-5%）

=1904.40/0.95

=2004.63（美元）

這里CIF含傭價的計算，是按照CIF=CFR/[1-（1+投保加成率）×保險費率]=1890/[1-120%×（0.6%+0.03%）]=1904.40（美元）求出來的。

也就是說學生求CIFC5%是否能通過CIF和CFR的換算關系先求出CIF，再求出CIFC5%呢？這里肯定是不行的，原因在于CFR=CIF-I，也就是如果這樣可行，也就認可了保險費的計算基數是CIF價而不是CIFC5%，這就和題意相違背，當然用這種方法計算出來的CIFC5%去計算保險費是不正確的，在此基礎上計算出的傭金額也同樣是錯誤的。