施工企業(yè)資金管理的要點分析

摘要：在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，資金管理工作是其中的核心內(nèi)容。隨著我國社會主義經(jīng)濟體制的改革和發(fā)展，國家增強了對建筑行業(yè)的宏觀調(diào)控力度，大范圍地對建設(shè)工程進行了投資、進度調(diào)整，使得大量工程因資金短缺問題出現(xiàn)緩建或停工，對施工企業(yè)的進一步發(fā)展造成了極大的壓力和影響。因此，施工企業(yè)必須要加強企業(yè)的資金管理工作，從而確保工程建設(shè)的順利完成。本文就當前我國施工企業(yè)在資金管理工作中存在的問題進行簡單的分析和總結(jié)，就如何加強施工企業(yè)資金管理工作提出自己的建議和看法，以期更好地提高施工企業(yè)的經(jīng)濟效益，促進和推動施工企業(yè)的進一步發(fā)展。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；資金管理；問題；措施

自改革開放以來，我國的社會經(jīng)濟得到了飛速的建設(shè)和發(fā)展，帶動了建筑工程行業(yè)的快速提高，其施工企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展也取得了突飛猛進的成績。然而，施工企業(yè)在不斷進步的同時，也面臨著越來越大的生存考驗和市場競爭壓力。而在當前新經(jīng)濟發(fā)展時期，要想提高施工企業(yè)的經(jīng)濟效益，最為重要的工作就是加強企業(yè)的資金管理工作，從而更好地確保企業(yè)資金的充足和周轉(zhuǎn)順利。本文就我國目前施工企業(yè)在資金管理工作中存在的主要問題進行簡要的總結(jié)和分析，研究和探討如何提高施工企業(yè)資金管理的水平和質(zhì)量，從而更好地保障企業(yè)資金，進一步提升施工企業(yè)的經(jīng)濟利益，使企業(yè)能夠更好、更快地建設(shè)和發(fā)展。

一、施工企業(yè)資金管理的重要性

在施工企業(yè)經(jīng)營管理過程中，資金管理工作具有非常重要的地位和意義，具體體現(xiàn)在以下方面。

（一）為工程項目的順利履約提供保障

目前，有些施工企業(yè)承接了工程項目后，在履行合同要求的過程中時常因某些原因（如業(yè)主資金的不到位等）造成企業(yè)不能正常履約，有時還會出現(xiàn)“墊資”現(xiàn)象。而良好的資金管理工作能夠有效地確保企業(yè)工程項目投資資金的充足，消除工程建設(shè)在資金方面的后顧之憂，從而確保建筑工程的順利完工。

（二）促進企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大

一般情況下，建筑工程項目往往具有投資大、范圍廣、規(guī)模大、工期長等特點，在進行工程招標時，常常會有十幾甚至幾十家施工單位共同競爭投標。這就使得業(yè)主在進行施工單位選擇時會在信貸證明、投標保證金等方面提出更高的限制門檻，從而使部分資金實力較弱的企業(yè)得不到競標的機會。而完善的資金管理工作能夠為施工企業(yè)提供雄厚的經(jīng)濟后盾，從而使企業(yè)能夠在一些重要的、大型的工程建設(shè)項目中獲得競標資格甚至中標，從而有效促進企業(yè)的發(fā)展和壯大。

（三）推動施工企業(yè)的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整進程

隨著我國市場經(jīng)濟的不斷建設(shè)發(fā)展，國家在各行各業(yè)大力推行“轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)”政策，這需要企業(yè)雄厚的資金力量做支持。而良好的資金管理工作能夠為施工企業(yè)提供充足的資金用于發(fā)展增長方式轉(zhuǎn)變和經(jīng)營結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，從而不斷提高施工企業(yè)在建筑市場中的核心競爭力，擴大企業(yè)資產(chǎn)投資規(guī)模，推動施工企業(yè)的改革進程。

二、施工企業(yè)在資金管理中的問題

目前，我國的大部分施工企業(yè)在資金管理工作中主要存在以下幾個方面的問題和不足，具體體現(xiàn)在以下方面。

（一）缺乏完善的資金管理制度

目前，我國大部分施工企業(yè)的資金管理工作缺乏明確、完善、系統(tǒng)的資金管理制度，導致企業(yè)的資金管理工作出現(xiàn)事倍功半的現(xiàn)象。例如，部分施工企業(yè)缺乏系統(tǒng)、嚴格、明確的成本管理制度，導致企業(yè)在工程施工過程之前沒有重視資金的使用率情況，從而造成嚴重的資金浪費問題。有些施工企業(yè)因缺少資金預(yù)算管理制度，企業(yè)在工程投資及項目資金支出等方面缺乏科學性、合理性和計劃性，從而造成盲目投資、資金周轉(zhuǎn)不靈等問題。

（二）資金管理工作缺乏集中性

目前，我國的大部分施工企業(yè)可能會在同一時間段內(nèi)承接多個工程項目，由于這些工程分布較多，各個工程項目在施工的過程中均設(shè)立了單獨的賬戶，造成資金管理機構(gòu)和渠道的分散，從而影響了工程項目的順利實施，降低了施工企業(yè)資金的利用率。

（三）施工企業(yè)“墊資”現(xiàn)象嚴重

目前，在我國建筑市場行業(yè)中，大部分的工程項目都是通過招投標承建的，這就導致施工企業(yè)彼此之間的競爭越來越激烈。施工企業(yè)為了得到工程承建權(quán)，對工程款項先行墊付已經(jīng)成為當前工程承建過程中普遍存在的問題，而大量的墊資也造成施工企業(yè)巨大的資金風險，給施工企業(yè)的經(jīng)營管理發(fā)展帶來很大的安全隱患。

（四）工程款支付不及時

近些年來，我國的市場經(jīng)濟飛速發(fā)展，但市場管理機制卻并不健全，尤其是建筑市場上缺乏具有規(guī)范性和全面性的制度，從而使得許多工程項目出現(xiàn)了拖欠工程款的問題。這主要是由于許多施工企業(yè)“墊資”后無法在工程后期收回，形成呆賬，從而使企業(yè)資金不足，無法向工人支付工資，有些企業(yè)甚至破產(chǎn)。

（五）籌資成本偏高

施工企業(yè)在工程建設(shè)過程中由于受多個方面因素的影響，常常出現(xiàn)施工中資金不足的問題，使企業(yè)必須進行一次或再次的銀行貸款。然而，隨著建筑市場的競爭越來越激烈，施工企業(yè)在工程中獲得的經(jīng)濟利益也不斷下降，導致銀行在借貸時對企業(yè)提出的要求越來越高，從而造成施工企業(yè)貸款難度的加大，而高額的利息也進一步加大了施工企業(yè)的籌資成本，進而造成企業(yè)整體利潤的下降。

三、加強施工企業(yè)資金管理的措施

針對當前我國施工企業(yè)在資金管理工作中存在的諸多問題，在今后的經(jīng)營發(fā)展過程中，施工企業(yè)可以通過采取以下幾個方面的措施來加強和提高企業(yè)資金管理的水平和質(zhì)量。

（一）建立健全施工企業(yè)資金管理制度體系

施工企業(yè)要根據(jù)國家頒布的相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)內(nèi)現(xiàn)行的相關(guān)準則，結(jié)合自身的實際發(fā)展情況，建立和健全資金管理制度體系。要進一步加強對各分公司、子公司中閑置資金的整合、統(tǒng)籌和分配，加強企業(yè)資金的在線控制和監(jiān)督，提高財務(wù)內(nèi)部控制管理，優(yōu)化風險防范方案，盡可能地降低企業(yè)在各個方面的成本費用，從而提高施工企業(yè)的經(jīng)濟利潤和效益。同時，還要積極建立和完善高效、科學的資金信息反饋系統(tǒng)，使企業(yè)能夠?qū)崟r地了解和掌握工程項目各個方面的資金利用情況并對所發(fā)現(xiàn)的問題及時處理，從而有效保證施工企業(yè)在各工程項目中的經(jīng)濟利益。

（二）創(chuàng)新管理理念，轉(zhuǎn)變經(jīng)營模式

施工企業(yè)要不斷創(chuàng)新自身的資金管理理念，緊跟時代發(fā)展趨勢，積極轉(zhuǎn)變和完善企業(yè)經(jīng)營模式，大力加強對招投標工作及資金預(yù)算工作的管理和控制，從而使企業(yè)能夠充分地了解和把握我國現(xiàn)階段建筑行業(yè)的發(fā)展情況，有效控制企業(yè)投資成本，降低管理費用，進而確保施工企業(yè)建筑工程的順利建設(shè)。

（三）加強財務(wù)風險的規(guī)避

財務(wù)風險一直是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程需要重點關(guān)注和解決的問題，施工企業(yè)也不例外。在工程建設(shè)過程中，施工企業(yè)要嚴格審查和遵循相關(guān)合同要求，尤其是要注意合同中有關(guān)資金運用和周轉(zhuǎn)方面的條款簽訂，通過科學、全面、綜合的測算，將資金風險情況控制在企業(yè)可承擔范圍內(nèi)，從而使施工企業(yè)在工程建設(shè)過程中避免出現(xiàn)材料費用、人工費用、管理費用等工程成本的增加，確保施工企業(yè)的健康、良性發(fā)展。

四、結(jié)語

總之，良好的資金管理是當前施工企業(yè)立足建筑市場的重要保障，因此各施工企業(yè)必須要加強對企業(yè)資金的管理和控制，通過健全制度、轉(zhuǎn)變思想、加強預(yù)算核算等措施，進一步提高企業(yè)資金管理工作的質(zhì)量和水平，從而確保企業(yè)資金的充足，使企業(yè)能夠獲得更多的經(jīng)濟效益和社會效益。

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（作者單位：中交第二航務(wù)工程局有限公司鎮(zhèn)江財務(wù)共享中心）